Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

Возникает ли ИПН при покупке основного средства у физического лица, и обязательна ли гарантия товара? (А. Дорохова, 2 февраля 2016 г.)

Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

А. Дорохова, CAP, ДипИФР,

профессиональный бухгалтер РК

ВОЗНИКАЕТ ЛИ ИПН ПРИ ПОКУПКЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, И ОБЯЗАТЕЛЬНА ЛИ ГАРАНТИЯ ТОВАРА?

Руководитель компании планирует купить ноутбук у физического лица, может ли ТОО поставить данный ноутбук на учет и не возникает ли ИПН с физического лица? Можно ли прописать в договоре о гарантии ОС, и обязательно ли при покупке ОС гарантия товара?

Положения Гражданского кодекса.

В соответствии со статьей 7 Гражданского кодекса гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законодательством, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены им, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности. В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают из договоров и иных сделок, предусмотренных законодательством, а также из сделок, хотя и не предусмотренных им, но не противоречащих законодательству.

В соответствии со статьей 8 данного Кодекса граждане и юридические лица по своему усмотрению распоряжаются принадлежащими им гражданскими правами, в том числе правом на их защиту.

В соответствии со статьей 115, 116 Гражданского кодекса объектами гражданских прав могут быть имущественные и личные неимущественные блага и права, которые могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства (наследование, реорганизация юридического лица) либо иным способом, если они не изъяты из оборота или не ограничены в обороте.

В соответствии со статьями 147-148, 151-152 Гражданского кодекса сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Сделки могут быть односторонними и 2-х – или многосторонними (договоры). Для совершения договора необходимо выражение согласованной воли 2-х сторон (двусторонняя сделка) либо 3-х или более сторон (многосторонняя сделка).

Сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной). В письменной форме должны совершаться сделки:

– осуществляемые в процессе предпринимательской деятельности, кроме сделок, исполняемых при самом их совершении, если для отдельных видов сделок иное специально не предусмотрено законодательством или не вытекает из обычаев делового оборота;

– на сумму свыше 100 МРП, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении;

– в иных случаях, предусмотренных законодательством (см. также) или соглашением сторон.

Сделка, совершенная в письменной форме, должна быть подписана сторонами или их представителями, если иное не вытекает из обычаев делового оборота.

Допускается при совершении сделки использование средств факсимильного копирования подписи, электронной цифровой подписи, если это не противоречит законодательству или требованию одного из участников.

Прочие условия письменной формы сделки указаны в статье 152 Гражданского кодекса.

В соответствии со статьей 406 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (товар) в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять это имущество (товар) и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Нормативная база. При этом приемку ноутбука следует оформить актом приемки-передачи долгосрочных активов (Форма ДА-1). Форма утверждена Приказом Министра финансов РК «Об утверждении форм первичных учетных документов» с изменениями и дополнениями внесенными Приказом Министра финансов РК (в случае если ноутбук будет отражен на балансе ТОО в качестве ОС).

Выводы. Таким образом, приобретение ноутбука у физического лица вполне правомерно.

Сделка должна быть осуществлена на основании заключенного договора купли-продажи в письменной форме, с соблюдением требований статьи 152 Гражданского кодекса, а также принимая во внимание статьи первого параграфа главы 25 Особенной части Гражданского кодекса. Момент приемки следует закрепить в акте приемки-передачи долгосрочных активов по форме ДА-1.

Положения Налогового кодекса. Согласно статье 160 Налогового кодекса к доходам, облагаемым у источника выплаты, относится доход физического лица от налогового агента.

Согласно статье 168 Налогового кодекса доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса.

Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, является доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством РК договорам ГПХ.

Однако в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 168 Налогового кодекса для целей указанной статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество.

В соответствии с подпунктом 17 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса личное имущество физического лица – имущество физического лица в материальной форме, находящееся на праве собственности или являющееся его долей в общей собственности и не предназначенное для использования в предпринимательских целях.

Таким образом, при заключении договора купли-продажи с физическим лицом, в котором объектом выступает личное имущество физического лица, у ТОО, не возникает обязательство по удержанию ИПН у источника выплаты.

В противном случае (если объектом не является личное имущество), у ТОО, как у налогового агента, возникает обязательство по удержанию 10% ИПН у источника выплаты, последующей сдаче налоговой отчетности по форме 200.00 и уплате ИПН в бюджет.

Обратите внимание, что доходы физических лиц по договорам ГПХ не являются объектом обложения социальным налогом и социальными отчислениями, с них не удерживаются ОПВ.

В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса сумма ИПН исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса (10%), к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 161 Налогового кодекса исчисление ИПН, производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Налоговый агент осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 162 Налогового кодекса декларация по ИПН и социальному налогу по гражданам РК, предусмотренная пунктом 2 статьи 67 Налогового кодекса (форма 200.00) представляется в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Вопросам гарантии посвящена статья 425 Гражданского кодекса, согласно которой в случае, когда договором предусмотрено предоставление продавцом гарантии качества товара, продавец обязан передать покупателю товар, который должен соответствовать требованиям, предусмотренным статьей 422 Гражданского кодекса, в течение определенного периода времени, установленного договором (гарантийного срока).

Гарантия качества товара распространяется и на все составляющие его части (комплектующие изделия), если иное не предусмотрено договором.

В соответствии со статьей 422 Гражданского кодекса продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору.

При отсутствии в договоре условий о качестве товара продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется.

Если продавец при заключении договора был поставлен покупателем в известность о конкретных целях приобретения товара, продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для использования в соответствии с этими целями.

При продаже товара по образцу и (или) по описанию продавец обязан передать покупателю товар, который соответствует образцу и (или) описанию.

Если в соответствии с установленным законодательными актами порядком предусмотрены обязательные требования к качеству продаваемого товара, то продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязан передать покупателю товар, соответствующий этим обязательным требованиям.

По соглашению между продавцом и покупателем может быть передан товар, соответствующий повышенным требованиям к качеству по сравнению с обязательными требованиями, установленными в порядке, предусмотренном законодательными актами.

Товар, который продавец обязан передать покупателю, должен соответствовать требованиям, предусмотренным настоящей статьей, в момент его передачи покупателю, если иной момент определения соответствия товара этим требованиям не предусмотрен договором, и в пределах разумного срока должен быть пригодным для целей, для которых товар такого рода обычно используется.

Таким образом, ТОО вправе прописать в договоре предоставление продавцом гарантии качества товара, если он пойдет на такие условия, но это не обязанность. Хотя конечно такая возможность привлекательна для покупателя.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31656726

Реализуем физическому лицу бывшее в употреблении имущество: возникает ли обязательство по удержанию подоходного налога?

Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

“Организация планирует продать физическому лицу состоящий на балансе микроавтобус, стоимость которого полностью самортизирована. Физическое лицо не является работником организации. Стороны пришли к соглашению о продаже автомобиля по цене 7 млн. руб. Оценочная стоимость микроавтобуса, определенная экспертной организацией, составляет 15,2 млн. руб.

Как документально оформить такую продажу? Возникает ли в данном случае обязанность по удержанию подоходного налога с физических лиц?”

Мы уже говорили о документальном оформлении и налогообложении при приобретении организацией автомобиля у физического лица. Давайте рассмотрим и обратную ситуацию: когда физическое лицо является покупателем.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРОДАЖИ АВТОМОБИЛЯ

Выбытие объектов основных средств вследствие продажи происходит на основании договора с оформлением акта о приеме-передаче основных средств.

Наряду с актом о приеме-передаче основных средств должна быть составлена накладная формы ТТН-1 либо ТН-2 (п.

 47 Инструкции об отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций с основными средствами, утвержденной постановлением Минфина РБ от 20.12.2001 № 127 (далее – Инструкция № 127)).

Значит, документально оформить продажу микроавтобуса надо следующим образом:

1) заключить договор купли-продажи;

2) оформить акт приема-передачи основных средств и накладную;

3) при приеме денежных средств в кассу организации оформить приходный кассовый ордер.

Предлагаю рассмотреть подробно каждый этап документального оформления с учетом норм действующего законодательства.

Договор купли-продажи

Порядок заключения договоров купли-продажи регулирует гл. 30 Гражданского кодекса РБ (далее – ГК).

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (вещь, товар) в собственность другой стороне, а покупатель обязуется принять это имущество и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 424 ГК).

Договор считают заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем его существенным условиям (п. 1 ст. 402 ГК).

Договором купли-продажи должны быть определены:

– предмет договора, т.е. наименование и количество передаваемого имущества.

Если договор не позволяет определить количество подлежащего передаче имущества (товара), он не считается заключенным (п. 2 ст. 435 ГК);

– цена и порядок оплаты;

– условия передачи имущества;

– права, обязанности и ответственность сторон;

– срок действия договора;

– иные условия, которые стороны считают необходимым оговорить при заключении договора.

Оформление акта о приеме-передаче основных средств

Форма акта о приеме-передаче основных средств и инструкция о порядке его оформле-ния утверждены постановлением Минфина РБ от 22.04.2011 № 23 (далее – Инструкция № 23).

Акт о приеме-передаче основных средств заполняет организация, передающая числящиеся в бухгалтерском учете объекты основных средств, и (или) организация, принимающая к бухгалтерскому учету объекты основных средств (п. 2 Инструкции № 23).

На основании этого акта бухгалтерия организации отражает выбытие объекта основных средств и производит соответствующую запись в инвентарной карточке (п. 47 Инструкции № 127).

Кроме акта о приеме-передаче основных средств организации следует составить товарно-транспортную накладную формы ТТН-1 либо товарную накладную формы ТН-2. Формы указанных накладных и инструкция по их заполнению утверждены постановлением Минфина РБ от 18.12.2008 № 192.

При выбытии основных средств накладные предназначены не для учета движения объектов. Они служат основанием для расчетов за перевозку объектов основных средств, для учета выполненной транспортной работы и расчетов по НДС (п. 47 Инструкции № 127).

Накладную формы ТТН-1 используют, если перемещение объекта основных средств происходит с участием автомобильного транспорта, а накладную формы ТН-2 – если объект перемещается без участия транспортных средств.

В нашем случае можно выписать накладную формы ТН-2, так как перемещение автомобиля происходит без привлечения дополнительного транспорта.

Прием наличных денежных средств

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/realizuem-fizicheskomu-litsu-byvshee-v-u_0000000

Флп распродает основные средства (как правильно это сделать при перех

Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

Почему от имени гражданина

Максимально сэкономить на налогах можно было бы, продав оборудованиеот имени ФЛП-единоналожника. Ведь ставка единого налога либо фиксированная, либо составляет 2 — 4 % от дохода.

Но, к сожалению, эта возможность практически полностью исчезла еще с 01.01.2012 г. Дело в том, что согласно п. 292.1 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — НКУ) в доход единоналожника не включаются

… доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и используемого в его хозяйственной деятельности

Итак, доход, полученный от продажи основных стредств, не является выручкой единоналожника (по крайней мере, налоговики точно будут настаивать на этом).

Значит, с такого дохода не уплачивается единый налог. Но это вовсе не означает, что такой доход освобожден и от остальных налогов.

Раз с него не уплачивается единый налог, значит, нужно уплатить НДФЛ. По какой ставке — об этом чуть позже.

А теперь давайте рассмотрим другой вариант: что если продать оборудование после перехода на общую систему налогообложения? Оформив продажу от имени ФЛП-общесистемщика, ничего хорошего не получим. А вот проблем — достаточно:

НДФЛ придется уплатить по ставке 15 %;

— ЕСВ — по ставке 34,7 %;

из дохода от продажи основных средств нельзя будет вычесть их первоначальную стоимость (даже при наличии документов о покупке), так как расходы на покупку основных средств не указаны в перечне расходов ФЛП-общесистемщика ( п. 177.4 НКУ);

— один раз получив доход на общей системе, в дальнейшем придется уплачивать авансы по НДФЛ и ЕСВ, а в нашем случае предприниматель планирует бездействовать и ничего не уплачивать.

Из всего этого следует лишь один вывод:

продать основные средства предпринимателю лучше от имени физлица-гражданина, т. е. без упоминания о своем предпринимательском статусе

И это вполне логично. Так, если применить системный подход к толкованию норм налогового и гражданского законодательства, то выстраивается следующая логическая последовательность:

шаг 1: гражданин покупает основные средства за свой счет (так как субъектом права собственности выступают граждане и юрлица, а ФЛП не может быть субъектом права собственности — ст. 2 и  318 Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV; далее — ГКУ). В предпринимательские расходы эти суммы не идут ( п. 177.4 НКУ);

шаг 2: гражданин вправе использовать свое имущество в предпринимательской деятельности (ст. 320 ГКУ);

шаг 3: когда приходит время продать это имущество, это должен сделать опять же гражданин, так как именно он — собственник этого имущества (предпринимательский статус тут роли не играет). Стало быть, и в предпринимательские доходы эти суммы идти не должны.

«Гражданская» ставка НДФЛ и ВС

Если гражданин продает движимое или недвижимое имущество, он обязан уплатить НДФЛ по таким ставкам (см. таблицу):

Табл. Ставки НДФЛ при продаже имущества гражданином

Что продаемСтавка НДФЛ
Движимое имущество*5 % ( пп. 173.1 и  167.2 НКУ)
Легковые автомобили, мотоциклы и мопеды**первая в течение года продажа одного из таких транспортных средств не облагается НДФЛ
вторая и дальнейшие продажи облагаются по ставке 5 % (п. 173.2 НКУ)
Недвижимость*первая в течение года продажа жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке) не облагается НДФЛ. Но есть обязательное условие для неуплаты НДФЛ: проданное имущество должно находиться в собственности физлица более 3 лет!
вторая и следующие продажи таких объектов, а также всех других объектов, не указанных выше, облагаются НДФЛ по ставке 5 % ( п. 172.2 НКУ)
* Доход от продажи такого объекта определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже его оценочной стоимости. ** Доход от продажи легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства (http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice) или не ниже его оценочной стоимости (по выбору налогоплательщика).

По поводу 5 % ставки НДФЛ на движимое имущество очень важно сказать следующее. Дело в том, что налоговики (см., например, разъяснение в категории 103.03 БЗ) настаивают на применении при продаже различного оборудования физлицом 15 % ставки НДФЛ, а не 5 %.

Так, на вопрос, по какой ставке НДФЛ облагается доход, полученный физлицом от продажи имущества в виде компьютерной техники, станков, сварочной техники и т. п. (ситуация, аналогичная нашей), они отвечают, что доход, полученный от такой продажи, подлежит обложению НДФЛ по ставке 15 (20) %.

Так что при продаже швейного оборудования физлицу придется либо соглашаться с налоговиками и облагать такой доход по обычной ставке НДФЛ или бороться в суде за 5 % ставку.

Кроме того, с дохода от продажи имущества физлицу придется также уплатить и 1,5 % ВС.

Что нужно учесть, продавая оборудование от имени гражданина-физлица

На практике встречались случаи, когда ФЛП, оформляя продажу оборудования как физлицо, но находясь на общей системе, сталкивались с претензиями налоговиков.

Контролеры настаивали на том, что эта сделка — предпринимательская деятельность. А значит, по их мнению, такой доход нужно было записать в Книгу УДР, уплатить (по итогам года) НДФЛ и ЕСВ, а если оплата еще и поступила наличными, то требовали, чтобы она была проведена через РРО (которого у ФЛП, как у бывшего единоналожника, разумеется, нет вообще).

Чтобы этого не произошло, рекомендуем выполнять несколько полезных советов.

Совет 1. Составляя договор купли-продажи, указывайте в нем только паспортные данные и регистрационный номер своей учетной карточки (ИНН). Никаких предпринимательских данных (дата и номер свидетельства о госрегистрации, выписки или извлечения из ЕГР и т. п.) в нем быть не должно.

Совет 2. Если принимаете оплатуна текущий счет, то только на тот, который открыт на имя физлица-гражданина, а не на старый предпринимательский счет. В принципе, можно получить оплату и наличными, если только договор не подлежит нотариальному удостоверению и сумма платежа не превышает 150 тыс. грн.*

Совет 3. Если ваш покупатель — ФЛП или юрлицо, то он обязан сам удержать с вас НДФЛ как налоговый агент. Сделал он это или нет — не ваша забота, в данном случае вы освобождаетесь от ответственности за неуплату НДФЛ ( ст. 127 НКУ). Разумеется, при этом не нужно ни подавать декларацию о доходах, ни уплачивать НДФЛ.

Совет 4. Если ваш покупатель — физлицо-гражданин, то:

— в случае, когда договор купли-продажи подлежит нотариальному заверению, нотариус потребует от вас документ об уплате НДФЛ. Раз вы уплатили НДФЛ, в этом случае декларацию о доходах подавать не нужно;

— если же договор не подлежит нотариальному заверению или нотариус каким-то чудом заверил его, не потребовав квитанцию об уплате НДФЛ, то нужно по итогам года подать декларацию о доходах (заполнить гражданский раздел) и заплатить НДФЛ.

выводы

  • Доход, полученный от продажи основных средств, не является выручкой единоналожника. А раз с него не уплачивается единый налог, значит, нужно уплатить НДФЛ.
  • Налоговики в своих разъяснениях считают, что при продаже оборудования физлицом нужно применять 15 % ставку НДФЛ, а не 5 %. Кроме того, с дохода от продажи имущества физлицу придется также уплатить и 1,5 % ВС.
  • При продаже оборудования от имени физлица в договоре купли-продажи указывайте только паспортные данные и регистрационный номер своей учетной карточки (ИНН). Никаких предпринимательских данных (дата и номер свидетельства о госрегистрации, выписки или извлечения из ЕГР и т. п.) в нем быть не должно.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/march/issue-24/article-6673.html

Покупка техники у физ. лица и последующая продажа – документы

Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

Организация вправе приобретать в собственность имущество (товары, основные средства и пр.) как у юридических, так и у физических лиц. При приобретении техники у физ. лица оформите Закупочный акт по самостоятельно разработанной форме с содержанием обязательных реквизитов первичного документа.

Далее организация вправе распоряжаться принадлежащим её имуществом (техникой) по собственному усмотрению. В том числе предприятие вправе продать принадлежащую ему технику иному юр.лицу. Продажу техники как товара оформите в общеустановленном порядке – составив товарную накладную и счет-фактуру.

Обоснование

1. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо

Купив имущество у человека, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно. Ведь в отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица.

2. Из статьиОтражаем в налоговом и бухгалтерском учете приобретение имущества у физического лица

Журнала «Российский налоговый курьер» № 12, июнь 2014

Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании. Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете.

Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении.

Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете.

Разберемся также, нужно ли ей удерживать НДФЛ при расчете с гражданином и начислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Остановимся и на том, какими проводками отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

Покупка имущества у физического лица оформляется договором и актом, которые можно объединить в один документ — закупочный акт

По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у гражданина, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества, приобретенного у физического лица.

Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена (примерная форма этого документа и образец его заполнения приведены ниже).

Таким образом, приобретение организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта.

Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.

Конечно, фразу о том, что являющееся предметом сделки имущество передано покупателю, можно включить непосредственно в договор купли-продажи. Тогда акт составлять не обязательно.

Помимо указания на факт оплаты в договоре или закупочном акте, при выплате продавцу денег из кассы составляется расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/186882-qqqm11y16-pokupka-tehniki-u-fiz-litsa-i-posleduyushchaya-prodaja---dokumenty

Договор купли продажи оборудования между физическими лицами

Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

Продажа оборудования или любых других товаров, это достаточно серьезный процесс, в ходе которого многие предпочитают заключать документы, имеющие юридическую силу.

Главным таким документом является договор купли-продажи, который подписывается между продавцом и покупателем.

Дело в том, что наличие такого документа позволяет быстро решить все споры и конфликтные ситуации, в отличие от случаев, когда договор заключается в устной форме.

Образец типового договора купли-продажи оборудования между физическими лицами

Для того чтобы договор имел полную юридическую силу, следует составлять его согласно действующему законодательству. В нем четко описано, что в договоре купли-продажи должен присутствовать ряд обязательных условий. Остальная же часть договора заключается в свободной форме.

Рассмотрим перечень основных моментов, которые должны присутствовать в документе:

  • Паспортные данные двух сторон. При этом рекомендуется указать не только ФИО участников, но также место прописки, серийный номер паспорта и орган, которым он был выдан. Это поможет впоследствии быстро найти человека, даже если он сам не пойдет на контакт;
  • Описание предмета договора. Это существенное условие, которое обязательно должно присутствовать в каждом договоре. Здесь следует детально описать предмет сделки, которые передается в собственность от одного владельца другому. В случае с оборудованием следует указать не только полный перечень с названиями, но и состояние оборудования;
  • Цена. Второе и последнее существенное условие, без которого документ не имеет полной юридической силы. Стороны договариваются о цене на оборудование и записывают его цифрами и прописью. Помимо этого описывается способ оплаты. Это может быть наличный расчет, банковский перевод и так далее. В случае с оплаты частями в договоре также указываются суммы и даты платежей;
  • Перевозка и монтаж техники. Следует описать, кто ответственен за перевозку и установку техники. При этом сторона, которая занимается перевозкой и установкой, несет ответственность за целостность и качество товара на этих стадиях;
  • Проведения запуска и настройки. В случае с тяжелым оборудованием, часто продавцы присылают специалистов, которые настраивают технику и проводят пробный запуск. В таких случаях важно указать, кто будет этим заниматься, когда это произойдет и входит ли данная услуга в цену товара. Если нет, то в договоре указывается цена за все услуги;
  • Гарантия и ремонт по гарантии. Вне зависимости от того, предоставляет продавец гарантийный талон или нет, информацию можно вписать в документ. В случае поломки он может послужить документов, который заменяет гарантийный талон;
  • Обязанности по эксплуатации. Этот пункт важен для продавца (производителя). Важно описать, как правильно пользоваться оборудованием и чего нельзя допускать. Например, оборудование нельзя использовать на улице во время дождя. Это подобное не написать, а потребитель будет его использовать и приведет в негодность, он имеет полное право требовать у продавца обмена или возврата;
  • Проверка качества. Когда речь заходит о б/у оборудовании, часто привлекаются независимые эксперты, которые могут оценить товар и проверить его работоспособность. В таком случае к договору прикладывается заключение эксперта с подписями и печатями;
  • Дополнительные условия. Стороны могут описать дополнительные условия, которые посчитают важными. Главное, что они не противоречили действующему законодательству Российской Федерации;
  • Дополнительные документы. К договору часто прикладываются дополнительные документы. Это может быть документация на оборудование, инструкция, гарантийный талон или акт приема-передачи товара;
  • Подписи обеих сторон. После этого договор вступает в силу, и участники могут переходить непосредственно к выполнению своих обязательств.

Скачать образец договора купли-продажи оборудования между физическими лицами.

Скачать бланк договора купли-продажи оборудования между физическими лицами.

Скачать образец договора купли-продажи оборудования б/у между физическими лицами.

Скачать бланк договора купли-продажи оборудования б/у между физическими лицами.

Скачать образец договора купли-продажи торгового оборудования.

Скачать бланк договора купли-продажи торгового оборудования.

Существенные условия договора купли-продажи оборудования между физическими лицами

Отдельное внимание стоит уделить существенным условиям договора. В любом договоре купли-продажи должны присутствовать два существенных условия:

  • Описание предмета договора;
  • Цена.

Согласно действующему законодательству, договор не считается заключенным и не имеет никакой юридической силы, если эти условия были не указаны или были указаны не верно.

Описание предмета договора необходимо для того, чтобы его можно было индивидуализировать. Например, серийный номер. Только один предмет имеет уникальный серийный номер, а значит, его невозможно подменить другим схожим. Чем больше таких особенностей будет описано, тем легче будет решать все спорные вопросы впоследствии.

Цену указывать также обязательно, ведь речь идет о продаже. Желательно выбрать способ оплаты через лицевые счета сторон. Тогда обратившись в банк, можно будет легко определить когда, куда и какая сумма была переведена.

Акт приема-передачи оборудования

Отдельного внимание заслуживает акт приема-передачи, который часто прилагается к договору купли-продажи дополнительным документом.

Он свидетельствует о том, что товар (оборудование) было передано новому владельцу, и стороны не имеют друг к другу никаких претензий относительно процесса передачи.

В акте описывается сам товар (также как в договоре). Помимо этого, часто оборудование может иметь мелкие детали, подставки или другие дополнительные части. Все они должны быть перечислены именно тут.

Таким образом, покупатель сможет проверить, все ли было передано согласно перечню. Для продавца это тоже удобно, ведь имея такой документ, покупатель уже не может сказать, что ему что-то не отдали. Чтобы подтвердить документ, его должны подписать обе стороны.

Часто в акте указываются такие особенности, как состояние упаковки. Бывает, что при перевозке упаковка могла быть порвана или сломана. В таком случае, если в процессе эксплуатации будет найдена поломка, потребитель сможет сетовать на то, что во время передачи товар уже имеет повреждения.

Источник: http://UrOpora.ru/dokumenty/dogovora/dogovora-kupli-prodazhi/prodazhi-oborudovaniya-mezhdu-fizicheskimi-licami-obrazec.html

Оформление договора купли-продажи между физическими лицами

Составление договоренности о купле-продаже в письменном виде между физическими лицами, необходимо. Имеющийся подписанный договор о продаже (покупке) чего-либо предоставляет сторонам гарантии исполнения своих обязательств в соответствии с текстом документа.

Также при возникновении разногласий, касающихся исполнения договора купли-продажи, каждый из участников вправе обратиться в судебное учреждение.

Оформленное письменное соглашение имеет юридическую значимость, если при его написании были соблюдены все законодательные требования, значит оно будет принято судом к рассмотрению.

В настоящей статье будут описаны нормы составления договора купли-продажи между физическими лицами, а также будут подробно рассмотрены ситуации, в которых понадобится его составление.

Общие сведения

Все договора купли-продажи, заключаемые между физическими лицами, должны соответствовать нормам, установленным в тексте Гражданского Кодекса (ст 161).

Скачать текст настоящего Федерального Закона можно по ссылке.

Положения законодательного акта указывают, что сделки между физическими лицами должны обязательно быть оформлены в письменном виде, если стоимость объекта продажи (покупки) составляет более 10 000 рублей.

При оформлении договора купли-продажи, требуется уделять внимание еще одному законодательному акту — «О защите прав потребителей» (скачать закон).

При составлении письменного соглашения о продаже чего-либо, следует уделить внимание неким пунктам — срокам и обязательствам покупателя и продавца. При определении перечня обязательств сторон, требуется уделить внимание следующим статьям закона:

  • ст 456 гражданского закона. Ее текст содержит условия, которые должен выполнять продавец при продаже чего-либо;
  • текст 460 статьи регламентирует, что на продаваемый объект не претендуют иные лица на правах собственности;
  • 462 ст гласит об обязательствах сторон сделки купли-продажи при иске, если реализованная продукция изъята;
  • после заключения сделки, покупатель обязуется принять покупку в соответствии с 484 ст гражданского законодательного акта;
  • 6 статья ФЗ о потребительских правах содержит аспекты, касающиеся обязанностей продавцов производить ремонт и обслуживание продаваемой продукции.

По договору купли-продажи между физическими лицами, законодательством регламентируются определенные временные периоды:

  • в какой период продавец должен передать объект продажи покупателю — ст 457 гражданского закона;
  • как рассчитывается предоставляемый период гарантии в соответствии с законом — 471 статья;
  • как производится расчет срока годности — ст 472 и 473;
  • в 477 ст описывается период, когда могут быть обнаружены недостатки в покупке по договору купли-продажи;
  • в законе о потребительских правах указывается период, предназначенный для предъявления требования продавцу в случае приобретения товара с недостатками ( ст 19);
  • в 20 статье настоящего ФЗ определяется срок, данный продавцу для устранения недостатков в возвращенной покупке;
  • текст 22 статьи гласит о периоде, в который требования недовольных покупателей должны быть удовлетворены.

Источник: https://sroorgru.com/dogovor-kupli-prodazhi-oborudovaniya-mezhdu-fizicheskimi-litsami/

Покупка основного средства у гражданина

Договор на продажу оборудования,принадлежащего физ лицу

Если имущество будет использоваться в деятельности организации, то расходы можно учесть в общем порядке. Стоимость объектов основных средств погашайте путем начисления амортизации. Никаких специальных правил для отражения таких активов не предусмотрено (п. 2 ст. 254 и подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Поступление основного средства приобретенного у гражданина нужно задокументировать.

В отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица.

Также составьте акт приема-передачи – форма № ОС-1.

В формк не заполняйте реквизиты сдатчика, которые предусмотрены в начале формы, а также разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал».

Организация при покупке имущества у гражданина не является по отношению к нему налоговым агентом, а значит, не должна рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества (п. 2 ст. 226 НК РФ). Таким образом, перечислите продавцу всю сумму согласованную договором купли-продажи техники, без удержания НДФЛ.

Рассчитать и заплатить налог с доходов, полученных от продажи имущества (основных средств), гражданин должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

При зачислении денег от продажи имущества на счет физического лица ограничений по сумме нет.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить поступление основного средства, если оно было куплено у человека. Он не занимается предпринимательской деятельностью

Купив имущество у человека, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно. Поступление же такого объекта задокументируйте в обычном порядке.

Ведь в отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица.

Поступление же основного средства задокументируйте актом приемки-передачи. Типовые бланки актов приема-передачи для основных средств есть разные:

  • для отдельных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1;
  • для нескольких однородных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1б;
  • для отдельных зданий и сооружений – форма № ОС-1а.

В любом случае в этих формах не заполняйте реквизиты сдатчика, которые предусмотрены в начале формы, а также разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал». Это объясняется тем, что:

  • во-первых, человек не является юридическим лицом;
  • во-вторых, имущество, которое человек продает организации, не является для него основным средством.

Это следует из пункта 2 постановления Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7 и письма Росстата от 31 марта 2005 г. № 01-02-09/205.

Из рекомендации

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нет, не нужно.

По общему правилу доходы граждан от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности, облагаются НДФЛ (ст. 209, 210 НК РФ).

При этом рассчитать и заплатить налог с доходов, полученных от продажи имущества (основных средств), гражданин должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Следовательно, организация при покупке основных средств у гражданина не является по отношению к нему налоговым агентом, а значит, не должна рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», № 12, июнь 2014

Отражаем в налоговом и бухгалтерском учете приобретение имущества у физического лица

Ограничение расчетов наличными на эти сделки не распространяется

Срок полезного использования купленных у физлиц ОС не уменьшается

При покупке активов у физлиц фирма не является налоговым агентом

Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании. Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете.

Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении.

Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете.

Разберемся также, нужно ли ей удерживать НДФЛ при расчете с гражданином и начислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Остановимся и на том, какими проводками отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

Покупка имущества у физического лица оформляется договором и актом, которые можно объединить в один документ — закупочный акт

По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у гражданина, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества, приобретенного у физического лица.

Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена (примерная форма этого документа и образец его заполнения приведены ниже).

Таким образом, приобретение организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта.

Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Если в закупочном акте отражены условия сделки, договор можно не оформлять

Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.

Конечно, фразу о том, что являющееся предметом сделки имущество передано покупателю, можно включить непосредственно в договор купли-продажи. Тогда акт составлять не обязательно.

Помимо указания на факт оплаты в договоре или закупочном акте, при выплате продавцу денег из кассы составляется расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/186034-qqqm11y16-pokupka-osnovnogo-sredstva-u-grajdanina

101Адвокат
Добавить комментарий