Каким налогом облагаются дивиденды по акциям

Как не платить налоги с дивидендов? Разбираем на примере российских компаний

Каким налогом облагаются дивиденды по акциям

Приветствую, друзья!

При выборе дивидендных акций мы всегда смотрим на дивидендную доходность, чем она выше, тем привлекательнее акция. Но всегда важно знать не ту сумму, которую компания выплатит на дивиденды, а ту сумму, которую мы получим на руки. Разницей между суммой выплаты и суммой, которую мы получаем, является налог на дивиденды.

Налог на дивиденды с физ.лиц составляет 13%, аналогично для юр. лиц, если они владеют компанией меньше года или доля их владения ниже 50%.

Или, если более подробно:

Ставкой 0% облагаются дивиденды материнской компании, если на день принятия решения о выплате дивидендов она владеет как минимум 50% уставного капитала организации и не менее чем 365 дней подряд (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставкой 13% облагаются дивиденды российских и иностранных организаций, если условия до получения нулевой ставки не выполнены. Ставкой 13% также облагаются дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставка 15% предназначена для доходов виде дивидендов, полученных иностранной компанией, по акциям российской организации, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Но практика показывает, что фактический налог на дивиденды для физ.

лиц не всегда составляет 13%, иногда он меньше, сейчас попробуем разобраться с чем это связано.

Рассмотрим несколько примеров:

Лукойл

Финальные дивиденды компании Лукойл за 2018 год составили 155 рублей на акцию

Не сложно прикинуть в теории, какой налог мы заплатим:

Налог = 155 * 0,13 = 20,15 руб.

Давайте посчитаем, какой размер налога должны удержать в случае, если у нас куплено 3 акции:

Налог = 20,15 * 3 = 60,45 рублей

В теории вроде все понятно, но на практике в виде налога удерживается другая сумма:

Налог составил всего 55 рублей, вместо расчетных 60,45 рублей.

Это очень интересный момент, налог получился меньше, чем должен быть, а наш доход, соответственно, больше.

Или, если в процентном соотношении:

Налог удержанный (%) = 55 / 465 = 11,83% вместо 13%

МТС

В портфеле было 400 акций МТС, дивиденд за 2018 год составил 19,98 рублей:

Чистый доход (ЧД) – доход после уплаты налога на дивиденды.ЧД  на одну акцию = 19,98 * 0,87 = 17,38 руб.ЧД = 19,98 * 0,87 * 400 = 6953 руб.

По факту пришедшая сумма после удержания налога:

Налог удержанный (%) = (19,98 * 400 – 7034)/(19,98 * 400)*100 = 11,99% (опять ниже 13%).

Афк система

Самым ярким примером этого “налогового маневра” является Афк система.
Утвержденный дивиденд должен составить 0,11 рубля на акцию:

В портфеле было 12 000 акций, проведя простые расчеты, получаем сумму дивидендов, которую мы должны получить после уплаты налога:

ЧД = 12 000 * 0,11 * 0,87 = 1148,4 руб.

Но пришла не совсем такая сумма, а снова бОльшая:

Давайте посчитаем, сколько составил налог в данном случае:

Налог удержанный (%)= (12 000 * 0,11 – 1320) / (12 000 * 0,11) = 0%

О как, налог с дивидендов вообще не удержали…

Это говорит о том, что, компания получала дивиденды от других юридических лиц, доля владения в которых не превышает 50% или срок владения которыми меньше 365 дней.

Другими словами, юридические лица, которые выплатили дивиденды Системе должны были удержать налог с выплачиваемых дивидендов.

Но Системе платят дивиденды компании МТС, Детский мир, Etalon Group и не публичные дочки, а доля владения ими превышает 50% и срок превышает 365 дней, по налоговому законодательству дивиденды от этих компаний должны облагаться налогом по нулевой ставке для Системы.

А если Афк система получает дивиденды от дочек, не уплачивая при этом налоги (платя по нулевой ставке) тогда должны взять с нас 13%, а их не берут… В общем, что не вопрос, то задачка…

Попробуем разобраться, посмотрим детально на структуру владения МТСом:

Оказывается, МТСом Афк система напрямую владеет только на 44,36%, остальной частью владеет через свои дочки (всего доля Системы 50,01%).

И тут, казалось бы, крайне нелогично владеть МТСом не на прямую с долей в 50+%, т.к. приходится платить налог с получаемых дивидендов.

МТС это актив, который дает основную часть доходов Системы, платя на дивиденды ей около 25-26 млрд. руб в год. Но факт остается фактом, я решил на всякий случай уточнить данный вопрос в АФК Системе, т.к.

по отчетности налоги не расписывают подробно, и вот что мне ответили:

Приятно, когда с тобой общаются от лица компании, чувствуешь себя настоящим акционером ).

Таким образом, даже если Система распределит в виде дивидендов всю сумму, которую получает от МТС, налог с них удержан не будет (поставили плюсик напротив Системы ;)).

Что говорит нам на этот счет налоговый кодекс?

Налог с дивидендов

Обратимся к налоговому кодексу и попробуем разобраться в сложившейся ситуации, почему с нас налоговая берет меньше, чем по идее должна.

Взглянем в первую очередь на алгоритм расчета налога с дивидендов:

Мы уже разобрались, что, получая дивиденды от компании, которая сама получает дивиденды от других компаний и платит с них налог отличный от 0%, мы повторно налог в 13% не уплачиваем, во избежании двойного налогообложения. Из формулы выше дивиденд от других компаний это как раз Д2. Это тот случай, когда знание законов освобождает от ответственности ))) шутка.

Давайте рассмотрим данную формулу на примере, как она работает:

Компания А получила 1 000 000 рублей дивидендов от компании Б со ставкой налога отличной от 0%. Так же компания А решила распределить в виде дивидендов 2 000 000 рублей. При этом у компании А – 2 владельца (для простоты), Иванов И. с долей 30% и Петров П. с долей 70%.

Вопрос, какую сумму налога уплатит Иванов И. с суммы дивидендов?

Итак, по нашей формуле получаем:

Налог с Иванова И. =  30% *(2 000 000 – 1 000 000)*13% = 39 000 руб.

В случае, если компания А не получила бы дивидендов от компании Б, с которых уже был удержан налог или получила бы их по ставке 0%, то налог бы составил:

Налог с Иванова И. = 30% * 2 000 000 * 13% = 78 000 руб.

Вот такие интересные факты.

“А был ли мальчик” (с)?

Давайте на примере МТСа и его отчетности за 2018 год попробуем проследить что было с дивидендами и работает ли данная теория на практике.

Итак, за 1 полугодие 2018 года выплата дивидендов была в размере 2,6 рубля на акцию, в портфеле было 350 акций.

ЧД (теоретический) = 2,6 * 0,87 * 350 = 791,7 руб.

Но теория снова расходится с практикой и по факту пришло:

Налог удержанный (%)= (2,6 * 350 – 809) / (2,6 * 350) = 11% (вместо 13%).

В очередной раз видим, что налогов сняли меньше, это приятно ).

Попробуем посчитать разницу, сколько “потеряла” налоговая, но точнее она получила эти деньги, только не от нас.

Количество акций МТС в обращении 1 998 381 575 шт.

Мой профит от налога за 1 полугодие 2018 года:

Профит (на 1 акцию) = (2,6 * 350*0,87 – 809)/350 = 0,05 руб (округл.)

Аналогично профит на акцию от дивидендов за 2018 год, как вы помните (в самом начале статьи был пример), расчетный дивиденд должен был составить 6953 рубля, а составил 7034 руб, только там было уже 400 акций в портфеле.

Мой профит от налога за 2018 год:

Профит (на 1 акцию) = (7034 – 6953) / 400 = 0,2 руб (округл).

Суммарный профит за год таким образом составил: 0,2 + 0,05 = 0,25 руб.

Попробуем теперь восстановить ту сумму, с которой должен был быть удержан налог при получении дивидендов самой МТС.

1 998 381 575 * 0,25 / 0,13 = 3 843 млн. руб. (округл)

Или, другими словами, компании МТС должны были заплатить дивидендов на сумму 3 843 млн. рублей, причем от общества, которым сама МТС владеет менее, чем на 50%.

Открываем отчет о ДДС и находим там строку “Дивиденды полученные”

Да, действительно, дивиденды были, причем наша расчетная цифра оказалась очень близка к реальному значению, 3 726 млн. руб против 3 843 млн. руб. (я просто округлял в бОльшую сторону цифры при расчетах). Так же компания может учитывать дивиденды, полученные в прошлых налоговых периодах, возможно еще поэтому небольшая разница, но это уже нюансы.

Дальше смотрим, что за структура собственности у компании МТС, какие дочки туда входят и выбираем те, доля участия в которых меньше 50% (по вышеуказанным причинам):

Видим в структуре дочку, которая учитывается по методу долевого участия “МТС Беларусь”, находим в отчетности информацию о дивидендах, полученных от нее:

Т.е. основную часть полученных дивидендов МТС (от дочек, которые не консолидированы) дает МТС Беларусь – 3 691 млн. руб против 3 726 млн. руб.

Ну, думаю, идея понятна, не буду больше вас утомлять расчетами ).

Лайфхак

Проще всего сделать какую-нибудь напоминалку о размере дивов, которые должны придти на счет по тем акциям, что уже есть в портфеле. Чтобы следить за теми компаниями, кто раздает чуть больше денег, чем мы планировали получить (нет, я не про Газпром).

Это можно контролировать элементарно, как мы уже рассмотрели выше, просто делаем столбец с формулой:

Ожидаемая сумма дивидендов = Кол-во акций во владении * ожидаемый дивиденд (на 1 акцию) * 0,87

Дальше для всех акций все будет считаться автоматически. Нужно только при объявлении дивов вносить их в соответствующий столбец, у меня это “Дивиденд 2019”, для удобства, я еще вношу дату отсечки.

И при получении дивидендов, перед тем, как вписать их в нужный столбец, сравниваем, соответствуют они ожиданиям или нет. Если пришла сумма бОльшая, чем расчетная, значит радуемся, причины вы теперь уже знаете.

Резюме

Если компания получает дивиденды от иных юридических лиц, где не является владельцем контрольного пакета, то она платит налог в 13% (или иной ставке) с полученных дивидендов.

Это может нам, как миноритарным акционерам, давать повышенную дивидендную доходность, т.к. мы с вами не платим повторно данный налог.

 На примере с АФК Системой, видно, что бывают случаи, когда с нас вообще налог не удерживается.

Я постарался на реальных примерах показать, что такой интересный нюанс у нас существует на рынке. Особо больших профитов он не дает, но тем не менее нужно о нем знать.

Благодарю за внимание, всем успешных инвестиций!

Финансовая отчетность и мультипликаторы всех компаний доступны на
FinanceMarker.ru

Представленная информации носит исключительно информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Источник: https://blog.financemarker.ru/dividiendy-naloghovyi-manievr/

Налог на дивиденды для физических и юридических лиц в 2019 году

Каким налогом облагаются дивиденды по акциям

Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога.

Какой установлен налог на дивиденды в 2019 году? Ставка налога на дивиденды в 2019 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.

 

Налог на дивиденды для физических лиц в 2019 году

Налогообложение дивидендов участников – физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2019 году составляет:

  • 13% для физических лиц-резидентов;
  • 15% для физических лиц-нерезидентов.

Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом.

Для него налог, уплачиваемый на дивиденды для физических лиц в 2019 году, будет взиматься по ставке 13%. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).

Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.

Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2019 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.

Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:

  • НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
  • единый налог (для УСН).

Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).

Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:

  • НДФЛ, который платит учредитель;
  • налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.

В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2019 году

Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2019 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.

Ставка налога на дивиденды в 2019 году для организаций
Российская организация13 процентов
Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты.нулевая
Иностранная организация15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения

Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.

Такими документами могут быть:

  • договор купли-продажи или мены;
  • решения о разделении, выделении или преобразовании;
  • судебные решения;
  • договор об учреждении;
  • передаточные акты и др.

Налог на прибыль с дивидендов в 2019 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:

  • для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
  • для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.

В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях. Что касается компаний на ЕНВД, то хотя такой прямой оговорки нет, но освобождение от налога на прибыль относится только к доходам, полученным по видам деятельности, указанным в статье 346.26 НК РФ.

Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2019 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.

Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).

Формула расчёта

Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2019 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

  • Н – сумма налога к удержанию;
  • К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
  • Сн – ставка налога;
  • Д1 – общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
  • Д2 – общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.

При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2019 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dividendy

Налог на дивиденды и его особенности

Каким налогом облагаются дивиденды по акциям

13 мар 2019  Екатерина  Пирогова  Все авторы

Тема дивидендов интересует всех инвесторов, выходящих на фондовый рынок (и не только на фондовый).

Всем известно, что ценные бумаги, по которым регулярно выплачивается доход, стабилизируют портфель, нивелируют инфляцию, а также приносят дополнительный денежный поток инвесторам.

С первого взгляда кажется, что в дивидендах все просто, но на самом деле есть ряд важных моментов, связанных с налогом на дивиденды.

Налог на дивиденды – это наиболее популярный налог с доходов. Он проще в исчислении, чем какой-либо другой налог. Многие инвесторы создают свои портфели с расчетом на получение больших дивидендов. Но здесь есть несколько особенностей налогообложения дивидендов, полученных на российских и зарубежных фондовых рынках. Эти особенности необходимо знать всем инвесторам.

Что такое дивиденды?

Все ли доходы, выплачиваемые по ценным бумагам, будут считаться дивидендом?

Определение Википедии

Дивиденд – это часть прибыли акционерного общества или иного хозяйствующего субъекта, распределяемая между акционерами, участниками в соответствии с количеством и видом акций, долей, находящихся в их владении.

Налоговый кодекс РФ (ст.43) дает более подробное определение дивиденду

… дивидендом признаётся любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.

Если российская компания выплачивает дивиденд через брокера или напрямую, то не возникает сложностей с отнесением дохода к дивидендам. По зарубежным ценным бумагам с дивидендами и выплатами через посредников в виде брокеров не все так просто.

Какие ценные бумаги выплачивают дивиденды

Самый распространенный доход в виде дивидендов выплачивают акционерные общества как российские, так и зарубежные. Также дивиденды выплачивают ETF (кроме тех, что представлены на российском фондовом рынке). На зарубежных рынках, особенно на американском, большое количество биржевых фондов выплачивают дивиденды и делают это регулярно.

Особенности налога на дивиденды

Необходимо вспомнить самые основные «правила» для налога на дивиденды:

  • у налога с дивиденда есть свой код «1010 – Дивиденды» для отражения в налоговой декларации и в справке 2-НДФЛ
  • если налог не удержали, то его нужно самостоятельно задекларировать и уплатить 
  • если налог с иностранного дивиденда удержали более 13% для резидента РФ*, то вернуть переплаченный налог нельзя, но отразить в налоговой декларации нужно обязательно
  • налог с дивиденда нельзя ничем зачесть, уменьшить или сальдировать. Если в налоговом периоде поступил дивиденд, и налог не удержан (для резидентов РФ с дивидендов -13%, для нерезидентов с дивиденда из РФ – 15%), то необходимо его уплатить в бюджет

* – Примечание: здесь и далее при употреблении слова резидент мы имеем в виду Налоговых резидентов. Подробнее о понятии Налогового резидента можно прочитать в статье Декларирование дохода при инвестициях за рубежом.

Где остается налог на дивиденды?

Во всем мире существует практика оставлять налог на дивиденды в той стране, в которой находится эмитент этой ценной бумаги. Поэтому для тех, кто приобретает ценные бумаги, по которым выплачивают дивиденды, не новость, что на счет поступит дивиденд уже без налога.

Эта международная практика отражена в Соглашениях об избежании двойного налогообложения между странами.

Россия подписала такие соглашения с 83 странами, в каждой из которых прописаны эти особенности с отличиями только по ставкам удерживаемого налога с дивидендов.

Самая популярная ставка налога на дивиденды в США составляет 10 % (на другие доходы от 15% и выше), в РФ ставка налога на дивиденды такая же, как и на другие доходы – 13%.

Роль посредников в выплате дивидендов в РФ

Дивиденды выплачиваются чаще всего через брокеров.

Российские брокеры при выплате дивидендов от российских компаний без проблем удерживают налог и перечисляют его в бюджет. На российском рынке ценных бумаг обращаются и зарубежные акции (в т.ч. американских компаний), по которым  регулярно выплачивают дивиденды.

Для этих дивидендов российский брокер не является налоговым агентом, и обязанность по уплате (или доплате) налога с дивидендов возлагается на самих инвесторов. Данную информацию российские брокеры размещают на своих сайтах, а также её можно отследить в отчетах брокера.

Таким инвесторам для декларирования дивидендов от американских компаний необходимо запросить у брокера специальный пакет документов, самостоятельно подать налоговую декларацию и уплатить недостающий налог в бюджет РФ.

На российском рынке ценных бумаг также обращаются акции российских компаний, эмитированные в других странах. Таких компаний немного (Яндекс, Полиметалл, Русал, Qiwi). Налог с дивидендов по этим бумагам необходимо уплатить также самостоятельно.

Роль зарубежных посредников в выплате дивидендов

Для зарубежных брокеров вести учет огромного количества дивидендов задача не из легких, потому что эмитенты (а это могут быть как компании, так и фонды) могут выплачивать доходы владельцам ценных бумаг ежемесячно, ежеквартально или ежегодно (или предусмотреть свой график выплат).

Как правило, американские брокеры в момент перечисления дивидендов резидентам других стран удерживают 10% со всех выплачиваемых доходов (за исключение отдельных категорий ценных бумаг 30% и более).

Это все отражается в отчете брокера, а также в справке по удержанным налогам по форме №1042-S за год.

Ставка может быть выше (30%), если американский брокер не имеет информации о резиденстве владельца ценных бумаг.

Дивиденды, полученные от ETF

Также не всегда выплачиваемые ETF доходы считаются дивидендом. ETF могут выплачивать доходы от продажи активов, дополнительного прироста капитала и других поступлений.

Соответственно, ставки налога для дивидендов отличаются от ставок налога на другие доходы, выплачиваемые ETF. Но брокер на этапе распределения не обладает информацией о том, что за доход выплачивает ETF, и считает, что все доходы – это дивиденды, и облагает ставкой налога на дивиденды.

По итогам года (а это уже в следующем налоговом периоде) по некоторым ETF брокер корректирует удержанный дивиденд. Это можно увидеть в отчете брокера.

Как поступать, если пересчитан налог?

Если у вас в портфеле есть популярные американские фонды Vanguard Intermediate-Term Bond Index Fund (BIV), SPDR S&P Dividend ETF (SDY), Vanguard Real Estate ETF (VNQ) и другие, то стоит обратить внимание, что ежегодно могут быть пересчитаны налоги с дивидендов за предыдущие периоды. В этом случае необходимо корректировать данные предыдущего года с доплатой налога на доходы физических лиц в бюджет РФ. А также не забыть уплатить пени, чтобы налоговая не привлекла к ответственности.

Может показаться, что тема налогов запутана и неоднозначна. Это действительно так, но не только для нашей страны. Системы налогообложения в каждой стране имеют свои особенности, но разбираясь в законодательстве хотя бы своей страны, можно чувствовать себя более уверенным.

Для тех, кто желает просто и доступно освоить самостоятельную подачу налоговой декларации инвестором, предлагаем пройти онлайн-курс Налоговая декларация для инвестора.

НДФЛ Налоги Налоговый резидент Дивиденды ETF

Источник: https://rostsber.ru/publish/stocks/tax-on-dividends.html

Как (не) платить налог от дохода по акциям и дивидендам

Каким налогом облагаются дивиденды по акциям

“Не, надо платить налог на акции и дивиденды”, или “Не надо платить налог на акции и дивиденды”?

Налог на прибыль с продажи акций физическим лицом это очень серьезный вопрос, потому что в России и зарубежных странах уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением. Профессиональный трейдер должен быть уверен в абсолютной финансовой чистоплотности своей деятельности.

Ниже мы постараемся разложить все по полочкам и ответить на все вопросы налогообложения на рынке ценных бумаг.

В Российской Федерации существует специальная система налоговых агентов, которые уполномочены собирать налоги и перечислять их в налоговую инспекцию.

К числу таких агентов относятся и брокерские организации, через которые инвесторы торгуют на бирже. Разберем эту систему сразу на примере. Частный инвестор открывает счет в российской брокерской компании.

В дальнейшем именно брокер по закону ответственен за своевременные налоговые выплаты от лица своего клиента.

Какие есть налоги на ценные бумаги (акции)

Какой налог на ценные бумаги должен уплачивать трейдер и сколько это в цифрах? Конечно, это налог на прибыль. В России ставка НДФЛ составляет 13% и не имеет прогрессивной шкалы. Если с получением зарплаты все ясно (работодатель просто выплачивает сумму меньше на размер ставки), то с порядком уплаты НДФЛ на бирже могут возникнуть неясности.

Покупая акции, как и любой товар, инвестор может продать его дороже. Именно с этой разницы в цене покупки и цене продажи (если она положительная) брокер будет удерживать налог 13% и передавать его в инспекцию. НДФЛ с брокерского счета списывается в 2-х случаях: по окончании налогового периода (начало года) и при выводе средств с брокерского счета.

Приведем пример. Инвестор приобрел 10 акций Газпрома 15 июня по цене 100 рублей. 11 ноября 2016 он продает эти бумаги по цене 110 рублей. Итоговая прибыль должна составить 100 рублей (по 10 рублей с 10-ти акций).

  1. Если инвестор сразу выводит средства (к примеру, 20 ноября), то сразу же, при выводе, брокер рассчитывает его налог налог с продажи акций физическим лицом и вычитает необходимую сумму (со 100 рублей прибыли удержится 13 % в сумме 13-ти рублей) и на руки можно будет получить 87 рублей (100-13=87).
  2. Если же инвестор не продает акции до начала следующего года, то налог на прибыль будет списан в следующем году. Таким образом, в январе брокер удержит со счета клиента НДФЛ с той прибыли, которая будет сформирована 31 декабря.

Но что если на счете клиента не будет денежных средств? Тогда брокер будет ждать того момента, когда ценные бумаги будут проданы, чтобы из образовавшейся суммы средств можно было уплатить налог.

Нередки случаи, когда на конец года акции показывали положительную динамику, а к середине следующего значительно упали в цене, в результате чего трейдер должен уплачивать НДФЛ, даже если технически он получил убыток.

Это происходит потому, что перед новым отчетным периодом на клиентском счете не было денег, и налог списать не удалось. А когда средства появились – брокер, как налоговый агент обязан списать злосчастные 13%.

Как можно заплатить налог с продажи акций даже при полученном убытке

Тут важно знать важные нюансы законодательства.

Внутри одного отчетного периода (календарный год), брокер имеет право проводить сальдирование (вычитать прибыль из убытка для определения реальной налоговой базы).

Но если убыток перекрывает прибыль в следующем году, как описано в примере выше, то единственная возможность получить сальдирование – обратиться непосредственно в налоговый орган с отчетами, заверенными у брокера.

Чтобы не допускать такой ситуации, ответственные брокеры часто советуют своим клиентам перед началом нового года закрывать позиции по фондовому рынку, чтобы НДФЛ без проблем списывался с вырученной прибыли.

Другим немаловажным нюансом является метод, по которому ведется учет продажи и покупки ценных бумаг. Всего существует 2 способа:

  1. LIFO (Last in, First out)
  2. FIFO (First in, First out)

Метод LIFO (в переводе: последними вошли, первыми вышли) работает по принципу, когда приобретенные акции на счет последними при заявке на продажу будут проданы первыми.

Без примера тут не обойтись. Инвестор покупает 5 акций по цене 100 рублей, потом, через неделю, покупает еще 5 акций по цене 120 рублей.

Еще через неделю цена акций продолжает расти и достигает отметки 130 рублей за бумагу.

По методу LIFO, когда трейдер выставит на продажу 5 акций, будут проданы те акции, которые были куплены последними, то есть приобретенные по 120 рублей. Соответственно, налог будет списываться с 10 рублей прибыли (130-120). На 5-ти акциях прибыль составит 50 рублей (соответственно 13% составит 6,5 рублей), а прибыль, очищенная от налога составит 43,5.

Полезные статьи:

Метод FIFO (первыми вошли, первыми вышли) диаметральным образом отличается от LIFO. В нашем примере теперь первыми будут проданы 5 акций, купленные по 100 рублей, а только потом 5 акций, купленные по 120. Соответственно, это повлияет на размер НДФЛ. Теперь совокупная прибыль составит 150 рублей, а налог – 19,5 рублей. В распоряжении инвестора останется прибыль в размере 130,5 рублей.

По умолчанию большинство брокеров использует метод FIFO, как самый удобный в торговле. Однако некоторые компании могут изменить метод по требованию клиента на LIFO.

Как не платить налог при продаже акций

Наиболее животрепещущим вопросом, касающимся налогообложения, безусловно, является вопрос как не платить налог при продаже акций. Самый простой вариант – использовать брокерские компании, зарегистрированные на Кипре и прочих оффшорных территориях, где налог платить не нужно.

Есть и другой способ не платить налоги с продажи акций — это открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) работая с брокерами с российской регистрацией и российскими активами.

Согласно законодательству РФ, физическое лицо вправе открыть такой счет и торговать на нем акциями, не уплачивая налоги. Инвестор может открыть только 1 такой счет.

Если он решит поменять своего брокера, то он должен будет закрыть у него свой ИИС и открыть его в той компании, куда он уходит.

К сожалению, существуют определенные критерии, которые трейдер должен выполнить, чтобы не уплачивать налоги по ИИС.

  1. Во-первых, такой счет должен просуществовать минимум 3 года.
  2. Во-вторых, в течение этих трех лет инвестор не должен выводить денежные средства.
  3. В-третьих, сумма внесенных средств не может превышать 400 тыс. рублей. Соответственно, вносить на ИИС можно только рубли и покупать финансовые инструменты в этой же валюте, которые обращаются только на Московской бирже MICEX.

Но, при наступлении отчетного периода, или же при выводе средств, брокер просто не будет удерживать НДФЛ с прибыли.

Также, налог при продаже ценных бумаг можно не платить, если вы продержали акции более 3 лет. Но этот закон вышел только в 2013 и вступил в силу в 1 января 2014 года.

Если вы купили акции до этой даты, то вы должны будете заплатить налог.

Также есть дополнение об акциях технологического сектора, где эта льгота начинает действовать уже от года владения, но список акций, которые не облагаются налогом не велик и найти его можно здесь — http://www.moex.com/a3645.

Кроме получения прибыли от роста курсовой стоимости, инвесторы могут получать пассивные доходы от своих активов. В первую очередь речь идет о дивидендах и купонах. Дивиденды выплачивают собственнику акции, и они также облагаются налогом. 13% при выплате удерживает брокер, и стандартным образом перечисляет их в инспекцию.

По купонам облигаций налоги не удерживаются с 2017 года, так что переживать о том, что часть вашего дохода отправится в карман к государству, больше не стоит.

Вместо вывода

Если вы работаете через российского брокера и работаете только на Московской бирже, то чтобы избежать налога заводите ИИС или покупайте бумаги на много лет. В наших реалиях это содержит большой риск и льготы были сделаны не просто так.

Полезные статьи:

Если же вы хотите работать на всех рынках, включая NYSE, NASDAQ, XETRA, LSE, TSE… то лучшим выбором будет российский брокер не с российской регистрацией, к примеру FinmaxFX или Libertex.

Понимая механизм налоговых выплат, инвестор может более точно рассчитывать прибыльность своей деятельности и получать дополнительные льготы, где это возможно. В некоторых случаях инвестиционный доход достигает 30-40% только на тех средствах, которые трейдер сэкономил на уплате НДФЛ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://InvestingNotes.trade/nalogi-na-cennye-bumagi.html

Каким налогом облагаются дивиденды по акциям 2019 год

Каким налогом облагаются дивиденды по акциям

Все акционеры любой организации, которая получает доход, имеют право на получение дивидендов. Обычно оплаты делаются в финансовой форме, и соответственно с нормами действующего закона, на доходы физ. лиц накладывается налог. Взыскание налога осуществляется в установленном порядке, для этого потребуются некоторые документы.

Что это такое

Дивиденды – это оплата, которая делается юр. лицом – эмитентом прав корпорации либо инвестиций в пользу хозяина корпоративных прав, инвестиционных документов и прочих ценных бумаг, которые заверяют право собственности инвестора на часть в имуществе эмитента, в связи с разделением части его дохода, рассчитанного по правилам бух. учета.

Если сказать проще, дивиденд — это приходящий на одну акцию чистый доход акционерного общества по результатам идущего года, распределяемый среди акционеров соразмерно количеству имеющихся у них акций соответственных категорий и видов.

Дивидендами также считаются платежи, которые делаются унитарной, казенной, коммерческой либо коммунальной организацией в пользу государства либо органа местного самостоятельного управления в связи с распределением доли дохода такой организации.

Оплачиваемые акционерами дивиденды можно разделить по разным видам, зависимо от применяемых классификаций.

Виды дивидендов

КлассификацияВиды
Категория акций· По привилегированным.

Обычные акции свидетельствуют об участии в обществе акционеров и дают право голоса. Также они разрешают получать дивиденды и доля имущества общества акционеров при его ликвидации.

Хозяева привилегированных акций получают прибыль общества акционеров. При устранении общества акционеров хозяева акций обретают право по отношению к хозяевам простых акций соответственно с частью, выявленной ценой акций.

Время выплат· Квартальные.

· Годовые.

Способ оплат· Финансовые.

· Выплачиваемые имуществом

Величина оплат· Абсолютные.

· Частичные.

Дивидендами для целей налогообложения признаются

Институты, понятия и термины гражданской, семейной и прочих областей закона РФ, которые используются в НК России, используются в том значении, в каком они используются в этих областях закона, если другое не предусматривается Кодексом.

Поэтому на основе п.1 ст. 11 НК России именно это определение применяется при решении вопроса об отнесении или не отнесении сделанных оплат к дивидендам с задачей налогообложения.

Дивидендом для задач налогообложения называется любая оплата, которая удовлетворяет два главных условия:

  • Оплата должна делаться соразмерно частям учредителей в уставной казне компании.
  • Источником оплаты должен быть доход, который остается после обложения налогами.

Согласно прикрытому перечню, который приводится в пункте 2 ст. 43 НК РФ, не считаются дивидендами:

  • Оплаты акционеру ликвидируемой компании в финансовой либо натуральной форме, которые не больше взноса данного акционера в уставную казну организации.
  • Оплаты акционерам компании в виде передачи акций той же организации в собственность.
  • Оплаты не коммерческой компании на реализацию ее главной уставной работы, сделанные хозяйственными обществами, уставная казна которых состоит из вкладов некоммерческого предприятия.

Для физического лица

Физ. лица, не зарегистрированные в качестве ЧП, не должны сообщать в налоговую службу по месту жительства об участии в российских и зарубежных компаниях. Это значит, что о покупке акций либо частью в уставном капитале прочих организаций физ. лицами налоговая служба не извещается.

Если физическое лицо получает дивиденды в России от российских юридических лиц, налог с них удерживает оплачивающая компания, которая является агентом налоговой. Ставка НДФЛ будет использоваться зависимо от налогового статуса физ. лица.

Физическими лицами – налоговыми резидентами России есть граждане РФ, зарубежные граждане и особы, которые находятся на территории РФ не меньше 183 дней в календарном году (статья 11 НК России). Любая прибыль физ. лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в том числе прибыль в виде дивидендов, облагается налогом на прибыль физ. лиц по ставке 30 процентов.

О кредите наличными в Авангард банке, подробнее тут.

Для юридического лица

Оплаты в форме дивидендов юр. лицам от российских и зарубежных компаний облагаются налогом на доход по сниженной налоговой ставке:

  • 9 процентов на дивиденды, приобретенные российскими компаниями.
  • 15 процентов на дивиденды, одержанные зарубежными компаниями.

В перечне ситуаций прибыль в виде дивидендов у российских компаний подлежат обложению налогами по ставке 0 процентов.

Какой налог с дивидендов в 2018 году?

Многие интересуются: какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году? До 2015 г., если доход получал гражданин, то налог на прибыль с дивидендов физ. лиц считался по ставке 9 процентов.

Сейчас ставка равняется 13 %. Сумму обязательного к оплате налога снимает та компания, которая платит дивиденды.

С 2015 г. ставка приравнялась к зарплатной. Хотя налог на доходы не облагается вложениями в страховые фонды, так как стоит за рамками трудового законодательства.

Ставка при УСН

Порядок оплаты дивидендов участнику ООО на УСН – физ. лицу:

  • Если физ. лицо резидент – по ставке 9 процентов от размера причисленных дивидендов.
  • Если физ. лицо нерезидент – по ставке 15 процентов от размера причисленных дивидендов.

Налоговый резидент — физ. лицо, которое находится в России не менее 183 календарных дня на протяжении 12-ти месяцев.

Последовательность оплаты дивидендов участнику – юр. лицу.

При этом нужно рассчитать и оплатить с дивидендов налог на доход:

  • По ставке 0 %, одержанным российскими компаниями в форме дивидендов при условии, что время принятия решения об оплате дивидендов обретающая дивиденды компания на протяжении года владеет на праве собственности не меньше чем половиной вклада в уставном капитале.
  • По ставке 9 процентов — по прибыли, обретенной в виде дивидендов от российских и зарубежных компаний российскими предприятиями, если к ним не применяется ставка 0%.
  • По ставке 15%- по прибыли, полученной в виде дивидендов от российских компаний зарубежными организациями.

Выплаты

Для того, чтобы акционер рассчитывал одержать дивиденды, организация должна иметь чистый доход. Кроме того, собрание акционеров должно официально решить направить доход, либо его долю, на оплату дивидендов.

Во время кризиса или при присутствии инвестиционных проектов такое решение может не приняться.

Периодичность и порядок

Сначала Совет Директоров организации готовится предложить акционерам исполнить выплату дивидендов и начинает создавать реестр, кому и сколько надо выплатить. Затем акционеры на ежегодном собрании утверждают это предложение.

Не раньше, чем через 10 дней после этого и не позже чем через 20 дней после этого, перестает формироваться реестр, приходит время закрытия. Согласно законодательству России рассчитывать на дивиденды могут те, кого включили в него не позднее 2-х дней до времени закрытия.

Допускается принимать решение об оплате дивидендов с периодичностью один раз:

Квартальные и полугодовые разделения при этом будут промежуточными. Так же оценивается оплата данных дивидендов.

Если по результатам налогового времени (года) получится, что дивиденды по нему могут распределяться в меньшей сумме, чем это уже произведено, это повлечет за собой причисление излишка оплат к обычной прибыли и нужда доначисления на них взносов страховки в фонды, которые на дивиденды не причисляют.

Юр. лицо не должно обязательно выносить решение об оплате прибыли. Может иметь место также решение о не распределении доходов, обычно принимаемое по результатам года.

Ограничения

Для того, чтобы распределить дивиденды, одной прибыли не хватит. Существуют общие для двух форм ограничения:

  • Уставной капитал должен оплачиваться полностью.
  • Чистые активы обязаны быть больше величины уставного капитала даже после оплаты дивидендов.
  • Банкротство не должно появляться как результат оплаты дивидендов.

Главное ограничение для ООО: решение об оплате не принимается, пока не оплачена настоящая цена доли капитала выбывающему участнику.

Сроки

Время выдачи дивидендов в АО считается от периода, на который определяются акционеры, и равняется не более (пункт 6 ст. 42 закона № 208-ФЗ):

  • 10 раб. дней для оплаты номинальным владельцам и управляющим по доверию.
  • 25 раб. дней для оплаты другим акционерам.

Для ООО время выдачи дивидендов ограничено 60 днями со времени принятия решения. Конкретное время в пределах этого периода может устанавливаться уставом либо собранием участников.

Причины и следствия невыплаты

Законы предусматривают одинаковую последовательность для случаев неоплаты дивидендов в назначенное время.

Они могут потребоваться участником на протяжении трех лет (либо пять лет, если это прописано в уставе) с периода:

  • Принятия решения об оплате в АО.
  • Окончания 60 дней в ООО (закон номер 14 ФЗ).

Если дивиденды невостребованные по окончании данного времени, они возвращаются в прибыль и запросы по ним более не принимаются.

Каких-то санкций за превышение времени оплаты дивидендов закон не предусматривает. Результатами могут быть обращения участников в суд с запросом оплаты не лишь дивидендов, но и расходов за задержку их перечисления.

Если суд докажет противодействие АО, который начислил дивиденды, их оплате, то может быть наложен штраф по ст. 15.20 КоАП РФ в размере:

  • от 20до 30 тыс. руб. для должностных особ;
  • от 500 до 700 тыс. руб. для юридических лиц.

Как заполнить онлайн заявку на кредит наличными от банка «Авангард»? Ответ по ссылке.

Какая процентная ставка по кредиту наличными от Тинькофф банка? Узнайте далее.

С 2015 г. ставка приравнивается к зарплатной. Хотя налог на доходы не облагается взносами в страховые фонды, так как стоит за рамками трудового законодательства. Оплата должна делаться пропорционально частям учредителей в уставной казне компании.

Налогообложение дивидендов в 2018 — 2019 годах

ООО, выплачивающее дивиденды участникам, должно исчислить с них налог, удержать его из выплачиваемого дохода и перечислить в бюджет. Иными словами, выполнить стандартные обязанности налогового агента. При этом неважно, какой режим налогообложения применяет организация, выплачивающая дивиденды: общий, УСН, уплачивает ЕНВД или ЕСХН.

Налог на дивиденды

Какой налог платить с дивидендов и в каком размере, зависит от того, кому именно выплачиваются дивиденды (п. 3, 4 ст. 214, п. 3, 7 ст. 275, п. 3 ст. 284 НК РФ).

УчастникВид налогаСтавка налога
Физлицо – резидент РФНДФЛ13%
Физлицо – нерезидент РФНДФЛ15% или ставка, предусмотренная международным соглашением об избежании двойного налогообложения
Российская организация (кроме указанной ниже категории)Налог на прибыль13%
Российская организация, владеющая не менее чем 50%-ной долей в УК ООО, выплачивающего дивиденды, не менее 365 календарных дней до дня принятия решения о выплате дивидендовНалог на прибыль0%
Иностранная организацияНалог на прибыль15% или ставка, предусмотренная международным соглашением об избежании двойного налогообложения

Источник: https://avtoadvokat62.ru/akcii/kakim-nalogom-oblagajutsja-dividendy-po-akcijam-2019-god.html

101Адвокат
Добавить комментарий