Какова процедура установления платёжеспособности?

Какова процедура банкротства должника?

Какова процедура установления платёжеспособности?

Нестабильность экономической ситуации приводит к тому, что значительное количество юридических и физических лиц в полном объеме перестают выполнять свои долговые обязательства. В таком случае действующее законодательство говорит о том, что они должны быть признаны банкротами.

Но если взять статистику, то можно увидеть что более 70 % всех должников проходят упрощенную процедуру признания финансовой несостоятельности, так как они отсутствуют. Именно о юридическом механизме банкротства отсутствующего должника и пойдет речь ниже.

Признание должника отсутствующим

Российское законодательство, которое регулирует все вопросы, связанные с признанием лица финансово несостоятельным, говорит о том, что банкротами могут стать физические и юридические лица.Чтобы у судов, а также других государственных органов не возникало какой-либо самостоятельной трактовки таких норм, принят специальный закон о финансовой несостоятельности.

Именно в нем прописаны все нюансы, а также ситуации, при которых может начинаться и осуществляться процедура банкротства. Отдельные нормы данного нормативно-правового акта регулируют вопросы, связанные с должниками которые отсутствуют, а также устанавливают ситуации, при которых они признаются таковыми.

Для того чтобы должник был признан отсутствующим должны наступить следующие правовые последствия.

  1. Прекращение каких-либо финансовых и операционных действий. Под ними подразумевают ведение юридическими или физическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями деятельности, которая направлена на получение прибыли, или дохода. Подтверждением этого является полное отсутствие каких-либо финансовых операций, то есть движение материальных средств. На примере это выглядит таким образом.
  2. Отсутствие по месту регистрации. Согласно нормативно-правовым актам, любое лицо, будь оно юридическое или физическое должно иметь регистрацию. Это нужно для того, чтобы различным контролирующим органам проще было осуществлять контроль по уплате всех обязательных платежей (налоги, сборы). Поэтому если субъект экономических отношений не находится по месту регистрации продолжительное время, то это является основанием считать что он отсутствует.
  3. Нельзя определить, где находится субъект. То есть его настоящее место регистрации, пребывания не известно, и установить его не представляется возможным.

То есть если имеется все эти три юридических факта, тогда у кредиторов, и заинтересованных лиц все основания начинать процедуру банкротства.

Схема банкротства отсутствующего должника.

Важно запомнить, что законодательством четко установлены сроки, по прошествии которых, можно начинать процедуру признания лица финансово несостоятельным. Это один год с момента появления информации, что банкрот вообще не ведет никакой деятельности и отсутствует по месту регистрации.

Признание отсутствующим юридического лица

Все юридические лица должны иметь органы управления, а также адрес, по которому они зарегистрированы.

Осуществление деятельности предприятия и контроль за этим, ведет директор или управляющий, так как они имеют право подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности и отчетности.

Любое юридическое лицо также должно иметь банковский счет, через который проходят все денежные операции, и идет уплата налогов.

Важно запомнить, что только наличие трех обязательных требований, о которых указано выше будет основанием для обращения в суд. В противном случае будет получен отказ в начале признания субъекта финансово несостоятельным.

Признание отсутствующим физического лица

Физические лица имеют определенный статус, поэтому процесс начала их банкротства, когда установлен факт их отсутствия, немного отличается. Прежде всего, нужно четко понимать, что физические лица в отличии от юридических, могут иметь конкретную регистрацию, но проживать и вести деятельность в разных регионах.

Гражданский кодекс четко регламентирует вопросы, как признать человека отсутствующим. Для этого заинтересованное лицо должно обратиться в судебные органы по последнему месту жительства или регистрации, с заявлением, в котором попросить эти органы признать человека без вести отсутствующим или умершим.

Только после этого, имея на руках такое решение, можно мотивированно обосновать в арбитражном суде факт отсутствия должника и начать процедуру его банкротства. Но нужно обратить внимание на решение пленума Верховного Суда РФ. Он говорит о том, что наличие решения суда о признании конкретного человека без вести отсутствующим не является обязательным.

Кто подает заявление о банкротстве

Сам процесс проведения банкротства предусматривает несколько обязательных стадий, миновать которые нельзя. Поэтому перед его началом, арбитражным судом назначается конкурсный управляющий, в обязанности которого входит поиск не только имущества должника, но и его самого.

Обратиться в судебные органы могут прокуроры, служебные лица налоговых органов, а также те физические или юридические лица (кредиторы), перед которыми должник не выполнил своих обязательств.

Как происходит банкротство отсутствующего должника, смотрите в этом видео:

Исходя из таких особенностей банкротства юридических или физических лиц, подать соответствующее заявление в арбитражный суд, имеет право только конкурсный управляющий, представитель органа управления субъекта хозяйственной деятельности, прокурор, действующий в интересах налоговой инспекции, а также кредитор.

Если вопрос банкротства касается физических лиц, то тут отсутствует орган управления, но появляется родственник отсутствующего, или иное заинтересованное лицо.

Конкурсный управляющий может обратиться в суд о вынесении решения про проведение упрощенной процедуры признания финансовой несостоятельности исходя из личных соображений, либо по согласованию с комитетом кредиторов.

Важно запомнить, что признание должника отсутствующим возлагает на конкурсного управляющего обязанность провести процесс банкротства по упрощенной процедуре.

Процедура банкротства

Теперь рассмотрим, как происходит процедура банкротства, и чем занимается конкурсный управляющий, проводя ее в виде пошаговой инструкции.

  1. Если установлен факт отсутствия должника, тогда необходимо подать соответствующее заявление в арбитражный суд. Для юридического лица, это может сделать уполномоченный собственником орган (если достаточно финансовых средств для оплаты все судебных и иных издержек), либо конкурсный управляющий, при установлении такого факта, в ходе наблюдательного или иного этапа банкротства.
  2. Далее происходит рассмотрение дела судьей, анализ всех представленных доказательств, и соответственно вынесение необходимого решения. Срок на эту процедуру один месяц.
  3. Далее, когда решение вступает в законную силу, конкурсный управляющий должен выявить всех кредиторов, и отправить им специальное уведомление, в котором сообщить о том, что к должнику будет применена упрощенная процедура, и они могут подать свои требования в оговоренный срок (обычно месяц с момента получения такого уведомления).
  4. После этого конкурсный управляющий формирует реестр всех кредиторов, и проводит попытки розыска имущества юридического или физического лица банкрота. Если оно появляется, значит, он ходатайствует перед судом о разрешении его принудительной реализации, и вырученные деньги распределяет между кредиторами в порядке очереди.
  5. Последний этап это подготовка соответствующих документов, на основании которых вносится запись в государственный реестр юридических лиц, о ликвидации предприятия, либо признания физического лица банкротом.

Важно запомнить, что начало упрощенной процедуры банкротства может начаться на любой стадии признания финансовой несостоятельности.

Особенности банкротства отсутствующего должника

Упрощенная процедура банкротства относится к самостоятельным видам признания финансовой несостоятельности, но имеет некоторые особенности.

Рассмотрим их подробнее. Первый случай касается момента, когда можно обратиться с таким вопросом в арбитражный суд. Закон предусматривает две правовые ситуации:

  • установление факта отсутствия должника до начала процедуры признания лица финансово несостоятельным, на примере это может быть получение решения гражданского суда о том, что гражданин пропал без вести либо умер, заинтересованным лицом (родственником, кредитором), либо получение информации о том, что юридическое лицо в течении года не ведет деятельности, но должностные лица государственного реестра (ЕГРЮЛ) отказываются внести изменения в него, и исключить запись о конкретной компании(подтвердить факт ликвидации);
  • установление факта отсутствия должника при проведении процедуры санации, то есть на каком-то этапе (наблюдении, финансовом оздоровлении), конкурсный управляющий получает достоверную информацию о том, что директор предприятия, или конкретное физическое лицо отсутствует по месту регистрации длительное время.

Какие мероприятия не проводятся при банкротстве отсутствующего должника? calculator-ipoteki.ru

Второй случай касается полного отсутствия какого-либо имущества должника, на которое может быть обращена принудительная процедура реализации.

Суд вынесет соответствующее решение, и начнется ликвидация субъекта. Важно запомнить, что после исключения информации о юридическом лице из ЕГРЮЛ, кредиторы, которые не успели подать свои требования, уже не смогут это сделать.

Особенности рассмотрения дела в суде

В принципе главной особенностью рассмотрения таких категорий банкротства являются сроки. Закон дает на принятие решения один месяц (30 календарных дней), с момента начала рассмотрения (получения заявления судом).

Кроме этого нужно обязательно указать, что упрощенная процедура признания субъекта финансово несостоятельным не предусматривает такие моменты, как утверждение плана санации, а также других действий конкурсного управляющего, которые он должен согласовывать с судом, комитетом кредиторов.

Источник: https://rugloria1.com/kakova-protsedura-bankrotstva-dolzhnika/

Оценка платежеспособности предприятия

Какова процедура установления платёжеспособности?

Платежеспособность предприятия – это его способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства наличными денежными ресурсами перед поставщиками ресурсов, кредиторами, инвесторами, акционерами, государством и т. д.

Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия.

Кредитоспособность предприятия подразумевает его способность рассчитываться по своим обязательствами только с кредиторами. Таким образом, понятие «платежеспособность» гораздо шире понятия «кредитоспособности».

Если посмотреть на проблему несколько шире, то платежеспособность и кредитоспособность предприятия означают не только возможность расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных средств, но и способность одновременно продолжать свою бесперебойную деятельность.

К понятию «платежеспособности» тесно примыкает понятие «ликвидность», означающее способность отдельных видов имущественных ценностей (активов) предприятия обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Эти понятия на практике тесно взаимосвязаны между собой, т. к. высокий уровень ликвидности активов предприятия, как правило, предполагает его высокую платежеспособность и наоборот. В свою очередь при достаточно высоком уровне платежеспособности финансовое состояние предприятия характеризуется как устойчивое.

Однако не все так просто и однозначно. Высокий уровень платежеспособности не всегда подтверждает выгодность вложения средств в оборотные активы, в частности излишний запас товарно-материальных ценностей, затоваривание готовой продукцией, наличие безнадежной дебиторской задолженности снижают уровень ликвидности оборотных активов.

Эти негативные явления могут не получить свое отражение в бухгалтерской отчетности, поэтому к оценке уровня платежеспособности следует подходить не формально, а творчески, учитывать складывающиеся реалии, вносить поправки на реальную стоимость активов.

Уровень платежеспособности предприятия неразрывно связан с политикой управления оборотным капиталом, которая должна быть нацелена на минимизацию финансовых обязательств, их оптимизацию. Чтобы предприятию быть платежеспособным не обязательно иметь много денежных средств, но они должны быть в нужном количестве, в нужном месте и в нужное время.

Способы оценки платежеспособности предприятия:

1. Анализ ликвидности баланса;

2. Расчет и оценка коэффициентов платежеспособности;

3. Изучение денежных потоков.

Эти способы оценки взаимодополняют друг друга, но могут использоваться для оценки и изолированно.

Сутью анализа ликвидности баланса является сравнение активов, сгруппированных по степени убывания их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени срочности их оплаты (погашения) и в зависимости от складывающегося соотношения групп актива и пассива, формулирование выводов о степени платежеспособности предприятия.

Порядок проведения анализа ликвидности баланса.

I. Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (от степени ликвидности) подразделяются на следующие группы:

А 1 – наиболее ликвидные активы – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А 1 = стр. 250 + стр. 260

В нашем примере:

А 1 (на начало отчетного периода) = 14 + 580 = 694 (тыс. руб.)

А 1 (на конец отчетного периода) = 7 + 1569 = 1576 (тыс. руб.)

А 2 – быстрореализуемые активы – это краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

А 2 = стр. 250 + стр. 270

В нашем примере:

А 2 (на начало отчетного периода) = 6553 тыс. руб.

А 2 (на конец отчетного периода) = 13047 тыс. руб.

А 3 – медленно реализуемые активы – это запасы (без расходов будущих периодов), долгосрочная дебиторская задолженность и долгосрочные финансовые вложения.

А 3 = стр. 210 – стр. 216 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 140

А 2 (на начало отчетного периода) = 8100 – 469 + 713 + 597 = 8941 (тыс. руб.)

А 2 (на конец отчетного периода) = 9125 – 351 + 6380 + 782 = 15936 (тыс. руб.)

А 4 – трудно реализуемые активы – это внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений.

А 4 = стр. 190 – стр. 140

В нашем примере:

А 4 (на начало отчетного периода) = 36668 – 597 = 36071 (тыс. руб.)

А 4 (на конец отчетного периода) = 46924 – 6380 = 40544 (тыс. руб.)

II. Пассивы группируются по степени убывания срочности их возврата.

П 1 – наиболее краткосрочные обязательства – это кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

П 1 = стр. 690 – стр. 610

В нашем примере:

П 1 (на начало отчетного периода) = 17399 – 6000 = 11399 (тыс. руб.)

П 1 (на конец отчетного периода) = 24927 – 8734 = 16193 (тыс. руб.)

П 2 – краткосрочные обязательства – это краткосрочные кредиты банков и другие займы.

П 2 = стр. 610

В нашем примере:

П 2 (на начало отчетного периода) = 6000 тыс. руб.

П 2 (на конец отчетного периода) = 8734 тыс. руб.

П 3 – долгосрочные обязательства.

П 3 = стр. 590

П 3 (на начало отчетного периода) = 5126 тыс. руб.

П 3 (на конец отчетного периода) = 8526 тыс. руб.

П 4 – постоянные пассивы – это капитал и резервы (собственные средства) за вычетом расходов будущих периодов.

П 4 = стр. 490 – стр. 216

В нашем примере:

П 4 (на начало отчетного периода) = 30103 – 469 = 29634 тыс. руб.

П 4 (на конец отчетного периода) = 38001 – 351 = 37650 (тыс. руб.)

III. Для определения степени ликвидности баланса, а значит и степени платежеспособности предприятия, необходимо группы актива и пассива баланса попарно сопоставить между собой.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие степени ликвидности баланса:

1. Абсолютная ликвидность баланса, свидетельствующая о безоговорочной платежеспособности предприятия;

2. Текущая ликвидность баланса, свидетельствующая о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

3. Перспективная ликвидность баланса – это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей.

Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие безоговорочно платежеспособным при соблюдении следующей системы неравенств:

А 1 > П 1

А 2 > П 2

А 3 > П 3

А 4 < П 4

При этом необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является соблюдение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит, так называемый, «балансирующий» характер и его соблюдение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (Ес = Q – F), т.е. имеется минимальное условие обеспечения финансовой устойчивости.

В случае если одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. И для установления ее степени требуется перегруппировка групп актива и пассива и сопоставления между собой сумм показателей: А 1 + А 2 с П 1 + П 2.

Если соблюдено неравенство А 1 + А 2 > П 1 + П 2, то это свидетельствует о том, что предприятие имеет текущую (краткосрочную) платежеспособность, т.е. сохранит ее в ближайшее время.

Если сохраняется неравенство А 3 > П 3, то предприятие, кроме того, сохранит платежеспособность и в болеет долгосрочной перспективе, т. е. Это неравенство характеризует перспективную ликвидность предприятия и является долгосрочным прогнозом платежеспособности.

По данным нашего примера сформулируем вывод о ликвидности баланса, а значит и степени его платежеспособности на начало и конец отчетного периода.

На начало отчетного периода:

594 < 11399 т. е. А 1 < П 1

6553 > 6000 т. е. А 2 > П 2

8941 > 5126 т. е. А 3 > П 3

36071 > 29634 т. е. А 4 > П 4

Вывод: Абсолютной ликвидности у предприятия нет, так как нарушено первое неравенство. А что есть? Сравним А 1 + А 2 с П 1 + П 2. А 1 + А 2 = 594 + 6553 = 7147 (тыс. руб.); П 1 + П 2 = 11399 + 6000 =17399 (тыс. руб.) т. е. 7147 П 4, т. е. у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, что неизбежно отрицательно отражается на его платежеспособности.

Однако А 3 > П 3, т.е. оно обладает перспективной ликвидностью, т. е. при благоприятном развертывании событий может быть платежеспособным в долгосрочной перспективе, средства для этого у него имеются.

На конец отчетного периода:

1576 < 16193 т. е. А 1 < П1

13047 > 8734 т. е. А 2 > П 2

15936 > 8526 т. е. А 3 > П 3

40544 > 37650 т. е. А 4 > П 4

Вывод: на конец отчетного периода ситуация в отношении платеже – способности коренным образом не изменилась.

Анализ ликвидности баланса, выполненный по приведенной схеме относительно несложен, классический, но его результаты бывают неточны, из-за недостатка исходной информации содержащейся в бухгалтерском баланса, её приблизительности.

Для уточнения оценки некоторые экономисты рекомендуют использовать метод нормативных скидок, имеющий своей сутью перераспределение величин балансовых статей между группами актива и пассива, исходя из среднестатистических оценок ликвидности активов и сроков погашения обязательств.

Сравнить когда баланс был ликвиднее на начало или на конец анализируемого периода, балансы разных предприятий позволяет использование общего показателя ликвидности (Пл).

A 1 x L 1 + A 2 x L 2 + A 3 x L 3
Пл=-;
П 1 х L 1 + П 2 х L 2 + П 3 х L 3

Банкротство (финансовый крах, разорение) – это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую деятельность из-за отсутствия средств.

Процедура признания предприятия неплатежеспособным регулируется в РФ, как и в других странах с рыночной экономикой, специальным законодательством, в том числе Федеральным Законом № 127_ФЗ от 26.10. 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» и рядом подзаконных актов.

В законе уточнено и конкретизировано понятие банкротства. «Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (налогов, сборов и др. платежей в бюджет)…»

Критерии банкротства должника:

– неисполнение обязанностей по производству указанных выше платежей в течение трех месяцев со дня наступления даты платежа;

– дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику-гражданину – не менее десяти тысяч рублей.

Разновидности несостоятельности (банкротства):

-«Несчастное банкротство»- т. е. не по собственной вине, а по непредвиденным обстоятельствам (стихийное бедствие, война, экономический кризис, банкротство должников и т. п.);

– «Ложное (корыстное) банкротство» – в результате умышленного сокрытия собственного имущества с целью избежания уплаты кредиторам (преследуется по закону в установленном порядке);

– «Неосторожное банкротство» – вследствие неэффективной работы, осуществления рискованных операций. По мировому опыту это наиболее распространенный вид банкротства, наступающий постепенно и поэтому подлежащий диагностике.

Способы диагностики вероятного банкротства предприятия:

1. По официальной методике оценки финансового состояния предприятия, утвержденной Постановлением Правительства № 498 от 20.05.94 г.;

2. Интегральная оценка финансовой устойчивости с помощью многомерного дискриминантного анализа (по модели Э. Альмана);

3. Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости предприятия;

4. Многомерный сравнительный анализ;

5. Интегральная оценка финансовой устойчивости предприятия на основе скорингового анализа и ряд других.

Первые два способа диагностики базируются на публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия и практически наиболее часто используются для диагностики банкротства, остальные – требуют привлечения других источников информации и используются в российской практике редко.

Официальная методика предусматривает диагностику вероятности банкротства проводить путем расчета и исследования системы критериев (показателей) оценки удовлетворительности структуры баланса, в том числе:

1. Коэффициента текущей ликвидности (коэффициента покрытия) (Ктл);

2. Коэффициента обеспеченности собственными средствами (К осс);

3. Коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности [К в(у) п].

Официальная методика обязательна к применению относительно диагностики вероятного банкротства предприятий государственной (муниципальной) собственности, а также предприятий в капитале которых имеется доля такой собственности.

Анализ и оценка удовлетворительности финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса за последний отчетный период. Официальная методика позволяет оценить ближайшие перспективы платежеспособности предприятия. Прогноз же платежеспособности на 2 – 5 лет может быть получен при помощи анализа бухгалтерской отчетности с использованием модели Альтмана.

Модель Альмана определяет интегральный показатель угрозы банкротства. В основе расчета лежит двух -, четырех -, пяти -, семифакторная модель, представляющая комплексный коэффициентный анализ.

Профессор Нью-Йоркского университета Эдвард Альтман в 1968 году исследовал 22 финансовых коэффициента и выбрал из них 5 для включения в окончательную модель определения кредитоспособности субъектов хозяйствования. Затем эта модель была ним и другими учеными (Лисом, Тефлером) усовершенствована, за счет уточнения удельных весов финансовых коэффициентов и количества самих коэффициентов.

Классической является пятифакторная модель Э. Альтмана образца 1968 года, имеющая вид:

Z_счет = 3,3 К1 + 1,0 К2 + 0,6 К3 + 1,4 К4 + 1,2 К5

где К1…К5 – показатели – аргументы, рассчитываемые по формулам:

Прибыль (убыток) до налогообложениястр. 140 (ф. 2)
К1 =___________________________________= ________________
Итог балансастр. 300 (ф. 1)

Источник: https://studbooks.net/1593741/finansy/otsenka_platezhesposobnosti_predpriyatiya

Какие предпринимаются меры для того, чтобы восстановить платежеспособность должника? – читайте от Финэксперт

Какова процедура установления платёжеспособности?

Процесс управления предприятием является очень интересным, но при этом и достаточно тяжелым и ответственным занятием. Осуществить это может далеко не каждый.

Необходимо знать свое дело, а также обладать личностными характеристиками, которые необходимы для управления – это основной залог успеха.

При этом, порой, даже если руководитель и компетентен, и обладает силой воли, не всегда он может спасти собственную организацию от процедуры банкротства. Воздействие внешних обстоятельств не всегда поддается решению.

На сегодняшний день, учитывая, что мировая экономика находится в глобальном кризисе, данный вопрос становится особенно актуальным. При этом не стоит тут же ставить крест на собственном бизнесе. Иногда выйти из кризиса вполне возможно. В зависимости от того, каков масштаб кризиса, проводится разработка мероприятий. Цель таких мероприятий – вывести его из состояния банкротства свое ООО.

Если кризис обладает легкой формой, чаще всего стараются нормализовать текущее положение этой организации. Если кризис велик, то уже начинают использовать все внутренние резервы стабилизации. Если положение организации катастрофическое – осуществляют проведение санации, реорганизации либо ликвидации предприятия.

Но, даже в такой ситуации стоит постараться восстановить платежеспособность организации.

Основы антикризисной политики организации заключаются в разработке и реализации комплекса мер, которые должны восстановить платежеспособность организации и помочь ей достичь уровня финансовой устойчивости.

Меры, направленные на восстановление платежеспособности должника являются комплексом действий. Действия эти имеют своей целью уменьшение расходов и убытков, а также увеличение финансовых ресурсов.

Законодательством используются термины «банкротство» и «несостоятельность» в качестве синонимов. Данные термины означают неспособность физического лица осуществить удовлетворение требований собственных кредиторов по финансовым обязательствам и по выплатам обязательных платежей. Неспособность эта может быть объявлена как самим должником, так и признана арбитражным судом.

Экономическая теория говорит о том, что термин «несостоятельность» обладает смысловым сходством с понятием «неплатежеспособность». Неплатежеспособность – это когда предприятие больше не может заниматься совершением своевременных выплат кредитной задолженности.

Если неплатежеспособность либо несостоятельность длятся довольно долгий временной период, возможно наступление полной неплатежеспособности, после чего считается, что его дальнейшая деятельность нецелесообразна и невозможна.

При этом невозможность осуществления деятельности – это отсутствие вариант возвращения платежеспособности и финансовой состоятельности для осуществления хозяйственной деятельности.

Нецелесообразностью деятельности предприятия является ситуация, при которой отсутствует производственный и экономический потенциал, социально-экономическое значение, конкурентоспособность и так далее.

Данная организация признается банкротом, следует процедура ее ликвидации, продажа ее активов для того, чтобы удовлетворить кредиторские требования. Банкротство организации является частным случаем неплатежеспособности.

Меры, помогающие восстановить платежеспособность

Досудебной санацией именуют метод, при котором платежеспособность организации восстанавливается по инициативе кредиторов, собственников либо иных заинтересованных лиц. Данная процедура предоставляет финансовую помощь организации-должнику для того, чтобы он погасил обязательные платежи и финансовые обязательства, а также восстановил свою платежеспособность.

Кроме предоставления финансовой помощи кредитором могут быть возложены на должника различные виды дополнительных обязательств в свою пользу либо в пользу других лиц.

Доверительное управление, которое является методом выведения предприятия из состояния банкротства

Меры, имеющие своей целью восстановление платежеспособности должника, обладают таким понятием, как доверительное управление.

Исходя из положений договора доверительного управления первой стороной (учредителем управления) передается его имущество второй стороне (ей как раз является доверительный управляющий) в управление на конкретный временной период.

На доверительного управляющего в этом случае налагается обязанность по управлению данными активами в интересах учредителя управления либо третьего лица, который обозначен в качестве учредителя управления либо выгодоприобретателя.

Процедура внешнего управления активами организации вводится арбитражным судом в рамках процедуры банкротства в том случае, если есть возможность сохранить деятельность, провести оздоровление и восстановить платежеспособность должника. Если арбитражным судом принимается решение внедрить внешнее управление, то его необходимо немедленно исполнить.

При этом участники дела о банкротстве могут обжаловать данное решение в вышестоящей судебной инстанции. Установление внешнего управления осуществляется сроком на 1 год. Существует возможность продления на полгода.

Продлить срок может собрание кредиторов, приняв соответствующее решение и передав его в арбитражный суд. Предоставление обоснования эффективности внешнего управления при этом не требуется. На собрании кредиторов определяется внешний управляющий.

Внешним управляющим анализируется финансовое состояние и возможности восстановления предприятия.

После того, как внедряется внешнее управление, на организации проводятся такие мероприятия, как:

  • Отстраняется от должности руководитель организации-должника. Обязанности по управлению делами возлагаются на внешнего управляющего. Таким образом, у внешнего управляющего появляется право на увольнение руководителя либо перемещение его на иную должность, исходя из того порядка, которое установило трудовое законодательство.
  • Завершаются полномочия органов управления организации (совета директоров, общего собрания участников, общего собрания акционеров, правления и так далее) и владельца имущества должника – им выступает унитарное предприятие. Большая часть полномочий вышеобозначенных органов управления должника теперь лежит на внешнем управляющем. А полномочия, касающиеся согласования больших сделок, которые обладают заинтересованностью, переходят к комитету кредиторов либо собранию участников. За три дня с того момента, как был назначен управляющий, представитель должника должен осуществить передачу ему бухгалтерской и другой документации, материальных ценностей, печатей, штампов предприятия-должника. У органов управления должника есть право лишь на принятие решений касательно того, кто будет представителем учредителей для участия в кредиторском собрании, увеличении уставного капитала, определении порядка проведения общего акционерского собрания.
  • Снимаются меры по удовлетворению кредиторских требований; введение ареста на имущество организации-должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника может быть осуществлено лишь в том случае, если идет процедура банкротства (воспользуйтесь советами для тех, у кого описывают или арестовывают имущество).
  • Происходит введение моратория на удовлетворение требований – приостанавливается исполнение финансовых обязательств и выплат обязательных платежей.
  • Мораторием на удовлетворение кредиторских требований

    Мораторием на удовлетворение кредиторских требований называют одно из преимуществ внешнего управления.

    Благодаря ему можно осуществлять распоряжение денежными средствами, которые предназначены для уплаты долгов, в рамках осуществления мероприятий, направленных на восстановление платежеспособности должника в течение полутора лет.

    Поэтому к мораторию на долги часто прибегают недобросовестные руководители, которые объявляют о фиктивном банкротстве предприятий.

    Исходя из положений законодательства, распространение моратория осуществляется на обязательные платежи и финансовые обязательства, срок выплат которых наступил до того, как было внедрено внешнее управления. После введения моратория вводятся следующие виды ограничений:

  • Происходит приостановление действий исполнительных документов по взысканию имущества, иных документов, за исключением исполнительных документов по судебным решениям, которые вступили в силу до введения внешнего управления, решениям о выплате задолженности по зарплате, вознаграждениям по авторским договорам, о возмещении морального вреда, вреда, причиненного здоровью или жизни, а также о выплате задолженности по текущим платежам.
  • Исключается насчитывание пеней, неустоек, штрафов и иных санкций за невыплаченные обязательные платежи и невыполненные денежные обязательства. Исключение – те обязательства, которые возникли после того, как должник был признан банкротом.
  • Мораторий на выполнение обязательств по кредиту не распространяется в следующих случаях:

  • Если они возникли после того, как было принято заявление о признании банкротства и внедрено внешнее управление.
  • Если эта задолженность касается заработной платы, вознаграждений по авторским договорам о возмещении морального вреда, вреда, причиненного здоровью или жизни.
  • Каким образом осуществляется внешнее управление при восстановлении платежеспособности?

    За один месяц внешним управляющим разрабатывается план внешнего управления. Далее следует его утверждение на кредиторском собрании.

    Не позднее, чем за 15 дней до того, как будет проведено кредиторское собрание, внешним управляющим осуществляется направление плана внешнего управления в федеральный орган исполнительной власти, который занимается реализацией единой государственной политики в отрасли, которой принадлежит предприятие-должник. Федеральным органом передается в арбитражный суд заключение о плане внешнего управления и ходатайство о вступлении в действие процедур финансового оздоровления, а также график погашения задолженности.

    План внешнего управления обладает перечнем мероприятий, цель которых – устранение банкротства, порядок и условия их реализации, перечень расходов должника и гарантии по срокам возобновления платежеспособности. План внешнего управления может говорить о таких мерах по восстановлению платежеспособности должника, как:

  • Вариант с взысканием дебиторской задолженности.
  • Вариант с продажей имущества должника.
  • Возможен процесс перепрофилирования производства.
  • Нерентабельное производство может быть закрыто.
  • Уступка прав требования должника.
  • Может быть увеличен уставной капитал организации за счет взносов участников и третьих лиц.
  • Может быть увеличен уставной капитал – для этого размещаются дополнительные акции должника.
  • Активы должника замещаются.
  • Через два месяца после того, как было внедрено внешнее управление, им инициируется кредиторское собрание с надлежащим письменным уведомлением.

    Не позднее чем через пять дней после того, как было проведено собрание, утвержденный план внешнего управления вместе с протоколом собрания кредиторов предоставляются в арбитражный суд.

    Если план внешнего управления не был предоставлен суду в течение четырех месяцев, с даты внедрения внешнего управления, у арбитражного суда есть право на вынесение решения о признании предприятия-должника банкротом.

    Нужна помощь в банкротстве? Пиши и звоните нам!

    Источник: https://finexpert24.com/poleznye-materialy/articles/bankrotstvo-2/kakie-predprinimayutsya-mery-dlya-togo-chtoby-vosstanovit-platezhesposobnost-dolzhnika/

    Алгоритм Алгоритм проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъекта хозяйствования Автор Смольский А

    Какова процедура установления платёжеспособности?
    sh: 1: –format=html: not found

    АЛГОРИТМ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

    Признак экономической несостоятельности (банкротства) субъекта хозяйствования – неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер (абзац 2 ст.1, ст.9 Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 № 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон)).

    Оценку платежеспособности и проведение анализа финансового состояния субъектов хозяйствования регламентируют постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.

    2011 № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» (далее – постановление № 1672) и Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206 (далее – Инструкция № 140/206). Проведение анализа включено также в комплекс мероприятий по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) и проведению процедур экономической несостоятельности (банкротства), утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.09.2013 № 785.

    Порядок расчета коэффициентов платежеспособности и принятия решения о признании субъекта хозяйствования платежеспособным или неплатежеспособным (в одной из трех разновидностей неплатежеспособности), а также анализа причин неплатежеспособности в целях, установленных Законом, могут быть представлены в виде алгоритма.

    Шаг 1. Оценка платежеспособности (неплатежеспособности) субъекта хозяйствования в целях принятия мер по предотвращению банкротства и определения наличия оснований для открытия конкурсного производства (ст.14, 17, 43 Закона)
    Шаг 2. Расчет значения коэффициента обеспеченности обязательств активами (К3) на последнюю отчетную дату (п.8 Инструкции № 140/206)

    К3 ≤ 1 (для лизинговых организаций 1,2)

    К3 > 1 (для лизинговых организаций 1,2)

    Шаг 3. Расчет значений коэффициента текущей ликвидности (К1) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) на последнюю отчетную дату (пп.6, 7 Инструкции № 140/206)

    К1 и (или) К2 ≥ нормативного значения (примечание 1)

    К1 и К2 < нормативного значения (примечание 1)

    Субъект хозяйствования платежеспособен

    Субъект хозяйствования неплатежеспособен

    Шаг 4. Расчет значений К1 и К2 на конец отчетного периода в течение трех (четырех) предшествующих кварталов (примечание 2)

    К1 и К2 < нормативного значения, К3 < 0,85

    К1 и К2 < нормативного значения, К3 ≥ 0,85

    Неплатежеспособность приобретает устойчивый характер

    Неплатежеспособность имеет устойчивый характер

    Шаг 5. Анализ финансового состояния и платежеспособности в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения (заработной платы) управляющему, возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, мер по восстановлению платежеспособности должника, если имеется возможность ее восстановления, а также подготовки плана санации или плана ликвидации должника – юридического лица либо плана прекращения деятельности должника – индивидуального предпринимателя (ст.43 Закона)
    Анализ имущественного положения (пп.11-14 Инструкции № 140/206) Анализ финансовых результатов и деловой активности
    (пп.15-16 Инструкции № 140/206)
    (примечание 3)
    Анализ финансовой устойчивости (п.17 Инструкции № 140/206) (примечание 3)

    Состав, структура, динамика изменения активов, собственного капитала и обязательств

    Формирование, распределение и использование прибыли

    Рентабельность

    Оборачиваемость капитала и краткосрочных активов

    Капитализация

    Финансовая независимость

    Выводы

    1. Имущества, принадлежащего должнику, достаточно (недостаточно) для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения (заработной платы) управляющему.
    2. Восстановление платежеспособности должника возможно (невозможно) (с указанием срока).
    3. Для восстановления платежеспособности должника будут приняты следующие меры (указать, какиеконкретно)

    Примечание 1. Подразумевается, что отчетным периодом признается квартал, и тогда для определения характера неплатежеспособности необходимо рассчитать значения К1 и К2 за три предшествующих квартала, чтобы иметь значения за четыре квартала подряд.

    Однако промежуточная бухгалтерская отчетность может быть и месячной, не совпадающей с концом квартала.

    В таком случае для определения характера неплатежеспособности необходимо рассчитать значения К1 и К2 за четыре квартала, предшествующих составлению этой месячной отчетности.

    Примечание 2. Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности, утверждены постановлением № 1672.

    Примечание 3. Указаны только показатели, перечисленные в Инструкции № 140/206. При проведении этих видов анализа могут быть использованы также другие показатели, рассмотренные в специальной литературе, а также представленные в открытом доступе, в том числе на портале «Экономическая экспертиза и консультирование» (http://www.econexpert.biz/).

    13.07.2016

    Алексей Смольский, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры организации и управления Белорусского государственного экономического университета, судебный эксперт

    Источник: http://bii.by/tx.dll?d=326044&a=4

    101Адвокат
    Добавить комментарий