Кто обязан платить долги по заработной плате ООО перед сотрудниками?

Долги остались за уволенными. Что делать?

Кто обязан платить долги по заработной плате ООО перед сотрудниками?

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.

Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Первая. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Вторая.

Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации.

Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Основные виды долгов уволенных

Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе.

Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет1.При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией.

Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.

Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:

  • дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;
  • задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам;
  • задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу;
  • задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Способы возврата долга

Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:

  • удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;
  • добровольное возвращение работником задолженности работодателю;
  • взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке;
  • прощение долга.

Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно.Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности.

Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка2.

Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата3.

Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания6.

ПримерМенеджер отдела снабжения компании Николаев Н.К. увольняется. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.

Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Сотрудник имеет статус резидента РФ по уплате НДФЛ. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб. Кассир выдал окончательный расчет.

Сумма удержания в счет погашения долга составила:

(37 000 руб. – 37 000 руб. x 13%) x 20% = 6438 руб.

Сумма к выплате:

37 000 руб. – 37 000 руб. x 13% – 6438 руб = 25 752 руб.

Сумма, которую работник должен внести для погашения долга: 12 000 – 6438 = 5562 руб. Бухгалтер компании сделал следующие записи:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71

– 12 000 руб. — отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

– 12 000 руб. — отражена сумма, подлежащая взысканию с подотчетного лица;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 37 000 руб. — начислена сумма окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 4810 руб. — удержан НДФЛ с суммы окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 6438 руб. — удержана сумма задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 25 752 руб. — выдана на руки сумма окончательного расчета после удержания НДФЛ и части задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

– 5562 руб. — получена в кассу компании денежная сумма, добровольно внесенная Николаевым Н.К.

Взыскание по суду

Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании? Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке7.

Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание (через суд) не производится8.

Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу. Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности.

Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно. В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные9.

Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов10.

Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации11. При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по “травматизму”, а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать “уточненки” по этим взносам не нужно.

ПримерПри увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб.

Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб. ((20 000 руб. – (20 000 руб. x 13%)) — начисленные отпускные за минусом НДФЛ. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги.

Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Она платит взносы по “травматизму” по тарифу 0,2%, страховые взносы в ПФР — по ставке 20%, ФСС России — 2,9% и ФОМС — 3,1%.

Сотрудник родился в 1957 г. Права на вычеты НДФЛ у него нет.На дату увольнения сотрудника бухгалтер сделал следующие записи в учете:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — уменьшена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. — отражена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — уменьшена сумма взносов по “травматизму” с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) — начислены взносы на страхование по “травматизму”;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — уменьшены взносы в ФСС России с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) — начислены взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 x 20%) (сторно) — уменьшены взносы в ПФР с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) — начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — уменьшены взносы в фонды ОМС с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) — начислены взносы в фонды ОМС.Далее. Нужно сделать следующие записи на дату обращения в суд:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70

– 17 400 руб. — отражена сумма претензии на дату получения денежных средств от бывшего работника;

ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 73-2

– 17 400 руб. — получены денежные средства от бывшего работника в удовлетворение претензии;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 2600 руб. (20 000 руб. x 13%) (сторно) — уменьшена сумма ранее начисленного налога на доходы физлиц;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — сторнирована сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%)(сторно) — сторнированы взносы на страхование по “травматизму”;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — сторнированы взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2 субсчет

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) (сторно) — сторнированы взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — сторнированы взносы в фонды ОМС.Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения.В бухгалтерском учете тогда следует сделать запись:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 17 400 руб. — отражен отказ по исковой сумме.

В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент.

Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль12.

Списание долга

Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль.

В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью?
В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно.

Пунктом 12 Положения по бухучету 10/99 “Расходы организации” (ПБУ 10/99) установлено, что к прочим расходам организации относятся суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов13. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года14.

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью:ДЕБЕТ 91-2 субсчет “Прочие расходы” КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности.

В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном (налоговом) периоде, в виде суммы безнадежных долгов.И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными15.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов16.

И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет17.

При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности19. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации20.
Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате (неотработанному авансу) уволенного работника прочим расходом компании (в бухгалтерском учете) и внереализационным расходом (в налоговом учете) у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ21. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника22.
Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ. Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке.

Авторы статьи:
Ю.В. Ирлица,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
С.В. Мягкова,служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/270851/02/

Налоги или зарплата — что в приоритете?

Кто обязан платить долги по заработной плате ООО перед сотрудниками?

Что делать организации, если она имеет не только задолженность по зарплате, но и налоговые недоимки? Какой долг погасить первым и какими документами это регламентируется? Нужно ли ежегодно подавать заявление в налоговую о применении упрощенной системы налогообложения? На ваши вопросы отвечает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Олег МОСКВИТИН.

Наша организация имеет задолженность по заработной плате перед сотрудниками (5 месяцев). В кассе на сегодняшний день имеется сумма, которая могла бы погасить эту задолженность.

Также имеется задолженность по налогам с фонда оплаты труда за этот же период. К расчетному счету фирмы выставлено инкассовое поручение ИФНС.

Можно ли выплачивать заработную плату при наличии задолженности по налогам?

— По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации компания обязана выплатить заработную плату. Согласно ст.

4, 22 и иным нормам ТК РФ своевременная выплата заработной платы является одной из основополагающих обязанностей работодателя.

При нарушении сроков выплаты зарплаты компания несет материальную ответственность (ст. 236 ТК РФ) и может быть привлечена к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).

Виновные должностные лица работодателя также могут быть привлечены к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. В случае если руководитель организации не выплачивал заработную плату свыше 2 месяцев из корыстных побуждений или иной личной заинтересованности, он может понести уголовную ответственность по ст. 145.1 УК РФ.

В то же время обязанность по уплате законно установленных налогов также является конституционной обязанностью компании (ст. 57 Конституции РФ). Как отмечается в Постановлении Конституционного Суда РФ от 23.12.

97 № 21-П, «конституционные обязанности выплачивать вознаграждение за труд и платить законно установленные налоги и сборы не должны противопоставляться друг другу».

Это обосновано, по мнению суда, прежде всего тем, что приоритет выплаты заработной платы собственным работникам предприятия перед уплатой налогов в бюджет ставит под угрозу возможность выплаты государством заработной платы таким же гражданам, но работающим в бюджетной сфере.

Именно поэтому указанным Постановлением Конституционного Суда РФ признан неконституционным абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Согласно этому абзацу при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по документам на перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда осуществляется хотя и в одну очередь с документами на отчисления в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ и территориальные фонды ОМС, но до списания по документам на уплату налогов.

В связи с этим в настоящее время применяется Федеральный закон от 19.12.

2006 № 238-ФЗ, согласно которому при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов.

Иными словами, при недостатке средств на счете организации приоритет зарплатных платежных документов перед налоговыми отсутствует: банк обязан исполнять те документы, которые поступили к нему раньше. 

Вместе с тем Закон не регламентирует вопросы уплаты зарплаты/налогов в ситуации, когда организация имеет недостаток средств в кассе. В то же время ст. 11 Конвенции Международной организации труда № 95 об охране заработной платы (Женева, 1 июля 1949 г.

), ратифицированная нашей страной и являющаяся в силу ст. 15 Конституции РФ составной частью нашей правовой системы, называет заработную плату «привилегированным кредитом», то есть долгом, погашаемым в приоритетном порядке. Это общий вывод конвенции.

Согласно конвенции очередность погашения привилегированного кредита, составляющего заработную плату, по отношению к другим видам привилегированного кредита (например, кредита налогового) определяется национальным законодательством.

Таким образом, международный договор, имеющий в РФ приоритет перед внутренним законодательством, предписывает России урегулировать очередность уплаты приоритетных платежей разного вида. Однако повторимся, для вашей ситуации такого регулирования не установлено.

Поэтому, по нашему мнению, компания может руководствоваться общим правилом законодательства России: приоритетом долгов по заработной плате перед налоговыми недоимками. Напомним, что согласно ст.

64 ГК РФ долги по заработной плате погашаются перед налоговыми недоимками при ликвидации организации. Предоставляет приоритет погашению долгов по заработной плате и Федеральный закон от 26.10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

При погашении долга по заработной плате у компании возникнет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Надлежащее выполнение этой обязанности (удержание и внесение на банковский счет для перечисления в бюджет 13% от выплачиваемых работникам сумм задолженности) будет свидетельствовать о добросовестности организации, ее стремлении надлежащим образом исполнять свои налоговые обязанности.

Что касается задолженности по ЕСН, взносам в социальные фонды у вашей фирмы, то тяжелое финансовое положение фирмы, отсутствие денежных средств не освобождают ее от обязанности по уплате обязательных платежей (например, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.01.

2007 № Ф04-9077/2006(30187-А27-19), Ф04-9077/2006(30126-А27-19). Следовательно, организации нужно принять меры по погашению задолженности (реализация имущества, привлечение заемных средств и т.п.) и, возможно, проработать с налоговым органом вопрос об изменении срока уплаты налогов (гл. 9 НК РФ).

 

Отдельно сообщаем, что штраф за несвоевременную уплату ЕСН, взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев не может быть взыскан с вашей организации за погашение долга по заработной плате вместо налоговой недоимки.

Как прямо указывается в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.05.

2007 № 15162/06, фирма не может быть оштрафована «за непринятие мер, направленных на погашение уже возникшей недоимки» (то есть, например, за погашение долга по зарплате вместо налоговой недоимки).

Источник: https://www.eg-online.ru/article/54286/

Задолженность по заработной плате

Кто обязан платить долги по заработной плате ООО перед сотрудниками?

Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя.

Но порой случаются и неприятные моменты, когда в силу определенных причин расчет задерживают, и у компании формируется задолженность по зарплате.

Что делать в этой ситуации? Так или иначе поиск решения для подобного спорного вопроса – задача прежде всего работодателя, поскольку закон здесь целиком на стороне работника.

Санкции за просрочку заработной платы

Рассчитываться с сотрудниками необходимо не реже двух раз в месяц. И даже при самой незначительной задержке расчета работодателю могут грозить довольно серьезные санкции.

Прежде всего это административная ответственность: штраф для организации от 30 000 до 50 000 рублей и для должностного лица – руководителя организации от 10 000 до 20 000 рублей, а также от 1000 до 5000 для предпринимателя (ч. 6 ст 5.27 КоАП).

В некоторых случаях задолженность по заработной плате, если она копится уже более трех месяцев, может означать даже уголовную ответственность.

Например, до одного года лишения свободы грозит руководителю компании, допустившей такое нарушение, если в вопросе задержки зарплат будет прослеживаться его личная заинтересованность.

Из более мягких мер за то же нарушение на усмотрение суда могут быть предъявлены штрафы до 120 000 рублей или суммы личного дохода такого руководителя за период до одного года либо же лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до одного года.

Задержка в корыстных интересах зарплаты на 2 месяца грозит штрафом уже от 100 000 до 500 000 рублей, либо удержанием дохода у руководителя за три года.

Альтернатива денежным взысканиям опять же отнюдь не радостная – принудительные работы либо лишение свободы на срок до трех лет. В особо тяжких случаях по определению суда срок вероятного заключения может быть увеличен до пяти лет.

Те же санкции могут быт предъявлены, и, если зарплата выплачивалась на уровне ниже МРОТ.

Все выше сказанное не освобождает работодателя от необходимости выплатить компенсацию за задержку зарплаты самому работнику. Она рассчитывается даже за один день просрочки платежа.

Формула для расчета такой компенсации приведена в статье 236 Трудового кодекса: это одна сто пятидесятая от действующей в период задержки ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки выплаты.

Задолженность по зарплате: что делать работнику?

Все выше приведенные примеры возможных санкций явственно демонстрируют, что Трудовое законодательство более чем строго в отношении нерадивых работодателей, задерживающих выплаты своим сотрудникам. И вполне объяснимо, что перспектива столкнуться с их применением на практике не обрадует ни одного адекватного руководителя.

Для того, чтобы отстоять свои права, сотрудник, расчеты с которым задерживают, может для начала потребовать погасить задолженность самого работодателя, уведомив последнего о своих планах составить официальную жалобу в контролирующие инстанции. Вероятнее всего это решит проблему, если, конечно речь не идет о физической невозможности рассчитаться с персоналом, например, если компания находится на гране банкротства.

При задержке выплаты более, чем на 15 дней, сотрудник может отказаться на основании письменного уведомления от исполнения своих трудовых обязанностей до момента до погашения его долга. При этом его рабочее место на период отсутствия работодатель обязан будет за ним сохранить.

Дать делу о невыплате зарплаты официальный ход можно по одному из трех сценариев. Инстанцией, которая исходя из самой сути своего существования призвана отстаивать права работников, является трудовая инспекция. В нее можно подать жалобу с просьбой восстановить нарушенные права.

В таком документе в свободной форме приводятся данные работника, его работодателя, прочие сведения, а также упоминается сам факт задержки зарплаты – сумм и сроков.

На основании жалобы в отношении работодателя скорее всего будет инициирована проверка, по итогам которой трудовая инспекция как минимум потребует устранения нарушений ТК, а как максимум применит кое-какие из выше приведенных санкций.

Альтернативный вариант – подать заявление о погашении задолженности по зарплате в прокуратуру. В этом случае рассмотрев материалы, прокурор может передать их в суд. Напрямую в суд может обратиться и сам работник. Подобные иски чаще подают те сотрудники, сумма долга работодателя перед которыми оказалась уже весьма внушительной.

Справка о задолженности по заработной плате, образец

Одним из документов, который может потребоваться работнику в попытках отстоять свои права, является справка о задолженности по заработной плате. Фактически она представляет собой бумагу, оформив которую работодатель соглашается с тем, что задолжал работнику определенную сумму.

Вполне естественно, что выдавать подобную справку компании, не исполняющие свои обязанности, не спешат. Однако статья 62 Трудового кодекса гласит, что по письменному заявлению работника работодатель обязан выдавать ему любые документы, связанные с начислением и выплатой заработной платы в трехдневный срок.

Таким образом, провинившийся работодатель просто не имеет права не выдавать справку о задолженности по заработной плате.

Образца для данного документа на законодательно установленном уровне нет.

Справка составляется в произвольной форме, и в ней указываются основные реквизиты компании, как то: название, юридический и фактический адрес, данные самого сотрудника, его должность, а также основная целевая информация – сумма задержанной зарплаты и срок, в течение которого эта задержка длится. Эти данные и будут являться основополагающими в дальнейшей борьбе за права работника.

Образец справки о задолженности по заработной плате

Справка

о задолженности по заработной плате

Настоящая справка дана Донцовой Марии Алексеевне, 02 сентября 1983 года рождения, зарегистрированной по адресу 141006, Московская область г. Мытищи Олимпийский проспект д. 12 кв. 43, паспорт: 1234 123456 выдан ТП №3 в гор.

Мытищи ОУФМС России по Московской области в Мытищинском районе, занимающей должность администратора, о том, что ООО «Альфа» имеет задолженность перед Донцовой Марией Алексеевной по выплате заработной платы за период с 01 сентября2017 года по 31 октября 2017 года в размере 78 578 рублей, в т.ч.

: задолженность по окладной части заработной платы – 73 458 рублей, задолженность по оплате на период временной нетрудоспособности – 5120 рублей.

Генеральный директор ООО «Альфа»

___________/А.И. Иванов

Главный бухгалтер ООО «Альфа»

___________/С.В. Петрова

Источник: https://spmag.ru/articles/zadolzhennost-po-zarabotnoy-plate

Выбить долги по зарплате. Как Гоструда отдадут функции коллектора (ИНФОГРАФИКА)

Кто обязан платить долги по заработной плате ООО перед сотрудниками?

Четверг, 2 Мая 2019, 12:00

В правительстве предлагают начислять пеню на зарплатные долги и рассчитываться с работниками предприятий-банкротов, не дожидаясь распродажи их имущества

Минсоцполитики намерено усилить защиту наемных работников, перед которыми накопились долги по зарплате.

Они смогут без негативных для себя последствий отказаться работать за так и получить компенсацию за то, что пришлось ждать кровно заработанных. А вот персонал предприятий-банкротов сможет обратиться за своей зарплатой к Гоструда.

Эти и другие новшества содержатся в законопроекте, разработанном подопечными Андрея Ревы. Документ сейчас вынесен на общественное обсуждение.

Когда можно не ходить на работу

В прошлом году украинские предприятия снова начали накапливать зарплатные долги.

Поэтому в Минсоцполитики решили, что сотрудники компаний, которые перестали аккуратно с ними рассчитываться, нуждаются в дополнительной защите.

И уже подготовили соответствующий законопроект “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно усиления защиты права работников на своевременную выплату заработной платы”.

Для персонала работающих, но задолжавших зарплату предприятий предлагается ряд революционных новаций. Законопроект устанавливает следующее правило: пока долги перед работником не погашены, он имеет право не выходить на работу.

Если же работодатель уволит такого сотрудника, тот сможет без труда восстановиться на работе через суд – закон будет на его стороне.

“Более того, работодателю дополнительно еще придется выплатить работнику среднемесячный заработок за все время вынужденного прогула с момента увольнения и до даты восстановления работника на работе”, – акцентирует внимание Алеся Павлинская, советник практики трудового права юридической компании Arzinger.

Законный отказ человека работать “за спасибо” будет оплачиваться из расчета не менее 2/3 от установленного ему оклада. Но для того, чтобы без неприятных последствий отсидеться дома, должны быть выполнены несколько условий.

Во-первых, срок задержки выплаты зарплаты (полностью или не менее 50%) должен быть не менее 15 календарных дней. Во-вторых, сотрудник, который желает воспользоваться таким правом, должен письменно предупредить руководство о своем невыходе на работу.

Также письменно за два дня нужно будет уведомить и о своем возвращении на работу. Как уверяют юристы, с выполнением этих условий могут быть нюансы.

“Письменное уведомление об остановке работы сотруднику лучше подавать под подпись или по почте как ценное письмо. Квитанцию о вручении такого письма важно сохранить. В противном случае работодатель может заявить, что его ни о чем не уведомляли, что нивелирует право работника не выходить на работу. Вызывает вопросы и необходимость письменно уведомлять о выходе на работу.

Не появятся ли в связи с этим фейковые “уведомления” якобы от имени работника о том, что он возвращается на работу? Конечно, в последующем почерковедческая экспертиза может расставить все на свои места. Но это и время, и деньги, а для работодателя – возможность покреативить, если у него остались бланки с подписью работника.

Результат – взаимные санкции и судебные тяжбы”, – поясняет Василий Андрусяк, руководитель практики налогового права MORIS GROUP.
Продолжать работать, несмотря на невыплату зарплаты, вынуждены будут правоохранители, военнослужащие, сотрудники АЭС, словом, все те, чья работа связана со здоровьем и жизнью людей, обеспечением безопасности государства и общественного порядка.

Также отсидеться дома не получится у чиновников.

https://www.youtube.com/watch?v=7ERYU1YxXI0

Вне зависимости от рода деятельности для всех работников предприятий-должников предлагается ввести несколько преференций. На зарплатный долг начислять пеню в размере 0,06% от суммы задолженности за каждый день просрочки. “Кроме того, работник, которому задерживается выплата заработной платы, может сообщить об этом в Гоструда.

На основании этого заявления инспекция после проверки вынесет предписание об устранении работодателем нарушений в сфере выплаты заработной платы. Такое предписание является исполнительным документом.

Если работодатель в месячный срок не погасит задолженность, в том числе и с набежавшей пеней, или не обжалует вынесенное предписание, оно будет передано в государственную исполнительную службу”, – говорит Александр Вовк, партнер Правовой группы Colares.

Хотя такое жесткое обхождение с должником может сыграть и против работников.

“Например, если ожидаются проблемы с финансовыми поступлениями, компания может реструктуризировать трудовые отношения – ввести неполный рабочий день или решить проблему более радикально – уменьшить зарплату или сократить штат”, – уточняет Наталья Наконечная, старший юрист CMS Cameron McKenna Nabarro Olswang. Зато о тех, кто не платит зарплату, будут узнавать не только по сарафанному радио. Если документ вступит в силу, в Украине появится реестр недобросовестных работодателей.

Игорь Касьянов

Юрист АФ «Грамацкий и Партнеры»

Законопроект оговаривает возможность для сотрудников не выходить на работу в случае задержки выплаты заработной платы за 15 календарных дней. Но будут ли работники активно пользоваться такой возможностью – вопрос спорный.

Те, кто останутся дома, могут забыть о нормальных отношениях с работодателем. Конечно, дальновидный работодатель не будет увольнять за прогул работника, который отсутствует на рабочем месте по причине задержки выплаты зарплаты.

Поскольку это будет нарушением действующего законодательства (если законопроект будет поддержан парламентом и вступит в силу). В этом случае восстановиться на работе для такого работника в судебном порядке не составит труда. Только иск нужно подавать очень быстро.

Поскольку КЗоТ устанавливает достаточно ограниченные сроки для судебного обжалования увольнения – всего один месяц с момента получения трудовой книжки либо копии приказа об увольнении.

Другое дело, что действующее законодательство о труде предоставляет работодателю достаточно других возможностей избавиться от неудобного сотрудника. Например, работодатель может еще при приеме на работу попросить написать заявление на увольнение с открытой датой.

Среди «пожарных» методов – сокращение штата, проведение оценок персонала, по результатам которых могут быть приняты решения о несоответствии занимаемой должности и увольнении. Наконец, работодатель начнет очень пристально отслеживать соблюдение неугодным сотрудником трудовой дисциплины, фиксировать опоздания на работу хоть на пять минут и т. д.

И малейший промах может стать основанием для увольнения. Обжаловать такое увольнение в суде будет непросто.

Таким образом, законопроект Минсоцполитики в нынешней редакции содержит сдерживающие факторы для работника не пользоваться предоставленным ему правом невыхода на работу. И этим могут и будут злоупотреблять недобросовестные работодатели.

За банкротов зарплату выплатит государство

Куда более серьезная проблема – задолженность по зарплатам предприятий-банкротов. По данным Госстата, по состоянию на начало этого года долг перед работниками предприятий, которые находятся в процедуре банкротства, достиг 795,5 млн грн. Это около трети от общей зарплатной задолженности.

Причем долги финансово несостоятельных компаний растут опережающими темпами. В течение 2018 г. они выросли на 94,4 млн грн. Для сравнения, за 2017 г. – на 67,4 млн грн. По прогнозам Минсоцполитики, в 2019 г.

новая задолженность (с учетом прогнозных темпов роста заработной платы) на предприятиях, в отношении которых проводятся процедуры восстановления платежеспособности должника или признания его банкротом, составит 120-130 млн грн.

Сейчас сотрудникам неплатежеспособных предприятий иногда приходится ждать годами окончания процедуры банкротства. Ведь с ними по зарплатам рассчитываются уже после того, как имущество должника будет пущено с молотка. Законопроект же предлагает получить деньги очень быстро.

После того как требования работника будут внесены в реестр требований кредиторов, он имеет право заключить договор переуступки прав требований с Гоструда. В этом случае зарплата будет выплачена за счет средств фонда соцстраха. В свою очередь, предприятие уже будет должно фонду.

Но на руки предлагается выдавать не более трех средних окладов каждого конкретного работника. В Минсоцполитики поясняют, что, устанавливая такое ограничение, исходили из данных статистики.

По информации Госстата, в прошлом году в среднем задолженность перед работником банкротящегося предприятия составляла 16086 грн. Средняя зарплата в 2018 г. – 8865 грн.

При этом более 60% работников компаний-банкротов получали зарплату ниже средней.

Авторы законопроекта поясняют: чтобы обеспечить выплаты по заявлениям работников предприятий-банкротов, например, в этом году, потребовалось бы максимум 130 млн грн средств социального страхования. Это всего 0,05% от поступлений единого социального взноса за 2019 г.

(план поступлений – 259,9 млрд грн). Поэтому новая процедура не повлияет на финансовую стабильность фондов соцстраха.

Но воспользоваться правом переуступки долга можно будет только в отношении тех зарплатных долгов, которые возникнут после вступления в силу упомянутого законопроекта.

У юристов же предложенная процедура вызвала немало вопросов, на которые законопроект не дает ответов.

Например, будут ли условия договора о переуступке выгодны работнику, а главное – будут ли они одинаковы для всех? И не откажет ли Гоструда тем работникам, где будет очевидно, что с предприятия уже нечего взыскивать?
Другая сторона проблемы – а не легче ли будет предприятию договориться с Гоструда, чтобы инспекторы не вели активной деятельности по взысканию? Ведь тогда получится, что и зарплата, и налоги на фонд оплаты труда не будут уплачены никогда. Поэтому Гоструда нужно будет очень постараться, чтобы не погрязнуть в коррупции.

Антон Молчанов

Советник практики банкротства юридической компании Arzinger

После того как работник был официально признан кредитором предприятия в банкротстве, он обращается в Гоструда и заключает со службой договор уступки права требования.

По этому договору уступки служба, выплатив компенсацию по зарплатному долгу работнику, становится кредитором банкрота на сумму выплаты.

Если компенсация покрывает не весь долг перед работником, он остается кредитором предприятия на оставшуюся сумму задолженности и вправе требовать ее погашения в привычном – приоритетном перед всеми остальными кредиторами – порядке.

Выгодность этого начинания для работника вызывает массу вопросов. Разумеется, он может получить часть причитающихся ему денег сравнительно быстро. Но компенсация Гоструда вряд ли сможет покрыть зарплатный долг полностью.

Кроме того, буквальный текст законопроекта говорит о том, что компенсации можно производить в случае “неплатежеспособности” предприятия – иначе говоря, банкротства. Признание предприятия банкротом может занимать до трех лет.

И все это время право на компенсацию не будет реализовано.

Зато выгода для предприятия очевидна: вместо активных (и нередко агрессивных) кредиторов-работников, чьи требования имеют приоритет перед остальными кредиторами, банкрот получает в качестве кредитора Гоструда.

В отличие от работников служба является не приоритетным, а текущим кредитором должника.

На практике текущие кредиторы крайне редко получают больше, чем 1-2% от причитающихся им сумм, так что о выгоде для государства, расставшегося с реальными компенсационными деньгами в обмен на “виртуальные” текущие требования, говорить не приходится.

Без разрешения вопроса с приостановлением начисления зарплат и увольнением незадействованных сотрудников на ранних этапах банкротства любые подобные инициативы обречены на провал: работники не удовлетворятся частичными выплатами, а предприятие не сможет остановить стремительно увеличивающийся долг по зарплате (нередко в отсутствие реальной работы как таковой).

Источник: http://www.dsnews.ua/vlast_deneg/vybit-dolgi-po-zarplate-kak-gostruda-otdadut-funktsii-24042019220000

Как

Кто обязан платить долги по заработной плате ООО перед сотрудниками?

pixabay.com

По последним данным Госстата, на 1 июля украинские предприятия задолжали работникам свыше 2,72 млрд грн по заработной плате. Только за последний месяц сумма задолженности выросла на 170 миллионов.

Сколько человек страдают от того, что не получают вовремя заработанные деньги, не сообщается.

Но известно, что только на экономически активных предприятиях (то есть на тех, которые работают, не банкроты и не “заморозили” деятельность) в июне более 109 тыс. украинцев ожидали заработанные деньги по несколько месяцев, а то и годы.

Суммарная задолженность работодателей перед ними составляла 1,4 млрд грн. То есть, средний долг по зарплате перед одним работником – почти 13 тыс. грн. 

Примерно такая же ситуация была и месяц назад. В то же время, если судить по “Единому реестру должников”, общая сумма задолженности по зарплате всех предприятий, которые там числятся, составляет, по данным на 5 июня, всего… 323 млн. Точнее, 323 млн 750 тыс. 132 грн и 39 копеек. Такие данные сайт “Сегодня” получил с помощью сервиса Opendatabot. 

В реестр должников по зарплате на момент подготовки материала было внесено 878 предприятий. А 5 июня в реестре было 679 компаний. И их суммарный долг перед работниками составлял лишь 12% от общей суммы задолженности по зарплате, которую указывает Госстат.

Такое несовпадение данных объясняется тем, что в реестр должников попадает далеко не каждое предприятие, имеющее долги по зарплате перед своими работниками.

Как говорится в приказе Министерства юстиции №2432/5 от 5 августа 2016 года, который устанавливает правила ведения “Единого реестра должников”, в эту базу данных вносятся только те предприятия-должники, в отношении которых открытыисполнительные производства о взыскании задолженности по зарплате и другим выплатам работникам.

Исполнительное производство – это завершающая стадия судебного производства, принудительное выполнение судебных решений. Это значит, что в реестр юридических лиц – должников по зарплате попадают только те предприятия, работники которых решили “выбить” причитающуюся им зарплату через суд.

Тот факт, что всего лишь около 12% долгов по зарплатам люди пытаются сегодня востребовать через суд, может объясняться несколькими обстоятельствами. С одной стороны, многие предприятия, допустившие долги по зарплате, все-таки стараются как можно быстрее погасить задолженность перед сотрудниками. Они попадают в статистику Госстата, но повода обращаться в суды у работников, скорее всего, нет.

Какая-то часть предприятий, возможно, имеет настолько незначительные долги, что работники просто не видят смысла тратить средства и время на обращение в суд. Хотя в реестре должников есть предприятия, против которых открыты исполнительные производства о взыскании зарплатной задолженности в размере 500 и даже 300 грн. Есть все-таки принципиальные люди среди нас.

И, наконец, многие предприятия стараются расплатиться и не доводить дело до принудительного взыскания долгов по зарплатам, даже если работники обратились в суд и выиграли дело. Все же попадание в реестр должников – неприятное клеймо на репутации, которое прекрасно видно деловым партнерам (реестр ведь открыт для всех!).

Но многие предприятия благополучно избегают попадания в реестр должников еще и из-за того, что их сотрудники боятся или не знают, как востребовать долги через суд.

Когда подавать на работодателя-должника в суд

Мы попросили юристов рассказать, как можно вытребовать у работодателя-должника заработанные деньги.

Как рассказал юрист Роман Дрозд (компания “ЮристЫ@bezproblem”), в первую очередь работник должен правильно зафиксировать тот факт, что предприятие имеет перед ним задолженность по зарплате.

Для этого следует потребовать от работодателя приказ о назначении (а лучше попросить копию еще при принятии на работу).

Пригодятся и другие документы: о переводе на другую должность, об изменения условий оплаты труда, расчетные листы, в которых фиксируется начисленная заработная плата.

Следующий шаг – работник может обратится в полицию с заявлением о преступлении, предусмотренном ст. 175 УК Украины – “Невыплата заработной платы”. Как требует Уголовно-процессуальный кодекс, не позднее 24 часов с момента подачи такого заявления информация о преступлении должна быть внесена в Единый государственный реестр досудебных расследований и начато расследование. 

“Как правило, подача заявления о преступлении приводит к желаемому результату – выплате заработной платы, поскольку такая выплата исключает в последующем уголовную ответственность руководителя”, – говорит Роман Дрозд. 

Если же заявление о преступлении не возымело результата, стоит обратиться в суд. Это можно сделать одним из двух способов: в приказном или исковом производстве.

Как лучше судиться: быстрее или надежнее

Приказное производство (когда суд выносит не решение, а приказ) предусматривает упрощенную процедуру рассмотрения дел. То есть решение может быть принято и вступит в силу быстрее, чем при исковом производстве. Однако и действенный результат такое производство не гарантирует (о чем ниже).

Исковое производство – обычный суд, который заканчивается вынесением судебного решения.

Говоря о “зарплатных делах”, юрист рекомендует открывать сразу исковое производство.

“Подавать заявление о выдаче судебного приказа можно только в том случае, если зарплата фактически была начислена, но не выплачена.

То есть если у работника имеется расчетный лист либо информация из Пенсионного фонда о том, что работодатель задекларировал соответствующий доход работника. Во всех других случаях следует подавать иск.

С учетом особенностей приказного производства (судебный приказ отменяется, если должник подаст заявление в суд) я бы рекомендовал сразу открывать исковое производство”, – советует Роман Дрозд.

Процессуальным законодательством установлен срок рассмотрения искового производства не более 90 дней с момента открытия производства.

“Увы, но из- за существенной нехватки судей и из-за того, что не запущена Единая судебная информационно-телекоммуникационная система, зачастую эти сроки нарушаются. Поэтому реальные сроки рассмотрения дела в каждом суде индивидуальны. Они зависят от количества дел на рассмотрении в суде, укомплектованности судейского корпуса и т.д.”, – говорит юрист.

Однако рано или поздно суд вынесет решение. После этого нужно дождаться, когда судебное решение или судебный приказ (по приказному производству) вступят в законную силу.

Судебный приказ вступает в законную силу через 15 дней с момента получения такого приказа должником-работодателем (если он не подаст заявление об отмене приказа).

Судебное решение вступает в силу в течение 30 дней с момента изготовления полного текста решения суда. А если работодатель подаст апелляционную жалобу, то решение вступит в силу только после того, как апелляционный суд вынесет постановление оставить решение без изменений.

После того, как судебное решение вступит в силу, истец должен получить в суде исполнительный лист (а для судебного приказа – отметку о вступлении его в законную силу). Исполнительный лист или судебный приказ вместе с заявлением об открытии исполнительного производства следует подать в исполнительную службу по месту нахождения работодателя или его имущества.

Когда наконец отдадут деньги?

Получив исполнительный лист и заявление работника с просьбой открыть исполнительное производства, исполнитель обязан наложить арест на движимое и недвижимое имущество работодателя-должника (на сумму иска) и предложить ему в течение 5 дней добровольно рассчитаться по долгам.

Если же это требование не будет выполнено, исполнитель обязан начать принудительное выполнение решения суда. Он должен запросить у госорганов информацию о счетах должника, наложить на них арест, а сумму долга списать с этих счетов в пользу работника.

Если же открытых счетов нет – должен описать и продать имущество должника.

“Но на практике исполнители редко предпринимают все указанные меры своевременно и в полном объеме, – говорит юрист. – Поэтому работник, который решил взыскать долги по зарплате, должен сам активно отстаивать свои права: знакомиться с материалами исполнительного производства, подавать исполнителю ходатайства, обращаться в суд с жалобами на бездействие исполнителя и т.д.”.

Юристы говорят, что дела о невыплате зарплаты обычно заканчиваются в пользу истцов.

Читайте самые важные и интересные новости в нашем Telegram

Источник: Сегодня

в соцсетях

Подписывайтесь на нашу рассылку

Ок

Источник: https://www.segodnya.ua/economics/enews/kak-vybit-dolgi-po-zarplate-1158701.html

101Адвокат
Добавить комментарий