Где и как взимаются налоги в моем случае?

Налоговики пока не следят за всеми поступлениями денег на карточки граждан

Где и как взимаются налоги в моем случае?

Те, кто большую часть года живет за рубежом, получая зарплату из России, должны платить налог с этих доходов по ставке 30% /Lumina Images

Сервис переводов денег с карты на карту (по их номерам) появился в России всего пять лет назад. А сейчас квартальные обороты таких операций граждан в отдельных банках достигают десятков миллиардов рублей (см. врез).

«Переводы с карты на карту стали повсеместными Это наш хит», – рассказывал в мае зампред правления Сбербанка Александр Торбахов. По его словам, этот сервис становится одним из поводов, чтобы новый клиент банка открыл карту.

Все больше людей пользуется карточными переводами, чтобы оплачивать арендованное жилье, услуги репетиторов, фрилансеров, частных мастеров или домашнего обслуживающего персонала и прочие надобности.

Но граждане – получатели этих денег (по налоговому законодательству эти суммы являются доходом) по разным причинам далеко не всегда платят с них налоги.

В общем случае с этих сумм, как с зарплаты, должен взиматься налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если получатель – налоговый резидент (находится на территории России более полугода), и 30%, если нерезидент.

Специалист по информационным технологиям Дмитрий стал фрилансером почти год назад, чтобы жить в Юго-Восточной Азии и заниматься духовными практиками.

«Заказчики – компании и несколько физических лиц – нашлись довольно скоро, и сейчас я зарабатываю примерно столько же, сколько и в московском офисе (от месяца к месяцу плюс-минус 5%), – рассказывает он.

– Крупные заказчики платят мне на карту официально по договору, сами удерживают налоги. Но некоторые просто перечисляют деньги на мою карту с личных карт, и я опасаюсь, что налоговая меня как-то вычислит».

По словам юристов, пока произойти это может скорее случайно, например в ходе налоговой проверки отправителя средств.

На запрос «Ведомостей» в Федеральной налоговой службе (ФНС) ответили, что «сплошная (массовая) проверка всех физических лиц на предмет получения незадекларированных доходов на банковские карты налоговыми органами не проводится». Но предупредили, что вправе проводить проверки правильности уплаты НДФЛ физическим лицом.

Кроме того, «сведения о движении денежных средств по счету налогоплательщика не являются безусловным доказательством получения дохода налогоплательщиком.

А выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету не может служить достаточным доказательством для установления факта осуществления операций по реализации товаров или услуг», говорится в ответе службы.

Согласно Налоговому кодексу инспекции на местах могут запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама – в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан. Это ограничение не действует, если физическое лицо фактически занимается предпринимательством, но без регистрации, разъясняет ФНС.

«Но в случае, если деньги были переведены физическим лицом на счет другого физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за работу или по гражданско-правовым договорам, они являются налогооблагаемым доходом и должны отражаться в налоговой декларации 3-НДФЛ», – предупреждает представитель ФНС.

«Судебная практика привлечения физических лиц к ответственности за неуплату налога в подобных ситуациях и доначисления НДФЛ не развита, поскольку у налоговых органов просто нет механизмов обнаружения фактов получения гражданами таких доходов. Безналичные переводы между физическими лицами разрешены, и банки не должны уведомлять налоговую о каждом платеже каждого своего клиента», – указывает юрист BGP Litigation Екатерина Власова.

И все же полностью расслабляться, получая неучтенные доходы на карту, не стоит, предупреждают юристы.

«Многие считают, что о них никто не узнает и декларировать такой доход не надо, но это может привести к неприятным последствиям», – напоминает председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

По ее словам, согласно закону об отмывании доходов банк, установив факт регулярного поступления средств клиенту, вправе запросить у него информацию об их происхождении, а не получив ответа, имеет право заблокировать счет.

Налоговая служба, в свою очередь, может запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, указывает Никольская.

Услуга перевода средств физических лиц с карты на карту набирает популярность. Только за I квартал этого года клиенты «Тинькофф банка» перевели с карты на карту 70 млрд руб. А общий объем таких переводов по всем каналам розничного бизнеса банков ВТБ и «ВТБ 24» составил около 37 млрд руб.

Сюда включены все карточные переводы, включая операции между картами одного лица – например, с зарплатной карты на «доходную».

Крупнейший эмитент карт – Сбербанк – отдельной статистики по карточным переводам граждан не предоставляет, но известно, что оборот всех видов p2p-переводов в нем в I квартале достиг 2,6 трлн руб.

Представитель крупного банка из топ-10 рассказал, что в их банке фиксировались единичные случаи блокирования карт, на которые неожиданно начинали приходить множественные зачисления средств. Но делалось это с целью защиты от мошенничества, полагает он.

К слову, существует несколько видов денежных доходов физических лиц, которые согласно Налоговому кодексу никогда не облагаются НДФЛ. Прежде всего это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем.

Поэтому, если при переводе денег на карту сервис не выдает обязательного поля «назначение платежа», как у Сбербанка, следует попросить отправителя указать в графе «назначение платежа» в поле комментариев «дарение», тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится, советует представитель юридической компании.

Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе «самозанятого» гражданина, указывает Власова.

Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, говорят юристы. А для этого налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например жильцы сданной в аренду квартиры, разъясняет представитель другой юридической фирмы.

Представитель компании, предоставляющей налоговые консультации, уверяет, что, если человек не декларирует не очищенный от НДФЛ доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2017/06/16/694646-nalogoviki-kartochki-grazhdan

Налоговые классы в Германии

Где и как взимаются налоги в моем случае?

Что из себя представляют немецкие налоговые классы. Для чего они нужны и как от них зависит величина налога.

Когда речь заходит о налогах, обычно на ум приходит, что они в Германии очень большие. Это не так.

Существенную часть вычетов из доходов составляют не налоги, а социальные платежи:

  • медицинская страховка,
  • взносы в страхование от безработицы,
  • от беспомощности,
  • в пенсионный фонд.

Вместе сборы отнимают 20% зарплаты. Подробно структура немецкой зарплаты рассмотрена в статье о брутто и нетто получке в Германии.

Кроме того, немецкий подоходный налог Einkommensteuer взимается по прогрессивной шкале. Больше платят те, кто хорошо зарабатывает.

Но это не всё. В Германии много различных льгот по налогооблажению. Ими важно уметь пользоваться.

Налоговые вычеты в зависимоcти от класса

Основные послабления в Германии связаны с налоговыми классами – Steuerklasse. Благодаря классам семейные немецкие работники получают послабления к денежной нагрузке на брутто зарплату.

Классы присваиваются каждому работающему в Германии человеку, определяя годовую величину свободной от налогообложения суммы Steuerfreibetrag. В каждом варианте размер вычета свой.

Налоговый класс вносится в карточку сборов с заработной платы Lohnsteuerkarte. Карта не выдаётся на руки служащему, а представляет собой электронную запись в центральной базе данных.

Работник получает от немецкой налоговой службы Finanzamt идентификационный номер в базе – IDN. При устройстве на работу IDN сообщается новому работодателю. Отдел кадров фирмы получаит доступ к электронной налоговой карте и взимает налог на заработную плату Lohnsteuer ежемесячно, учитывая налоговый класс работника.

Первый налоговый класс – Steuerklasse I

Присваивается:

  • по умолчанию в первый год работы в Германии
  • одиноким, не имеющим семьи и детей
  • если человек находится в процесса развода и живёт отдельно
  • когда супруг живёт за границей
  • овдовевшим работникам на второй год после смерти супруга

На SteuerGo можно заполнить немецкую декларацию на русском языке.

Иностранец по приезду в Германию на работу автоматически получает первый класс, пока семья не приедет и не зарегистрируется по месту жительства.

Налоговая система Германии сложна и многоступенчата

Работник получает 9408€ свободных от налогообложения. От годовой зарплаты отнимается указанная сумма и налоги платятся с оставшейся части. При месячных выплатах вычет учитывается. В конце года никакого перерасчёта из-за свободной от налогов суммы не требуется.

Платящие по первому классу работники не обязаны подавать налоговую декларацию в Германии. Но вправе заполнять декларацию добровольно, что часто приводит к возврату части уплаченного.

Второй

Назначается о родителям-одиночкам, если:

  • отец или мать живут вместе с ребёнком в одном жилье
  • выполняются правила получения детского пособия в Германии – Kindergeld
  • родитель не состоит в браке
  • работник реально живёт один, без сожителей

Класс не выдаётся автоматом, необходимо запрашивать смену путём заполнения формуляра. А регистрация второго взрослого человека в квартире, напротив, автоматически приводит к смене на первый.

К свободным от налогов 9408€ прибавляется ещё 1908€ за тяжёлую холостяцкую родительскую долю. За второго и последующих детей к бонусу накидывается по 240€.

Если мать-одиночка с одним ребёнком зарабатывает 11316€ в год, она не платит налога на зарплату. Если больше, сбор платится с суммы превышающей лимит.

Подробнее о государственных льготах для одиноких родителей в Германии.

Третий-Четвёртый-Пятый

Предназначены семейным работникам.

Третий выгоден, когда один из супругов не работает совсем или зарабатывает на условиях MiniJob.

Базовый вычет для обладателя третьего класса удваивается. Но другой член семьи лишается права на необлагаемую налогом сумму принудительно подая в пятый. Таким образом, один из семейной пары получает возможность списать с налоговой базы сразу 18816€.

Если работают оба, нужно смотреть, что выгоднее – иметь третий класс одному из супругов или же лучше, если оба останутся при базовых 9408€.

Тогда можно взять четвёртый. Похоже на первый, только предназначен для семейных. Имеет смысл только если оба супруга работают и получают примерно одинаково.

Четвёртый также позволяет делить общую семейную налоговую поблажку непропорционально. Например, муж забирает половину вычета жены.

Пятый назначается супругу того, кто выбрал третий. Налог собирается со всей величины годовой зарплаты.

Шестой

На случай, если человек трудится на нескольких работах. На одной из работ по выбору в налоговую карту вносится один из пяти вышеперечисленных классов, а на других автоматически присваивается шестой.

Вообще никаких свободных от налогов сумм не содержит. Это самый невыгодный класс.

Пояснения и подсказки

  • Каждый работник вправе раз в год поменять класс.
  • Чтобы получить возврат за перерасчёт требуется заполнить и отослать налоговую декларацию.
  • Если при рассмотрении декларации оказывается, что смена класса более выгодна, налог пересчитывается за весь год назад и всё “лишнее” возвращается.
  • Существуют специальные программы, позволяющие заполнить налоговую декларацию и сделать выбор между классами для семейных. Но без опыта заполнения и знания немецким пользоваться программами сложно.
  • Послабления на этом отнюдь не исчерпываются. Есть масса других совершенно легальных возможностей убрать из налогооблагаемой базы часть доходов.

23-07-2019, Степан Бабкин

Источник: https://www.tupa-germania.ru/nalogi/nalogovye-klassy.html

Учёт не облагаемого налогом дохода | Налогово-таможенный департамент

Где и как взимаются налоги в моем случае?

С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке до6000 евро в год или до 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

Информацию о том, как влияют на величину не облагаемого налогом доход несколько мест работы, изменяющаяся сумма заработной платы, пенсий, пособия и другие доходы, читайте на странице «Важное при учете не облагаемого налогом дохода».

Сумма дохода – это заработная плата и иная плата, например, плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденд, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В сумму дохода засчитывается брутто-зарплата, с которой удерживается подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы и обязательной накопительной пенсии. В сумму дохода также засчитываются иные брутто-доходы, которые облагаются подоходным налогом путём его удержания.

Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом:

  1. 17 100 – 14 400 = 2700
  2. 6000 ÷ 10 800 = 0,55556
  3. 0,55556 × 2700 = 1500
  4. 6000 – 1500 = 4500 евро

Например, при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро и при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.
 

Что является годовым доходом?

В годовой доход засчитываются:

  • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);
  • зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
  • дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, или выплата из собственного капитала, которая на уровне коммерческого объединения обложена налогом;
  • та сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании налога с предпринимательского дохода.

В годовой доход засчитываются заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т. п.

), плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденды, налогооблагаемаяпенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В годовой доход не засчитываются возмещения, пособия и стипендии, не облагаемые налогом, а также освобождения от налога (например, продажа жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании), которая не декларируется в декларации о доходах физического лица.

Примеры

Работник, который получает в 2018 году брутто-зарплату 1000 евро в месяц, за год получит 12 000 евро дохода и его не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц или 6000 евро в год.

Тот же работник, который получает брутто-зарплату 1000 евро в месяц и пенсию по старости 425 евро в месяц, за год получит доход 17 100 евро (12 000 + 5100) и его не облагаемый налогом доход составляет 4500 евро за год.
 

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»
 

Инфографика в формате PDF (497.47 КБ, PDF) 
 

Заявление о применении не облагаемого налогом дохода

На основании заявления человека не облагаемый налогом доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять не облагаемый налогом доход только на одном рабочем месте.

У работающего пенсионера, который получает как пенсию так и заработную плату менее 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах, и представить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

Например, пенсионер получает пенсию 416 евро и заработную плату 300 евро. У человека есть право подать заявление об учёте не облагаемого налогом дохода, в размере 416 евро в Департамент социального страхования и в размере 84 евро работодателю.
 

В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:

  • засчитало бы не облагаемый налогом доход или
  • не засчитывало бы не облагаемый налогом доход или
  • засчитало бы не облагаемый налогом доход на конкретную сумму, например, 100 евро в месяц.

Применение не облагаемого налогом дохода по месяцам и за год

Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять не облагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.

Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:

Человеку также придётся учитывать следующее: если доход, полученный из нескольких источников дохода (например, заработная плата, пенсия или иной доход) превышают 1200 евро в месяц, то ежемесячный расчёт налога не даёт тот же самый результат, что и годовой расчёт налога.

Например, человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и которому применяется не облагаемый налогом доход в размере 500 евро в месяц, продаёт в феврале недвижимость и получает прибыль 12 000 евро, облагаемую налогом, а также в июне получает дивиденды 3000 евро, зарабатывает годовой доход в сумме 29 400 евро. Поскольку работодатель в течение всего года применял не облагаемый налогом доход, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

В случае получения годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро за год важно, чтобы человек:

  • продумал бы к началу 2018 года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т. д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
  • на основании ожидаемых годовых доходов принял бы решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
  • сообщил бы в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю, Департаменту социального страхования) о том, что он:
    • полностью отказывается от права на применение ежемесячного не облагаемого налогом дохода или
    • ежемесячно желает применять не облагаемый налогом доход в сумме меньше 500 евро.

Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода раз в месяц можно изменить заявление или отозвать его вообще, чтобы не облагаемый налогом доход был бы зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще.

Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

Дополнительная информация

В случае возникновения вопросов просим обратиться:

  • по телефону 880 0811 – налоговая консультация частных клиентов
  • по Skype mta.eesti
  • пишите по адресу э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA («Общение» > «Переписка»)

Сентябрь 2017
 

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/uchyot-ne-oblagaemogo-nalogom-dohoda

От уплаты налога на имущество освободили 15 категорий россиян

Где и как взимаются налоги в моем случае?

В октябре заканчивается рассылка налоговых уведомлений по уплате налога на имущество физлиц, сообщили “РГ” в Федеральной налоговой службе.

Жители 28 регионов в налоговых уведомлениях увидят суммы налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной.

У жителей остальных регионов налог по-прежнему будет исчислен исходя из инвентаризационной стоимости, но с применением коэффициента-дефлятора (на 2015 год – 1,147).

Период для перехода всех регионов на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости ограничен 2020 годом.

В этом году срок уплаты налога для всех налогоплательщиков установлен единый – 1 декабря 2016 года, после этой даты начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1\300 от действующей ключевой ставки ЦБ, сейчас она 10 процентов.

Подробнее обо всем этом и о льготах, которые положены налогоплательщикам, “РГ” рассказала заместитель директора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская.

Ирина Леонидовна, зачем понадобился налог по кадастровой стоимости недвижимости?

Ирина Давидовская: Прежний порядок налогообложения имущества, применяемый с 1992 года, безнадежно устарел. Определение инвентаризационной стоимости во многом базировалось на методиках, принятых еще в советские времена.

Как без проблем оплатить налог на имущество, земельный и транспортный

С 2013 года не определяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Более того, сведения об инвентаризационной стоимости отсутствуют в государственном кадастре недвижимости.

Именно поэтому сегодня при определении налога исходя из инвентаризационной стоимости за основу берется информация о стоимости, полученная налоговыми органами до 1 марта 2013 года, скорректированная на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор.

Кроме того, прежний порядок уплаты налога на имущество потерял социальную справедливость. В прошлом году за автомобиль мы платили налог больше, чем за трехкомнатную квартиру в центре Москвы. А те, кто имеет дорогую, престижную недвижимость с видом на тихий зеленый двор, платили наравне с владельцами жилья под снос в промышленной зоне.

Переход к определению налога исходя из кадастровой стоимости направлен на изменение такой ситуации и учет факторов размещения недвижимости, в частности, месторасположения квартиры или дачи, наличия вокруг – дорог, школ, больниц, парков и т.д. Новый порядок приведет к справедливому распределению налоговой нагрузки между гражданами в зависимости от величины реальной стоимости их недвижимости.

Налоговое бремя вырастет?

Ирина Давидовская: Для отдельных категорий налогоплательщиков возрастет, а для отдельных снизится.

Увеличение суммы налога почувствуют на себе прежде всего собственники “старого” жилья, построенного еще в советский период, поскольку инвентаризационная и кадастровая стоимости такого жилья – это совершенно разные суммы, отличающиеся в десятки раз.

Вместе с тем владельцы малогабаритных квартир, приобретенных не так давно, могут получить в налоговом уведомлении за 2015 год меньшую сумму налога, поскольку новый порядок предусматривает предоставление обязательных вычетов.

От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий россиян. Прежде всего это пенсионеры

Для однокомнатной квартиры площадью 32,6 кв.

м в спальном районе Москвы налог вообще снизится: например, если раньше исходя из инвентаризационной стоимости налог составлял 2154 рубля, то по кадастровой – 1725 рублей.

Не надо переживать и владельцам комнат до 10 квадратных метров или жилых домов небольшой площадью, до 50 кв. м. Благодаря вычетам им платить налог на такую недвижимость не придется.

Предусмотрен переходный период – налог год от года будет увеличиваться постепенно, в течение 4 лет.

Ежегодно – на 20 процентов от суммы превышения налога, исчисленного по кадастровой стоимости, над суммой, которую вы платили в предыдущий год исходя из инвентаризационной стоимости.

Так что по карману повышение ощутимо не ударит. Для этого введены понижающие коэффициенты, растянутые на четыре года: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8.

Что означают обязательные налоговые вычеты?

Ирина Давидовская: Это важный плюс в пользу налогоплательщиков и означает, что налог исчисляется с кадастровой стоимости не всей площади, а уменьшенной на определенную величину.

Неплательщиков налога на имущество накажут штрафом

Например, для комнат эта величина определена в размере 10 квадратных метров. Это значит, если ваша комната 15 квадратных метров, то налог будет исчислен исходя из кадастровой стоимости 5 квадратных метров.

По аналогии предусмотрен вычет на квартиру – 20 кв. метров, на дом – 50 кв. метров.

Важный момент. Вычет предоставляется на каждое жилое помещение. Если у вас в собственности 2 квартиры, то вычет положен на каждую. Если у квартиры два собственника, то вычет предоставляется на квартиру.

Поскольку налог на имущество физлиц является местным налогом, то муниципалитетам предоставлено право увеличивать указанные вычеты, регулируя размеры налога для социально незащищенных групп граждан.

Какие же ставки установлены?

Ирина Давидовская: Законодатель предоставил местным властям право уменьшать их до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза. Ставка в размере 0,1 процента по жилым помещениям может составлять от 0 до 0,3 процента.

Например, для жилья в Москве (дом, квартира) до 10 миллионов рублей включительно введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента – для квартир от 10 до 20 миллионов рублей.

За недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 миллионов, налог рассчитают по ставке – 2 процента. В разных регионах свое ранжирование.

Важно знать, что предусмотрено несколько важных норм соцзащиты миллионов граждан. Так что переход на новую систему будет плавным.

Речь о льготах?

Ирина Давидовская: От уплаты налога на имущество освобождены 15 льготных категорий физлиц.

Все льготные категории граждан при переходе на новый порядок уплаты налога сохранены. Прежде всего, это пенсионеры. Право на льготу остается у инвалидов I и II групп, инвалидов с детства. Более того, муниципалитетам предоставлено право расширять списки льготников. Например, освобождать от уплаты налога многодетные семьи (с тремя и более детьми) или матерей-одиночек.

Правда, если стоимость квартиры или коттеджа, собственником которых числится пенсионер или инвалид, превышает 300 миллионов рублей, то льготой они воспользоваться не смогут. А заплатят “за роскошь” по максимальной ставке – 2 %. “Планка” установлена, чтобы богатые граждане не переписывали, уклоняясь от налогов, на родственников-льготников свои покои.

Льготников ограничили нулевым налогом только для одного вида недвижимости – одной квартиры, одной дачи, одного гаража или машино-места по выбору самого гражданина.

Что не так с предложением о введении налога с неработающих граждан

Ирина Давидовская: И это, согласитесь, справедливый подход. Налоговым кодексом определены виды имущества, и по одному из объектов, относящемуся к разным видам имущества, льготник освобожден от налога! Такими видами имущества являются квартира (комната), жилой дом, гараж (машино-место). Все льготы по налогу носят заявительный характер.

Налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу. При наличии у льготника нескольких объектов недвижимости, относящихся к одному виду, следует определить объект, в отношении которого будет предоставляться льгота.

Такой выбор делается до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота.

Для этого налогоплательщики могут написать заявления в любую налоговую инспекцию. Если они этого не сделают, то владельцы недвижимости освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной суммой налога.

Есть ли расчеты, как новый налог поможет муниципалитетам в пополнении бюджетов и, соответственно, улучшит жизнь самих налогоплательщиков?

Ирина Давидовская: В формировании каждого местного бюджета налог на имущество физлиц играет разную роль, но в целом его доля в России остается очень незначительной. В бюджете Москвы – это доли процента.

Хотя в мире такие налоги являются бюджетообразующими – занимают долю не менее трети или половины.

С переходом на исчисление налога по кадастровой стоимости роль местных налогов в формировании бюджетов муниципалитетов будет возрастать.

Слабым местом эксперты называют оценку кадастровой стоимости, насколько верно она определена. Если у человека возникают сомнения, что делать?

Ирина Давидовская: Действительно, кадастровая оценка недвижимости требует совершенствования. Пока укрупненная кадастровая оценка не учитывает индивидуальные особенности объектов недвижимости. Поэтому налогоплательщик в случае несогласия с кадастровой стоимостью имущества вправе ее оспорить. Обратиться в специальную комиссию, созданную в каждом регионе России, или в суд.

В России стала популярной услуга “кредитные каникулы”

В Налоговом кодексе четко оговорены ситуации, когда кадастровая стоимость может быть изменена. Это исправление технической ошибки из-за неверных исходных сведений, изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или суда.

Если до конца этого года обратиться в комиссию или суд с заявлением о завышении кадастровой стоимости, то при положительном решении вам пересчитают налог только за 2016 год. А вот налог за 2015 год пересчитать не удастся. Сделать его перерасчет за 2015 год поможет только доказанная техническая ошибка.

Какую помощь могут оказать налоговые консультанты?

Ирина Давидовская: Налоговые консультанты могут разъяснить порядок уплаты налога, права на предоставление льгот, помочь рассчитать налог.

Вчера Палата налоговых консультантов запустила социальный проект “Горячая линия”, позвонив на которую бесплатно можно получить квалифицированную помощь по уплате не только налога на имущество физлиц, но и других налогов, а также узнать порядок возврата налога на доходы физлиц при личных расходах на платное лечение, образование, формирование пенсии, приобретение жилья.

День открытых дверей

Налоговики помогут разобраться

18-19 ноября во всех российских регионах территориальные подразделения Федеральной налоговой службы проведут День открытых дверей для плательщиков имущественных налогов. Налоговики будут вести прием населения по всем возникающим вопросам, связанным с исчислением и уплатой имущественных налогов.

Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов. Либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Инфографика: РГ / Михаил Шипов / Ангелина Жукова

Источник: https://rg.ru/2016/10/17/ot-uplaty-naloga-na-imushchestvo-osvobodili-15-kategorij-rossiian.html

Налоги в Израиле — методичка для начинающих

Где и как взимаются налоги в моем случае?

Мы все привыкли к НДС и подоходному налогу. Но налоговый ассортимент гораздо шире, и в этой заметке я расскажу про налоги в Израиле, как они устроены и в чём их логика.

Эта статья, как и многие другие из рубрики «Арнак», содержит информацию в упрощенном виде. Как в начальной школе, когда учитель говорит, что делить на ноль нельзя.

Это сделано для того, чтобы не превращать статью в отдельный сайт по налоговой системе Израиля и чтобы у читающих ее не взорвалась голова, а то меня посадят.

Любая информация, приведенная в этой статье, служит только для ознакомления и ни в коем случае не является ни советом, ни руководством к действию, ни юридической консультацией.

Сейчас апрель — самое время готовиться к годовому отчету в налоговую, если вы предприниматель. Я готовлюсь и по заполнению отчета выпущу отдельную статью.

В моем случае годовой отчет будет простым, потому что осек патур открыт, чтобы законно брать деньги на случайных подработках, и пока что не приносит каких-то значительных доходов.

Если у вас то же самое, то можете не бежать к бухгалтеру, чтобы он составил вам отчет за оплату, а дождаться моей статьи. Время еще есть — налоговая продлила срок сдачи годового отчета до мая—июня.

А пока что предлагаю к изучению теорию по налогам. Понимание изложенной здесь информации во многих аспектах сильно упростит жизнь, а главное установит в голове необходимые триггеры, чтобы задать правильный вопрос узкому специалисту при необходимости.

Подоходный налог

Он же «мас ахнаса» (מס הכנסה). О нём я уже упоминал в статье про открытие бизнеса в Израиле. Данный налог наемные работники и частные предприниматели платят со своих доходов.

Он является ступенчатым.

Это означает, что на определенные границы доходов установлены проценты подоходного налога, и зарплата человека чаще всего укладывается в несколько ступеней, с каждой из которых берётся свой процент.

Ознакомиться с актуальными цифрами всегда можно на этом сайте, а пока для удобства приведу пример. Допустим, человек работает программистом (плохо с воображением, да) и получает 15000 шекелей.

Обращаемся к табличке и видим, что эта зарплата укладывается в четыре налоговые ступени. С первых 6310 шекелей, человек заплатит 10% налога, то есть 631 шекель. Далее с 6311 шекелей по 9050 шекелей ему предстоит заплатить 14% налога: то есть с 2739 шекелей взыщут 383.46 шекелей.

Следующая ступень с 9051 по 14530 шекелей облагается налогом в 20%, то есть с 5479 шекелей этот человек заплатит 1095.8 шекелей налога. И оставшиеся 469 шекелей с зарплаты этого человека (15000-14531) попадают в ступень с налогом 31%, то есть заплатит он с них 145.39 шекелей.

Итого имеем суммарный подоходный налог 631 + 383.46 + 1095.8 + 145.39 = 2255.65 шекелей.

Лекторы любят рассказывать городскую легенду, согласно которой люди считают, что если начинаешь больше получать, то зарплата попадает на следующую налоговую ступень, процент мас ахнасы увеличивается и на руки чистыми ты получишь меньше. Мне кажется, сейчас люди уже достаточно грамотные, чтобы не страдать такими предрассудками, но если вдруг случайно вы или ваши знакомые считали именно так, то снова посмотрите на табличку.

Подоходный налог могут не только взимать, но и возвращать обратно. Почему такое возможно? Потому что в определенных случаях удерживается он неправильно. Например, не берутся в учет льготные налоговые единицы («некудот зикуй») нового репатрианта.

Более подробно об этом и о своем приключении по возврату налога я писал здесь. Но если вкратце напомнить о некудот зикуй, то вот что мы имеем. Одна «единица» составляет 216 шекелей. В стандартном случае мужчина — гражданин Израиля — имеет 2.25 балла, а женщина 2.25 + 0.5 = 2.

75 балла.

А новый репатриант дополнительно к этим стандартным баллам первые 18 месяцев имеет еще плюс 3 балла, в следующие 12 месяцев это количество уменьшается до плюс двух баллов, а затем в следующие 12 месяцев оно уменьшается до плюс одного балла, после чего количество баллов возвращается к стандартному значению.

Так вот, если новый репатриант неправильно заполнил форму 101 при устройстве на работу или бухгалтерия допустила ошибку, то эти льготные баллы могут не браться в расчет и следовательно налог будет списываться неправильно. А значит, его можно вернуть.

Кстати еще одна легенда, которую уже лично я слышу с завидной регулярностью, — многие убеждены, что новый репатриант не платит подоходный налог.

Это в корне неверно, просто в отдельных случаях зарплата нового репатрианта еще не такая высокая и весь подоходный налог гасится имеющимися дополнительными некудот зикуй.

И сейчас по табличке выше вы легко можете посчитать, налог с какой зарплаты будет погашен бонусными баллами.

Другой пример. Женщине, родившей ребенка, полагается 1.5 бонусных баллов за год. Предположим, что женщина родила ребенка в конце года, подала документы и в оставшиеся месяцы с зарплаты правильно списали налог. Однако этот балл выдается ретроактивно на весь год.

Получается, что за весь год, начиная с января, у нее уже неправильно взимали налог с зарплаты и теперь нужно подавать заявление в налоговое управление о возврате подоходного налога.

При этом у женщины есть право перенести эти баллы на следующий год, что логично, ведь если она не работает первый год после рождения ребенка, баллы просто сгорят.

Или, например, мужчина, который платит алименты, тоже получает дополнительные льготные баллы. Если он не сказал на работе о том, что платит алименты, налог с него списывается неправильно, и это повод наведаться в налоговую по поводу возврата подоходного налога.

Таких случаев может быть очень много и о них можно прочитать подробнее в этой статье. А мы движемся дальше.

Мас хаварот

Налог, взимаемый с фирм, или корпоративный налог (מס חברות). Составляет сегодня 23% и платится фирмой после вычета расходов с ее доходов.

Здесь стоит отметить интересную деталь. Осек патур по достижении оборота в 99000 шекелей должен стать осек мурше. Он начнет платить НДС, бухгалтерия подорожает, отчитываться придется раз в два месяца и так далее. Я писал об этом вот здесь. А вот установленного законом порога, когда осек мурше должен открыть фирму (хевра баам) не существует.

Но существует логический порог, когда это нужно сделать. Дело в том, что фирма платит фиксированный налог 23%, в то время как согласно таблице, приведенной в начале статьи, наемные работники и частные предприниматели платят налоги ступенчато. И быть осек мурше становится невыгодно при достижении налоговой отметки в 47%.

Почему? Об этом в следующем абзаце.

Мас дивиденд

Налог, взимаемый с дивидендов (מס דיבידנד). А если точнее, то это налог, который необходимо заплатить, чтобы получить деньги, оставшиеся в компании после выплаты с доходов всех расходов и других налогов. Он составляет на сегодняшний день 30%.

Тут наблюдательный человек, быстро прикинув в уме, может возмутиться, что в итоге фирма платит аж 53% (23%+30%) налогов. Это не совсем так.

Предположим, фирма заработала 100000 шекелей за год. Если допустить, что расходов не было, то налог мас хаварот составит 23000 шекелей и в остатке получится 77000. Теперь мы хотим вывести эти деньги — мас дивиденд составит 23100 шекелей.

Итого заплачено налога 46100 шекелей, что составляет не 53% от 100.000, а 46.1%. Теперь становится понятно, почему с определенного уровня доходов выгодней открывать фирму, а не оставаться предпринимателем осек мурше.

Однако данную логику я привел упрощенно, потому что не взял в учет тот факт, что для предпринимателей налоги ступенчатые, а для фирмы фиксированные. То есть если мы говорим о 100.000 шекелей, то осек мурше заплатит с этой суммы меньше налогов (снова смотрим на табличку), чем фирма.

А вот если мы говорим о 1.000.000 шекелей в год, то ситуация резко меняется.

Кроме того, я не взял в расчет тот факт, что бухгалтерия фирмы дороже, чем бухгалтерия частного предпринимателя. Поэтому совет здесь один — считать и оценивать, что выигрываешь, а что проигрываешь. К примеру, у фирмы есть защита, владелец фирмы не несет ответственности своим личным имуществом в отличие от частного предпринимателя.

Плюс ко всему наличие фирмы позволяет получать зарплату до определенного логичного порога, а только потом остальные деньги получать дивидендами, еще больше оптимизируя налоговую нагрузку.

Теум мас

Расскажу немного о «выравнивании налогов». Допустим, человек получает 5000 шекелей. Если это мужчина, то он платит очень небольшой налог, а если женщина, то налог она не заплатит вовсе. Затем человек устраивается на другую работу, где ему предлагают 3000 шекелей.

Если не сообщить в бухгалтерию о наличии первого места работы (специально или умышленно), то бухгалтерия будет аналогично принимать в расчет 2.25/2.75 некудот зикуй и налог с 3000 взиматься не будет.

Поскольку налог платится со всего дохода совокупно, а не со всех доходов по отдельности, получается, что человек недоплачивает налоги.

Или, предположим, человек работает наемным работником и получает 15000 шекелей. Затем он решил открыть небольшое дело и выполнять заказы самостоятельно и зарабатывает еще 3000 шекелей. Какой налог необходимо платить с 3000? Снова обращаемся к таблице в начале статьи и видим, что эти 3000 попадают на ступень с налогом в 31%, поскольку в налоговых вопросах оцениваем мы совокупный доход.

Когда человек устраивается на вторую работу, его могут спросить, работает ли он еще где-то.

Если он ответит, что работает, его попросят принести «теум мас», то есть бумажку из налогового управления, чтобы бухгалтерия знала, какой налог снимать с зарплаты.

Но если человек отказывается это сделать (ну лень в налоговую идти за какими-то бумажками), то бухгалтерия, чтобы не прогадать, будет снимать с его зарплаты максимальный налог — 50%.

В таком случае человеку все же в итоге придется пойти в налоговое управление и подать заявку на возврат налога.

В случае, если человек предприниматель и дополнительно устраивается на работу наемным работником, то, чтобы упростить бюрократию, бухгалтерию можно «обмануть», сказав, что это единственное место работы.

Тогда они будут снимать налоги с зарплаты, как положено, считая это единственным источником доходов, а человек будучи предпринимателем самостоятельно высчитает, сколько ему необходимо заплатить налогов с доходов от своей частной деятельности с оглядкой, что его зарплата уже попала в определенные налоговые ступени.

Налог на сдачу в аренду

Если вы сдаете в аренду квартиру, то вы обязаны платить с дохода налог. В данном случае сумма, освобожденная от налога, — 5030 шекелей. Со всего, что выше этой суммы, необходимо платить налог, и его подсчет весьма хитрый. Проиллюстрирую его графически.

Расчет налога со сдачи в аренду

Для удобства расчетов примем, что сумма, освобожденная от налога, 5000 шекелей. Теперь представим, что человек сдает квартиру за 6000 шекелей. 6000 шекелей больше освобожденной суммы на 1000.

Поэтому мы берем и, приняв 5000 как точку отсчета, зеркально отнимаем эту 1000 шекелей влево. Получаем 4000 шекелей — это новая сумма, освобожденная от налога, а налог мы платим с 2000 шекелей (6000-4000). Размер этого налога — 31% от суммы, которую мы высчитали.

Но платится он по верхней границе налогов с других источников дохода. Например, если вы уже платите с зарплаты или с бизнеса 50% налога, то и со сдачи в аренду вы будете платить 50%.

Если же ваша зарплата 4000 шекелей и вы не платите налог, то со сдачи в аренду минимальный налог составит 31% (опять же от той суммы, которую мы посчитали). Замысловато, но просто для понимания.

Усложним пример — теперь человек сдает квартиру (или квартиры) за 11000 шекелей. 11000 больше 5000 на 6000. Если мы зеркально отразим от 5000 шекелей 6000 влево, то получим -1000. Поскольку уйти в минус тут нельзя, то получится, что сумма, с которой нужно будет платить налог — это все эти 11000 шекелей.

Становится уже не так выгодно сдавать квартиры в аренду, ведь налог составит 31% от дохода. И тут налоговое управление дало на выбор второй способ подсчета налога. Можно просто со всей суммы заплатить 10%, но при условии, что человек отчитается о своих доходах в течение 30 дней с нового года.

Если он проворонил этот момент, то налог придется платить по первой схеме.

Закон Митчела

Об этом законе слышал каждый новый репатриант. Заключается он в том, что на 10 лет с момента репатриации человек освобожден от налогов на доход из-за рубежа. Причем на пассивный доход.

Сначала я думал, что это относится только к дивидендам с акций и прочих инвестиций, но, как оказалось, этот закон распространяется на разные виды доходов из-за рубежа, для получения которых не требовались ресурсы Израиля. Сдаете в другой стране квартиру? Освобождены от налога. Получаете доход со своей компании в России? Освобождены от налога.

Инвестируете в экономику какой-то страны или просто покупаете акции через брокера в Европе? Освобождены на 10 лет от налога, и декларировать доход не нужно.

А вот если вы производите что-то за рубежом, но, к примеру, сырье закупаете в Израиле, прибыль с этой деятельности уже облагается налогом.

Тут нужно оговориться. Если, например, у человека в Израиле машина, квартира, он летает отдыхать, то налоговая может прислать ему требование отчитаться об источниках дохода.

А то в Израиле он ничего не зарабатывает, а живет подозрительно хорошо.

В этом случае декларировать источники своего зарубежного дохода уже нужно, но до истечения десятилетнего периода налоги с такого дохода все еще не взимаются.

Ситуация с фрилансерами, физически находящимися в Израиле, но работающими на зарубежные компании несколько сложнее, и чем дальше, тем сильнее затягиваются гайки.

С точки зрения налогового управления, фрилансер, проживающий в Израиле, обязан платить налоги в казну, несмотря на то, что он работает на зарубежную компанию и его доход из-за рубежа.

Если он не декларирует такой доход и не платит с него налоги, у налогового управления есть полное право даже возбудить уголовное дело.

Однако на практике пока что этого (почти) не делается. Дело в том, что у налогового управления есть свои ресурсы. И потратить 100000 шекелей на поимку человека, чтобы взыскать с него налогов на 10000 невыгодно.

Это в целом касается тактики работы налоговых органов. Обычно они ловят крупную рыбу, где потенциальный доход превысит затраты.

Однако если у них появится «радар», позволяющий легко обнаружить таких фрилансеров, не уплачивающих налоги, то к ним постучатся.

Источник: https://olehadash.com/taxes-in-israel-newbie-guide/

101Адвокат
Добавить комментарий