Апелляционная жалоба в фнс стоимость

Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган. ФНС рекомендует

Апелляционная жалоба в фнс стоимость

Консалтинговая группа «Капитал» оказывает услуги по налоговому консультированию в Перми и Пермском крае.

Компания работает на рынке с 2003 года, у нас трудятся высококвалифицированные специалисты, обладающие необходимыми знаниями и значительным практическим опытом.

 Апелляционное (досудебное) обжалование является обязательным поскольку без него суд не примет иск о признание неправомерным решения налогового органа о привлечении организации к ответственности. Обжаловать можно как решение полностью, так и его отдельные части. 

100% ЛЕГАЛЬНОРаботаем исключительно в рамках действующего законодательства РФ с учетом главы 21 Налогового Кодекса РФСТОИМОСТЬУзнать точную стоимость вы можете на консультации, она зависит от ряда факторов, поэтому рассчитывается индивидуально.УСЛУГИ ДЛЯ БИЗНЕСА В «ОДНОМ ОКНЕ»В штате нашей компании юристы,  аудиторы, эксперты, бухгалтеры, налоговые консультанты.Мы работаем оперативно –Вы экономите время!      

Налогоплательщик вправе подать апелляционную жалобу на не устраивающее его решение налоговой инспекции по результатам проверки. А поскольку законодательство отводит на это очень мало времени, желательно заранее изучить все нюансы процедуры. 

Справочно. Обязательный порядок подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа до обращения в суд распространяется только на решения о привлечении и об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.

В НК РФ не урегулирован вопрос об обязательном досудебном порядке обжалования иных решений налогового органа (например, об отказе в зачете (возврате) излишне уплаченного (взысканного) налога, о приостановлении операций по банковским счетам; действиях (бездействии) налоговых органов и их должностных лиц и т. п.) 

Сроки подачи. Важно помнить, что апелляционная жалоба на решение налогового органа должна быть подана в течение 10 дней со дня его вручения налогоплательщику (его представителю), то есть до момента вступления решения в законную силу. Этот срок исчисляется в рабочих днях со следующего дня после даты вручения решения. 

Справка. Решение по результатам проверки должно быть вручено в течение 5 дней после дня его вынесения. Если вручить его невозможно, решение направляется налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении 6 дней с даты направления письма.

 
Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается в письменном виде через инспекцию, вынесшую обжалуемое решение. В течение 3 дней со дня поступления жалобы инспекция должна направить ее со всеми материалами в вышестоящую инстанцию. Подать жалобу можно до 24:00 последнего дня срока.

Если вы не успеваете сделать это до конца рабочего дня вашего налогового органа, можно отправить жалобу по почте ценным письмом с уведомлением и описью почтового вложения. 

НК РФ не устанавливает каких-либо требований апелляционной жалобы. Следовательно, налогоплательщик составляет ее в произвольной форме. 

Недавно ФНС России сообщила перечень сведений, которые рекомендуется отразить в этом документе
– наименование налогового органа, в который подается апелляционная жалоба, или должность, фамилия, имя и отчество должностного лица, которому она направляется; 
– персональные данные заявителя: фамилия, имя и отчество (полностью), почтовый индекс и адрес места жительства, адрес электронной почты и номер телефона (при наличии); 
– идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); 
– наименование налогового органа, решение которого обжалуется, или фамилия, имя и отчество должностного лица, действия (бездействие) которого обжалуются; 
– требования заявителя со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты; 
– обстоятельства, на которых основаны доводы налогоплательщика, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства; 
– суммы оспариваемых требований в разрезе налога (вычета, в котором отказано, пеней, штрафа); 
– расчет оспариваемой денежной суммы; 
– перечень прилагаемых документов 

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не писать ИНН. Они должны указать лишь свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 НК РФ: 

  • фамилию, имя и отчество; 
  • дату и место рождения; 
  • адрес места жительства; 
  • данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность; 
  • данные о гражданстве. 

Желательно, чтобы доводы налогоплательщика были подтверждены документами (расчетами, актами, протоколами, договорами и пр.). Не лишней будет и ссылка на нормативные правовые и судебные акты, опровергающие выводы налогового органа. 

ФНС России рекомендует прилагать к жалобе: 

  • документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик основывает свои требования; 
  • расчет оспариваемых сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, налогового вычета, на который претендует налогоплательщик, и иные расчеты; 
  • доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего жалобу (если жалоба подписана не самим налогоплательщиком-заявителем). 

Подписание. Подписать жалобу может как налогоплательщик (руководитель организации), так и его законный или уполномоченный представитель. 
Законными представителями организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или ее учредительных документов.

В качестве законного представителя юридического лица выступает его исполнительный орган (например, единоличный исполнительный орган – генеральный директор, президент и пр.; коллегиальный орган – совет директоров, правление и пр.).

 
Уполномоченным представителем признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами. 
Если жалобу подписывает уполномоченный представитель юрлица, к ней необходимо приложить копию доверенности на его имя, подписанной руководителем организации и заверенной ее печатью.

 
В доверенности должны быть четко указаны полномочия представителя подписывать от имени общества апелляционную жалобу, представлять интересы в налоговом органе, подавать документы, знакомиться с материалами проверки и пр. 
ФНС России сообщила, что за несоблюдение требований о подтверждении полномочий представителя в рассмотрении жалобы может быть отказано.

Поэтому во избежание негативных последствий ее должен подписать либо руководитель организации, подтвердив свои полномочия (например, копией приказа о назначении на должность), либо представитель организации, приложив к жалобе доверенность. 

Участие в рассмотрении. Налогоплательщики имеют право участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ.

 
Однако НК РФ не обязывает вышестоящий налоговый орган обеспечивать присутствие налогоплательщика (его представителя) при рассмотрении жалобы на решение инспекции. То есть извещение налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки и жалобы является правом, а не обязанностью вышестоящего налогового органа.

 
Да и судебная практика по данному вопросу кардинально изменилась. В 2009 году ВАС РФ разъяснил, что налогоплательщик вправе участвовать в рассмотрении апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом. Основываясь на этом, многие налогоплательщики одновременно с жалобой подавали ходатайство об участии в ее рассмотрении.

Но уже в следующем году ВАС РФ изменил свою точку зрения и постановил, что жалоба может рассматриваться вовсе без участия налогоплательщика. Кроме того, суд указал, что это толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

То есть, скорее всего, нижестоящие суды, да и налоговый орган, будут придерживаться именно новой позиции Президиума ВАС РФ, и решения по жалобе будут выноситься без участия налогоплательщика. 

Справочно. Решение по жалобе принимается в течение одного месяца со дня ее получения вышестоящим налоговым органом. Данный срок может быть продлен, но не более чем на 15 рабочих дней. Об этом в течение 3 дней со дня принятия соответствующего решения сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу 

Результаты рассмотрения 
В результате рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган вправе: 

  1. оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу – без удовлетворения; 
  2. отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение; 
  3. отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу. 

Если же и решение вышестоящего налогового органа вас не устроит, а у вас в наличии есть доказательства, мы Вам поможем, мы имеем опыт и положительную судебную практику по аналогичным делам. Смело отстаивайте свои права и законные интересы в судебном порядке! 

+7 (342) 294-30-00 

ВЫ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ОДНУ БЕСПЛАТНУЮ ПИСЬМЕННУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ! НАПИШИТЕ НАМ 

Многолетний опыт
Подход к любым вопросам – комплексно!

Мы применяем комплексный подход к решению задач, при котором все наши специалисты – это единая сплочённая команда единомышленников, работающая в интересах заказчика. Оказываем услуги высокого качества по оптимальным ценам и гарантируем выполнение всех договорных обязательств! Клиенты компании – ведущие предприятия Перми и Пермского края.

Сделать заявку на налоговое консультирование в Перми просто – позвоните по телефону +7 (342) 294-30-00, отправьте письмо на электронную почту audit@capital-cg.ru или приезжайте к нам в офис по адресу  г. Пермь, ул. Сибирская, д. 32.Консалтинговая группа «Капитал» – профессиональные налоговые консультанты!

Статьи и новости:  

Налоговая проверка – когда ждать, к чему готовиться

45 способов снизить налоги

Ошибки при ликвидации предприятия

 

Источник: https://capital-cg.ru/node/812

Апелляционная жалоба на решение ифнс

Апелляционная жалоба в фнс стоимость

В качестве уполномоченного заявителя может выступать структурное подразделение предприятия или какой-нибудь ответственный сотрудник. Как было сказано выше, уполномоченным представителем какого-либо ответственного субъекта может выступать не только организация, но и вполне определенное физическое лицо.

Порядок обжалования решения налогового органа

Подать жалобу на решение налоговой инспекции можно в вышестоящий налоговый орган (УФНС) или в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ).

При этом последовательность обращения должна быть именно такая: вначале нужно обратиться в вышестоящую налоговую инспекцию и лишь затем можно пойти в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Судиться с ИФНС сразу, минуя УФНС, можно будет только в том случае, если вышестоящий налоговый орган вовремя не примет решение по жалобе. Ведь в таком случае будет считаться, что досудебный порядок обжалования соблюден.

Напомним, что решение на жалобу по результатам налоговой проверки должно быть принято УФНС не позднее 1 месяца (2 месяцев при продлении срока) со дня получения жалобы, а по иным жалобам – в течение 15 рабочих дней (30 рабочих дней при продлении срока) (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Подготовка апелляционной жалобы на решение налогового органа

В соответствии с п. 8 ст. 61 НК РФ действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Следовательно, апелляционная жалоба, поданная 28 мая, должна быть направлена налоговым органом в вышестоящий налоговый орган до 24 часов 31 мая 2012 г.

Апелляционное решение, сроки и порядок обжалования постановления налоговой

Выездная проверка проводится согласно разрешению руководителя инспекции. Место проведения — нахождение налогоплательщика. Проводится по одному или нескольким видам налогов. Время проведения — не более 2 месяцев. В некоторых случаях срок может продлеваться, но максимально на 6 месяцев.

Как правильно составить и подать апелляцию на решение ИФНС

Сослаться на письма Минфина и арбитражную практику. В качестве доказательств к жалобе стоит приложить любые документы: акты, расчеты, протоколы, договоры, справки. Также помогут ссылки на арбитражную практику, копии писем или разъяснений Министерства финансов РФ.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа (примерный образец скачать бесплатно)

Нарушение права налогоплательщика на участие в процессе рассмотрения материалов проверки и права на представление объяснений по результатам проведения таких контрольных мероприятий, является существенным нарушением условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и безусловным основанием для отмены решения налогового органа судом в соответствии с абз. 2 п. 14 ст. 101 НК РФ.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 101.2 Налогового кодекса РФ решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в порядке, определяемом статьей 101.2 Налогового кодекса.

Подготовка апелляционной жалобы и направление её в вышестоящую налоговую инстанцию

  • отсутствие вызова на заседание комиссии;
  • отсутствие возможности ознакомления с материалами проверки, например, они не были приложены к акту;
  • текст обжалуемого решения содержит претензии, которые ранее в акте проверки не значились.
  1. Перечислите в тексте жалобы арифметические ошибки, сведения о которых вы не указали в возражениях.
  2. При попытках налогового органа усилить свои доводы в ответ на ваши возражения включите в жалобу контраргументы.
  3. Непременно проверьте наличие изменений правоприменительной практики в отношении случаев, подобных вашему.

    Если такие изменения появились, то на этот факт нужно обязательно сослаться в тексте жалобы.

Апелляционная жалоба на решение налоговой по НДС

В соответствии с правовой позиций, определенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 09.03.

2010, если налоговый орган не опроверг представленных налогоплательщиком доказательств, свидетельствующих о реальности совершенных хозяйственных операций по возмездному договору, и не доказал того обстоятельства, что такие операции в действительности не совершались, то вывод о документальной неподтвержденности спорных расходов как понесенных именно в рамках сделки с конкретным контрагентом не влечет безусловного отказа в признании таких расходов для целей исчисления налога на прибыль либо со ссылкой на положения пункта 1 статьи 252 НК РФ.

Образец апелляционной жалобы на решение налогового органа

Нарушение прав и законных интересов заявителя обжалуемым решением налогового органа выражается в том, что данное решение означает лишение налогоплательщика имущества, а именно денежных средств (в виде взыскания суммы доначисленного единого налога на вмененный доход, штрафа и пени).

Рекомендуем прочесть:  Рефинансирование ипотечных кредитов втб

Разбор налоговых «полетов» до суда

Вместе с тем стоит отметить, что согласно ч. 4 ст. 198 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Жалоба в вышестоящий налоговый орган

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговый орган имеет право определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках

Апелляционная жалоба на решения налоговиков

Надо знать, что в случае подачи на решение ФНС апелляционной жалобы в порядке, предусмотренном статьей 101.2 налогового кодекса, оно вступает в силу значительно позже — со дня его утверждения Управлением Федеральной налоговой службы полностью или в части по результатам рассмотрения жалобы.

Это означает, что до этого момента налоговики не имеют права на выставление требования об уплате недоимки (пеней, штрафа) и на последующее принудительное их взыскание. Тем самым предприятие получает возможность отсрочить уплату или списание доначислений по результатам проверки.

Кроме того, ей не придется возвращать из бюджета излишне взысканные суммы в случае изменения решения в ее пользу или его отмены по результатам рассмотрения жалобы в Управление ФНС.

Как обжаловать решение налогового органа

– решение о привлечении организации к ответственности, например, за несвоевременное представление налоговой декларации или расчета, а также за несвоевременную подачу сообщения об открытии ОП (п. 1 ст. 116, п. 1 ст. 119 НК РФ).

Такие решения вступают в силу со дня их вручения представителю организации (п. 10 ст. 101.4 НК РФ, п. 48 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Поэтому ИФНС сможет взыскать с организации штрафы даже в случае подачи вами жалобы;

Апелляционная жалоба на решение налогового органа

Приведенные доводы и выводы решения налогового органа необоснованны. При расчетах с поставщиком ООО «Альфа» ИП Ивановым И.И.

не было нарушено каких-либо норм законодательства о налогах и сборах, все расчетные документы (чеки ККТ), оспариваемые актом выездной налоговой проверки, составлены в соответствии с требованиями закона и правомерно включены им в состав расходов, на сумму которых уменьшены доходы от предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 252 НК РФ).

Источник: https://russianjurist.ru/nalogovoe-pravo/apellyatsionnaya-zhaloba-na-reshenie-ifns

Умное досудебное обжалование решения инспекции в УФНС может дать компании преимущества, о которых почти никто не знает

Апелляционная жалоба в фнс стоимость

Жаловаться можно по-разному. Если делать это правильно, то можно получить неплохие преимущества перед налоговой инспекцией в суде, если до него дойдёт, да и 2-3 месяца выиграть, пока счет не заблокируют.

Жаловаться в вышестоящую инспекцию до обращения в суд — обязательно

Если налогоплательщик не обжалует решение ИФНС в вышестоящую инстанцию (УФНС, то есть управление инспекции по субъекту Российской Федерации), то суд не примет иск налогоплательщика по этому делу. Вернёт заявителю без рассмотрения по существу.

Такие правила были введены с 2009 года, затем список обязательных к обжалованию решений был дополнен с 2014 года, чтобы снизить количество исков в суд.

Более того — если налогоплательщик не представит свои аргументы на акт выездной налоговой проверки или на решение, которое следует за актом, то налогоплательщик лишается возможности заявлять эти аргументы в суде. А в споре на десятки миллионов рублей каждый аргумент на счету.

Почему суды отказываются рассматривать аргументы налогоплательщика, если они не были заявлены в инспекцию, а сразу заявляются в суд?

Если суд вынужден впервые рассматривать доводы налогоплательщика, выходит, что суд подменяет собой инспекцию, т.к. инспекция должна рассматривать аргументы налогоплательщика. «Мы тут выездную проверку проводить не будем, мы будем разбираться в доказательствах, которые были представлены в налоговый орган» — прямо говорят иногда судьи.

Но при подаче возражений есть один хитрый момент, из которого можно выжать большую пользу для налогоплательщика. Мы расскажем об этом ниже.

Досудебное обжалование — отличный способ потянуть время, и этим необходимо пользоваться

Вот ИФНС провела выездную налоговую проверку, нашла нарушения, составила акт, вынесла решение. У налогоплательщика есть один месяц на то, чтобы обжаловать это решение.

Если не обжаловать решение по выездной налоговой проверке, то оно вступит в силу, если обжаловать, то в силу оно не вступит.

Налоговый орган не может принудительно взыскивать налоги, пени и штрафы по решению, которое не вступило в силу, не может выставить инкассо на расчётный счёт и т.д. Поэтому апелляционное обжалование — это законный и совершенно нормальный способ как минимум затянуть время.

Рассматривать апелляционную жалобу будет УФНС, а не районная инспекция, которая проводила проверку. УФНС рассматривает апелляционную жалобу в течение месяца, отсчитывая со дня, когда получила от ИФНС жалобу и материалы, нужные для проверки.

Поясним, что налогоплательщик подаёт жалобу не в УФНС напрямую, а в ИФНС, которая передаёт материалы в УФНС.

Часто УФНС не укладывается в сроки, и вместо положенного одного месяца, продлевает срок на рассмотрение жалобы налогоплательщика до двух месяцев. Такое право у УФНС есть.

Можно также выиграть время, направив апелляционную жалобу по почте России — пока документ дойдёт до ИФНС, пройдёт ещё неделя. Потом — пересылка от ИФНС в УФНС. Ещё время.

Хитрый тактический ход, как легализовать свои доказательства, не показав их ИФНС

После выездной проверки инспекция составляет акт, потом выносит решение. Обжаловать можно как акт, так и решение. Здесь есть очень хитрый момент.

Когда обжалуется акт, то жалобу рассматривает ИФНС, которая проводила проверку, и у которой есть информация о деятельности налогоплательщика, которая «в теме». И если налогоплательщик подаёт жалобу на акт, ИФНС может назначить дополнительные мероприятия налогового контроля, чтобы разгромить возражения компании. Это нежелательный вариант.

Акт, конечно, следует обжаловать, но серьёзные мощные аргументы в жалобе на акт лучше не указывать, лучше оставить их на потом. Почему?

Когда обжалуется решение, то апелляционная жалоба идёт в УФНС, и рассматривать её будет именно УФНС, а не районная инспекция. Для налогоплательщика это более предпочтительный вариант, потому что УФНС не обладает той полнотой информации, которой обладает ИФНС. Возможностей аргументированно спорить с доводами налогоплательщика у УФНС меньше, чем у ИФНС.

На практике «Налоговые адвокаты» зачастую идут именно по второму пути. Мы «придерживаем» серьёзные аргументы, не указывая их в акте и не «светя» из перед ИФНС.

Есть и другая причина поступать именно так: часто мы просто не успеваем сформировать доказательства невиновности компании, потому что она слишком поздно к нам обратилась.

Но когда подходит срок подавать апелляционную жалобу в УФНС, у нас на руках уже есть:

  • свидетельские показания в пользу компании, где мы, как адвокаты, опросили свидетелей;
  • уже успели прийти ответы на адвокатские запросы;
  • собраны и проанализированы документы, истребованные от контрагентов,  госорганов и т.д.

Озвучивая эти доводы в УФНС, мы убиваем двух зайцев: не показываем эти факты ИФНС и снимаем возражение суда «мы тут налоговую проверку проводить не будем». Ведь аргументы в инспекцию представлены, значит, для суда нет никаких препятствий рассмотреть эти аргументы.

На практике УФНС может не рассмотреть доводы налогоплательщика вообще, не дать им никакой оценки. Но это уже проблемы УФНС, и суды с этим согласны. Кстати, у нас есть пример, когда налоговая не дала никакой оценки доводам налогоплательщика, и мы использовали этот факт как аргумент в суде. В этот раз удалось защитить налогоплательщика от доначислений на сумму 8 млн руб.

На нашей практике УФНС очень часто не вникают в суть возражений налогоплательщика, но бывает и по-другому. У нас есть старый пример, где УФНС, рассмотрев нашу позицию, сама полностью отменила доначисления. Признаемся, такого не ожидали ни мы сами, ни налогоплательщик.

Выводы

Досудебное апелляционное обжалование решений инспекции обязательно. Без этого суд не будет рассматривать иск.

Досудебное апелляционное обжалование позволяет совершенно законно и обоснованно потянуть время. 2-3 месяца при доначислении миллионов рублей не лишние.

Есть тактический приём, который заключается в том, чтобы не выдавать в обжаловании акта проверки своих сильных аргументов, а указать их в апелляционной жалобе в УФНС.

Источник: https://nalog-advocat.ru/dosudebnoe-obzhalovanie-reshenij-ifns/

101Адвокат
Добавить комментарий