Код дохода продажа доли в уставном капитале

Образец декларации 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале ООО

Код дохода продажа доли в уставном капитале

Последнее обновление 2019-01-30 в 15:54

Рассмотрим, как заполняется в новом бланке продажа доли в уставном капитале. Приведем пример, когда налог равен нулю, и случай с уплатой суммы.

Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи уставного капитала

Выручка от продажи доли в уставном капитале — облагаемый доход гражданина, хотя Налоговым кодексом предусмотрены и освобождение, и вычеты. Так, освобождаются лица, которые продали долю после 2015 года и она находилась в собственности продавца более 5 лет.

Вычет дается гражданам, не попадающим под освобождение, — в размере 250 000 рублей. Также можно уменьшить выручку на размер расходов по приобретению доли. Согласно НК РФ к расходам относятся:

  • на покупку долю;
  • увеличение доли;
  • денежные средства или имущество, предоставленные в качестве взноса в уставный капитал;
  • оплата процентов по кредиту, использованному для покупки доли;
  • траты на нотариуса, имевшие место при покупке доли;
  • покупка акций ОАО, которое было реорганизовано в ООО;
  • издержки в результате списания задолженности Общества, взятого лицом в результате цессии с иным субъектом.

Рассмотрим пример.

Пример 1

Корнеева Анна продала долю в ООО за 200 000 рублей. При ее покупке она потратила 130 000 рублей на саму покупку, оплату услуг нотариуса и комиссионное вознаграждение. Корнеевой выгоднее использовать вычет в размере 250 000, так она сведет базу обложения к нулю.

Заполнять отчет нужно с конца. В 2019 году действует новая форма декларации 3-НДФЛ, скачайте ее здесь.

Какие листы понадобятся — необходимый минимум:

  • Приложение 6;
  • Приложение 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 1;
  • Титульный.

Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале в 2018 году:

  1. Сначала заполняем Приложение 6.
  2. Здесь нужно указать размер вычета.
  3. В строке 120 запишите сумму. Несмотря на то, что вычет равен 250 000, нужно писать в пределах доходов, т. е. 200 000, иначе база обложения будет отрицательной, а это невозможно.
  4. Запишите эту же сумму в строку 160.
  5. На этом листе нужно заполнить графу фамилии — можно писать прописными строчными буквами.
  6. ИНН вы не обязаны указывать.
  7. Заполняем Приложение 1 — бывший Лист А.
  8. Ставка — 13%.
  9. Код вида дохода — 10.
  10. Если вы продали долю физическому лицу, то достаточно указать его имя.
  11. Если покупатель — юридическое лицо, придется записать его реквизиты — ИНН, КПП, ОКТМО и наименование.
  12. В графе 070 запишите выручку.
  13. Напротив ставьте «0», т. к. у вас вычет свел базу обложения к нулю.
  14. Заполняем Раздел 2.
  15. Ставка — та же.
  16. Строка 002 — «3».
  17. В графах 010, 030, 040 запишите одну и ту же сумму — выручку, это и сумма вычета.
  18. Далее ставьте нули по всем графам.
  19. Заполняем Раздел 1.
  20. Графа 010 — «3».
  21. КБК при отсутствии налога — по образцу.
  22. Свой ОКТМО посмотрите в интернете или на сайте ФНС России с помощью специального сервиса — «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
  23. Заполняем Титульный лист.
  24. Здесь всё заполняется по паспорту.
  25. Коды можете переписать с нашего образца, кроме кода инспекции — его вы найдите через тот же сервис на сайте налоговой.

Пример 2

Корнеева Анна продала долю в ООО за 700 000 рублей. При ее покупке она потратила 450 000 рублей на саму покупку, оплату услуг нотариуса и комиссионное вознаграждение. Корнеевой выгоднее использовать способ расходов в размере, так она сведет базу обложения к минимуму, а применение вычета неэффективно.

Как будет выглядеть отчет:

  1. Приложение 6 — всё так же.
  2. Приложение 1 — в отличие от Листа А здесь не указывается база после применения вычета, только сумма дохода. Удержанного налога пока нет.
  3. Раздел 2 — здесь нужно произвести расчет. Из доходов вычитаются расходы, формируется новая база — 250 000. Она умножается на ставку, получается сумма налога — 32 500.
  4. Раздел 1 — выбираете «уплату», КБК для уплаты и записываете сумму.
  5. Титульный лист — всё так же.

Код вида дохода 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале

В новом году действуют новые коды видов дохода по 3-НДФЛ. Они утверждены приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 3.10.2018, по которому принята и новая форма отчета, и коды к ней. Приказ действует с 1 января года. Согласно этому документу, нет отдельного кода для продажи доли в ООО, поэтому эта операция записывается под номером «10» — прочие доходы.

Важно!

Если вы заполняете отчет в программе или через электронный онлайн-сервис (в «Личном кабинете налогоплательщика» или на «Госуслугах»), то ваш код — 1540.

А вычеты действуют под номерами 905 и 315 — по расходам и вычету из НК РФ соответственно.

Итоги

  1. Продажа доли в уставном капитале облагается, если у вас нет права на освобождение.
  2. При применении вычетов или предъявлении расходов вы можете свести налог к нулю, но все равно обязаны сдать декларацию.
  3. Для отражения реализации доли в уставном капитале нужны листы — Приложения 1 и 6.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/obrazets-deklaratsii-3-ndfl-ot-prodazhi-doli-v-ustavnom-kapitale-ooo/

Декларация ндфл продажа доли в уставе по номиналу

Код дохода продажа доли в уставном капитале

К таким расходам относятся: – сумма денег (или стоимость имущества), внесенных в уставный капитал при его формировании; – сумма денег (или стоимость имущества), направленных на увеличение уставного капитала; – расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале. Если документы, подтверждающие расходы, отсутствуют, вычет можно получить в размере 250 000 руб.

Такой порядок предусмотрен подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Произведенный расчет отразите при заполнении декларации (ее нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода) (, НК РФ). НДФЛ нужно заплатить в бюджет в сумме, указанной в декларации, не позднее 15 июля года, следующего за отчетным ().

Аналогичный вывод следует из письма . 2. Из рекомендации Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ

Но в данном случае существуют нюансы. Если ООО выплачивает участнику стоимость его отчуждаемой доли, а он продает ее другим участникам общества или самому ООО, то общество не является налоговым агентом.

Значит, ООО не должно начислять, удерживать и уплачивать подоходный, это делает сам участник, получивший доход.

Если участник выходит из общества и оформляет заявление о том, что передает свою долю ООО, то он получает доход в виде стоимости ДУК.

Право участника (владельца ДУК) на ее продажу или отчуждение в пользу других лиц закреплено ст.

Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО (Никитин А.Ю.)

Ведь датой получения дохода для целей НДФЛ у гражданина является день выплаты или перечисления денег на его счет в банке либо день передачи дохода в натуральной форме .

То есть если вы фактически получили деньги в декабре 2015 г., а регистрация изменений в госреестре произошла в январе 2019 г.

Ндфл при продаже доли учредителя дороже номинала

Следовательно, если уставом общества или договором об осуществлении прав участников общества не определена цена продажи доли, стороны сделки могут устанавливать любую (том числе ниже номинальной стоимости) цену, которая устроит и покупателя, и продавца.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ регулируется нормами главы 23 НК РФ. Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ ( п.

1 ст. 207 НК РФ). Учредители ООО в рассматриваемой ситуации признаются налоговыми резидентами РФ ( п.

2 ст. 207 НК РФ). НДФЛ у учредителя-продавца У учредителя, реализующего в РФ долю в уставном капитале ООО, возникает доход от источника в РФ, то есть объект обложения НДФЛ ( пп.

5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ)

3 ндфл при продаже доли в уставном капитале

В разделе на вопрос нужно ли подавать 3 НДФЛ, если продал долю в уставном капитале по номиналу ?

17.2 статьи 217 НК РФ. Пункт введен 28.12.2010 ).

В таком случае декларацию по форме 3 НДФЛ подавать не надо.В остальных случаях нужно подать декларацию по форме 3 НДФЛ.

Именно в декларации вы и отразите тот факт, что продали по номиналу и налога к уплате нет.

При продаже доли ( и даже ее части) в уставном капитале организации, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (сумма продажи минус сумма покупки) . Об этом прочитайте в статье 220 НК РФ, п. 1 подпункт 1 абз. 2. Это уменьшение отражается в декларации.Расходы — это будет номинал стоимости доли.

Если у вас доход равен расходу, то налога не будет.

Всё это надо отразить в декларации.Есть разные нюансы.

Налоговая база будет 0, но надо подтвердить, приложив копии договоров на приобретение и продажуОтвет от 2 ответа[гуру] Привет! Вот еще темы с нужными ответами: Имя* E-mail:* Текст ответа:* Проверочный код(введите 22):* Предыдущий вопрос Следующий вопрос

Продажа доли в ООО

Так, реорганизация не прерывает течение срока С 01.01.2016 в соответствии с новой редакцией пп.

1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса теперь имущественный налоговый вычет, будет предоставлен

  1. При уменьшении номинальной стоимости доли в УК ООО
  2. При передаче средств (имущества) участнику ликвидируемого ООО
  3. При выходе из состава участников ООО
  4. При продаже доли (ее части) в УК ООО (как было и ранее)

Источник: https://disk-shetka.ru/deklaracija--ndfl-prodazha-doli-v-ustave-po-nominalu-80666/

101Адвокат
Добавить комментарий