Бухгалтерский учет и аудит в иностранной валюте

Тема 11. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте

Бухгалтерский учет и аудит в иностранной валюте

Общиеположения по организации бухгалтерскогоучета операций в иностранной валюте вкоммерческих банках.Контроль над валютными операциями вкоммерческих банках. Общие положенияо валютных операциях. Виды валютныхопераций и их характеристика. Валютныйкурс.

Котировка валют. Кросс-курс.Открытая валютная позиция. Закрытаявалютная позиция. Перечень валют и ихкоды. Порядок кодирования в составеаналитических счетов, открываемых виностранной валюте. Виды лицензий наосуществление операций в иностраннойвалюте и их характеристика.

Отдельныеоперации с иностранной валютой.Организация и учет валютно-обменныхопераций. Отражение в бухгалтерскомучете операций по купле – продажеиностранной валюты на внутреннемвалютном рынке. Покупка-продажаиностранной валюты клиенту за свойсчет. Покупка-продажа иностранной валютыза счет клиента. Конверсионные операции.

Экспортно-импортныеоперации.Учет торговых операций в иностраннойвалюте: по банковскому переводу,аккредитивам по экспорту, аккредитивампо импорту, в форме инкассо.

Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций

Организацияучета имущества коммерческого банка.Учет основных средств. Объектыучета. Аналитический учет основныхсредств. Характеристика счетов 604, 606,607.

Первоначальная, восстановительная,остаточная стоимость основных средств.Учет поступления основных средств. Учетвыбытия основных средств. Особенностиучета нематериальных активов.

Амортизация основных средств инематериальных активов.

Учетматериальных запасов.Номенклатура материалов и особенностиих использования в банковскойдеятельности.

Тема 13. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка

Структурадоходов банка.Характеристика счета 70601. Учет операцийпо отражению получения дохода коммерческогобанка.

Структурарасходов коммерческого банка.Характеристика счета 70606. Отражение вбухгалтерском учете расходов банка.

Учетформирования прибыли коммерческогобанка.Характеристика счетов 108, 109, 705, 708. Статьиубытков банка. Отражение в бухгалтерскомучете отчислений из прибыли кредитнойорганизации.

Тема 14. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит в коммерческих банках

Бухгалтерскаяотчетность коммерческих банков и работапо ее составлению.Понятие отчетности кредитной организации.Виды банковской отчетности. бухгалтерского баланса, отчета о прибыляхи убытках, отчета об использованииприбыли.

Организациябанковского аудита.Понятие банковского аудита и егохарактеристика. Цели и задачи банковскогоаудита. Организация внешнего и внутреннегобанковского аудита. Правовые документы,регулирующие банковский аудит. НадзорЦентрального Банка за деятельностьюкредитных организаций.

Вопросы для подготовки к практическим занятиям

ТЕМА1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГОУЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1.Сущность и содержание бухгалтерскогоучета кредитных организаций

1.2. Система нормативногорегулирования российского бухгалтерскогоучета, в том числе и бухгалтерскогоучета кредитных организаций

1.3.Учетная политика кредитной организации.Аспекты учетной политики банка.

1.4.Предмет бухгалтерского учета в банках

1.5.Основные принципы бухгалтерского учетав банках

1.6.Метод бухгалтерского учета в банках

ТЕМА2. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТАКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО СОСТАВЛЯЮЩИЕ

2.1.Характеристика плана счетов бухгалтерскогоучета в кредитных организациях

2.2.Типы хозяйственных операций и их влияниена баланс банка

2.3.Аналитический и синтетический учет вбанках

2.4.Техника и формы бухгалтерского учетав банках

ТЕМА3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНОЙ (УСТАВНОЙ)ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

3.1.Уставная деятельность коммерческихбанков

3.2.Порядок создания и регистрациикоммерческих банков на территорииРоссийской Федерации

3.3.Организационная структура коммерческогобанка и его бухгалтерии.

ТЕМА4.ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙБАНКОВ

    1. Понятие, виды и формы безналичных расчетов

    1. Порядок открытия расчетных счетов в коммерческом банке

    2. Организация и учет расчетов платежными поручениями

    3. Организация и учет расчетов чеками

    4. Организация и учет расчетов аккредитивами

    5. Организация и учет расчетов по инкассо

ТЕМА5. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХРАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    1. Понятие и виды межбанковских расчетов

    1. Децентрализованные расчеты

ТЕМА6. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

    1. Организация кредитных операций в коммерческом банке

    2. Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам.

    3. Организация и учет межбанковских кредитов

6.4. Организацияи учет потребительских кредитов

6.5. Организацияи учет обеспечения возвратности кредита

6.6. Организацияи учет образования и использованиярезерва на возможныепотери по ссудам

ТЕМА7. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХОПЕРАЦИЙБАНКА

    1. Организация лизинговых операций

7.2.Бухгалтерский учет лизинговых операций

ТЕМА8. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ФАКТОРИНГОВЫХОПЕРАЦИЙ БАНКА

8.1.Организация факторинговых операций

8.2.Бухгалтерский учет факторинговыхопераций

ТЕМА9. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТА ДЕПОЗИТНЫХОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

9.1.Общиевопросы организации депозитных операций

9.2.Организацияи учет поступлений и выплат по депозитнымсчетам

ТЕМА10. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙБАНКАС ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

10.1.Общиеположения организации учета ценныхбумаг

10.2.Организацияи учет операций банка по вложению вценные бумаги

10.3.Учетопераций по выбытию ценных бумаг

10.4.Операциис ценными бумагами, учитываемыми банками- профессиональными участниками рынкаценных бумаг

10.5.Переоценкаценных бумаг

10.6.Выпускбанком облигаций, векселей, депозитныхи сберегательных сертификатов

10.7.Бухгалтерский учет операций поформированию уставного капитала банков

ТЕМА11. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВВ ИНОСТРАННОЙВАЛЮТЕ

11.1.Организацияучета операций в иностранной валюте

11.2.Организация и учет расчетных операцийв иностранной валюте

11.3.Организацияи учет кассовых операций в иностраннойвалюте

11.4.Организацияи порядок учета валютно-обменных операций

11.5.Организацияи порядок учета операций банка навнутреннем валютномрынке

11.6.Организацияи порядок учета переоценки иностраннойвалюты

ТЕМА12. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТАВНУТРИБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

12.1.Видывнутрибанковских операций.

12.2.Учет основных средств и нематериальныхактивов.

12.3.Учет материальных запасов в коммерческомбанке.

12.4.Учет трудаи заработной платы.

ТЕМА13. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И УЧЕТ ФИНАНСОВЫХРЕЗУЛЬТАТОВДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

13.1.Организация и учет доходов банка

13.2.Организация и учет расходов банка

13.3.Организация и учет финансовых результатовдеятельности банка

ТЕМА14. ФИНАНСОВАЯ (БУХГАЛТЕРСКАЯ) ОТЧЕТНОСТЬИ АУДИТ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

14.1.Отчетность коммерческих банков

14.2.Организация банковского аудита

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯКОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Учебнымпланом специальности «Финансы и кредит»предусмотрено выполнение контрольнойработы. Студенты выполняют контрольнуюработу самостоятельно в межсессионныйпериод.

Работа должна быть аккуратнооформлена в рукописном или печатномвиде, удобна для проверки и хранения.Контрольная работа предназначена дляуглубления и расширения знаний подисциплине.

Студенты, не выполнившиеработу, к сдаче экзамена не допускаются.

Контрольнаяработа состоит из двух частей:

    1. Теоретический вопрос

    2. Практическая задача «Операционный день».

Варианттеоретического вопроса и практическогозадания выбираются в зависимости отпервой буквы фамилии студента.

Длявыполнения первой части контрольнойработы студент выбирает один изпредложенных вопросов. Например, студентыфамилии, которых начинаются на буквы«А» и «Х» могут выбрать один вопрос с 1по 3, а студенты, фамилии которых начинаютсяна буквы «Б» и «Ц» выбирают любой вопросс 4 по 6.

Источник: https://StudFiles.net/preview/2464490/page:7/

Бухгалтерский учет и контроль операций в иностранной валюте 2, Бухгалтерский учет, анализ и аудит – Дипломная работа

Бухгалтерский учет и аудит в иностранной валюте

Введение 4

Глава 1 Теоретические и методические основы учета и аудита валютных операций 7

1 Нормативно — правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита валютных операций 7

1.2 Особенности бухгалтерского учета валютных операций 13

1.3 Организация и планирования аудита проверки валютных операций 23

Глава 2 Организация бухгалтерского учета и аудита в ООО «Эмирис-А» 29

2.1 Краткая характеристика предприятия 29

2.2 Особенности организации бухгалтерского учета валютных операций 34

2.3 Источники информации для проведения аудиторской проверки валютных операций 39

2.4 Составление плана и программы аудиторской проверки валютных операций 50

Глава 3 Совершенствование системы бухгалтерского учета и аудита валютных операций в ООО «Эмирис-А» 54

3.1 Оформление протокола выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений и ошибок и анализ вызванных ими последствий в бухгалтерском учете и отчетности 54

3.2 Составления отчета с описанием выявленных нарушений и ошибок и рекомендации по их устранению 61

Заключение 68

Список литературы 71

Приложения 74

Приложение

1. Аудиторское заключение 74

Приложение 2 Бухгалтерская отчетность 76

Выдержка из текста

В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету операций в валюте на данном предприятии за 2013 год, российские нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок учета операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, таких авторов как Агафонова М.Н., Данилевский Ю.А., Мещерякова В, И.

и др.

В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету операций в валюте на данном предприятии за 2013 год, российские нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок учета операций с денежными средствами, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, таких авторов как Агафонова М.Н., Данилевский Ю.А., Мещерякова В, И. и др.

Актуальность темы работы выражается в том, что результаты применения и воздействие денег на различные стороны деятельности и развития общества характеризуют их значительную роль.

Разностороннее использование денег и их влияние на развитие страны основывается во многом на том, что продукция производится предприятиями не для собственных нужд, а для других потребителей, которым она продается за деньги.

Иными словами, производимая продукция принимает форму товара; между участниками процессов производства и реализации товаров складываются товарно-денежные отношения.

В первой главе изложены теоретические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств, а именно: дано понятие кассовых операций; рассмотрены вопросы нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета наличных денежных средств; рассмотрен установленный документооборот по кассовым операциям. Во второй главе рассмотрен бухгалтерский учет наличных денежных средств и их движение на примере ООО МСК «СТРАЖ» в следующем порядке: дана финансово-экономическая характеристика МСК «СТРАЖ»; рассмотрена организация бухгалтерского учета кассовых операций и учетная политика в ООО МСК «СТРАЖ»; рассмотрен учет денежных документов и переводов в пути; рассмотрен порядок учета кассовых операций с применением кассовых аппаратов. В третей главе изложены вопросы организации контроля за ведением кассовых операций в ООО МСК «СТРАЖ», а именно рассмотрены: цели, задачи и

Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют труды отечественных и зарубежных авторов в области организации и методики ведения бюджетного учета в некоммерческих организациях, законодательные акты, положения, инструкции регулирующие деятельность казенных учреждений в Российской Федерации.

3. рассмотрение организации учета и контроля затрат в ОАО «Бани-2», включая проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности организации и разработка рекомендаций по совершенствованию организации бухгалтерского учета и контроля затрат в ОАО «Бани-2»

Постоянный рост объема учетной информации вызывает объективную необходимость дальнейшего совершенствования форм и методов бухгалтерского учета, сокращения времени регистрации и обработки первичных учетных данных путем применения вычислительной техники.

Основные принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля определены в Законе Российской федерации «О валютном регулировании и контроле».

Рассмотреть особенности кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету.

1) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации От чего зависит отражение в учете операций по покупке валюты? В каком документе организации формулируются принципы бухгалтерского учета и контроля?

С другой стороны, валютный, таможенный, налоговый контроль внешнеторговых операций создает дополнительные барьеры деятельности предприятий, особенно для малого и среднего бизнеса.

Целью написания работы является изучение учета операций в иностранной валюте и практическом показе данных операций на примере реально существующей финансовой структуры.

Теоретической основой исследования являются источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по бухгалтерскому учету и аудиту.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации — в рублях.

Поэтому при осуществлении организацией операций в иностранной валюте возникает необходимость пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли по курсу Центробанка РФ для этой валюты по отношению к рублю [20, с.17].

N 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Среди них — операции, связанные с переходом права собственности и иных прав, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в страну, а также вывоз и пересылка из страны иностранной валюты и ценных бумаг; осуществление международных денежных переводов.

При этом покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке может производиться только через банки, получившие лицензии от Центрального банка России на проведение валютных операций. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

В условиях кризиса, неопределенности и связанного с ними коммерческого риска затрудняется функционирование организаций по причине снижения объема инвестиций, уменьшения кредитов, что влечет за собой недостаточность размеров оборотных средств организаций, и особенно дефицит ликвидных элементов оборотных активов, которые представляют собой основу современного предпринимательства и важнейшую категорию рыночной экономики.

Обзор литературных источников показал, что проблемы учета и контроля операций с денежными средствами исследовали такие ученые: В.В. Акашева, О.А. Бугарь, М.А. Гончарук, К.В. Девяева, О.В. Елисеева, Л.П. Ларина,

Учёт денежных средств предприятия и операций в иностранной валюте и их аудит

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ;

Источник: https://referatbooks.ru/diplomnaya-rabota/buhgalterskij-uchet-i-kontrol-operatsij-v-inostrannoj-valyute/

101Адвокат
Добавить комментарий