Налог с дивидендов акций США

Акции и налоги в США

Налог с дивидендов акций США

В отличие от смерти, которая так же неизбежна как и налоги, последние по крайней мере могут быть минимизированы. В этом разделе мы рассмотрим основы индивидуального налогообложения в США по отношению к инвестициям в акции, а также перечислим несколько простых мер, которые позволят вам стать более разумным с точки зрения налоговых платежей инвестором.

Информация в этом разделе может применяться не только к случаям с акциями. Похожий режим налогообложения имеют и взаимные фонды.

Однако, если вы собираетесь инвестировать в активы любого класса, включая акции, крайне необходимо, чтобы вы понимали в точности, как производится налогообложение, для того, чтобы сохранить как можно больше долларов у себя в кошельке, а не отправить их в карманы Дяди Сэма.

Обычный доход и прирост капитала

Прирост капитала − это разница, между тем, что вы выручили при продаже акций, и тем, что вы заплатили за эти акции при покупке. Прирост капитала облагается в США по более низкой ставке, нежели обычный доход (который включает в себя заработную плату и процентный доход).

Прирост капитала − это разница, между тем, что вы выручили при продаже акций, и тем, что вы заплатили за эти акции при покупке.

Прирост капитала возникает, когда вы продаете капитальный актив, такой как акции, по цене большей, нежели вы за него заплатили. Прирост капитала, в свою очередь, подразделяется на краткосрочный и долгосрочный.

Если акции продаются в течение одного года с момента покупки, то такой прирост признается краткосрочным и подлежит налогообложению по высокой ставке обычного дохода.

Если вы владели акциями более одного года, то такой прирост признается долгосрочным и налог на него рассчитывается по более низкой ставке на прирост капитала.

В другой стороны, если вы продаете актив по цене ниже, чем цена его приобретения, вы получаете капитальный убыток. Хотя терять деньги совсем не весело, можно использовать капитальный убыток для уменьшения налоговых платежей по приросту капитала.

Кроме того, если капитальный убыток больше, чем имеющийся прирост капитала, на сумму превышения одного над другим можно уменьшить и обычный доход, но не более, чем на 3000 долларов в год. Потери, которые превышают указанные 3000, можно отнести на следующие года.

(Однако стоит заметить, что у налоговой службы США есть так называемое антиотмывочное правило, по которому  убытки не признаются, если вы купите те же самые бумаги менее, чем за 30 дней, до или менее, чем через 30 дней, после их продажи.

Акт о снижении налогов от 2003 года

Помимо прочих нововведений, снижение налогов 2003-го года (также известное как JGTRRA) понизило налоговую ставку как на долгосрочный прирост капитала, так и на дивидендные выплаты до 15% для большинства налогоплательщиков, а для необеспеченных налогоплательщиков − до 5%.

Поскольку основная идея в снижении налога на дивиденды была в избежании двойного налогообложения (сначала корпорации платят налог на прибыль, а потом из этой прибыли выплачиваются дивиденды, которые повторно попадают под налог), то любые дивиденды, которые выплачиваются из прибыли, не облагаемой корпоративными налогами, будут облагаться налогом по стандартной высокой ставке, а не по пониженной в соответствии с этим законом. Таким образом, практически все дивиденды от REITов будут облагаться высокими ставками на обычный доход. Кроме того, чтобы дивиденды облагались по пониженной ставке на прирост капитала, вы должны владеть акциями на протяжении не менее половины из 120-дневного срока, распределенного по 60 дней в обе стороны от даты закрытия реестра акционеров, подпадающих под выплату дивидендов.

Все дивиденды от REITов будут облагаться высокими ставками на обычный доход.

Положения закона 2003-го года действуют до 2011 года (если не будут еще раз продлены). В этом году вернутся старые ставки на доход с прироста капитала в 20% для обычных налогоплательщиков и в 10% с малоимущих, а все дивиденды опять будут облагаться налогом по ставке на обычный доход. Хотя, надо отметить, что в 2008-м году 5%-я ставка налога для малоимущих было снижена до 0%.

Счета с льготным налоговым режимом

Чтобы повысить свою налоговую эффективность и снизить налоговые платежи, можно воспользоваться одним из специальных счетов с льготным налоговым режимом, таким как 401(k) или индивидуальным пенсионным счетом (IRA). Эти специальные счета дают инвестору возможность либо отсроченного налогообложения, либо нулевого налога.

Специальные счета дают инвестору возможность либо отсроченного налогообложения, либо нулевого налога.

Отсроченное налогообложение может привести к значительной экономии при долговременном инвестировании. Предположим, двое инвесторов с начальным капиталом в 10 000 долларов получают доходность на капитал в размере 10% в год на протяжении 30 лет.

Один инвестор использует схему отсроченного налогообложения, в то время как второй ежегодно уплачивает налог в 20% со всего прироста своего капитала.

При таком сценарии развития событий, инвестор с отсроченным налогообложением закончит период инвестирования с капиталом на 75 000 долларов больше, чем у инвестора, ежегодно платившего налог на прирост капитала.

401 (k)

Счета 401 (k) называются так по номеру раздела в Налоговом кодексе США. Они учреждаются работниками в качестве собственного пенсионно-сберегательного счета. Главные их достоинством является отсроченная уплата налогов. Во-первых, работники могут отчислять процент своего ежемесячного заработка на такие счета до того, как с них будет удержан подоходный налог.

Это означает, что сумма, которую вы переводите на свой счет 401(k), уменьшает вашу налогооблагаемую базу. Допустим, ваша ставка по подоходному налогу равняется 25%. В этом случае, отчисление 100 долларов на указанный счет снизит ваш годовой налог на 25 долларов. Во-вторых, дивиденды и прирост капитала по счету 401(k) не облагаются текущим подоходным налогом.

Короче говоря, счета 401(k) позволяют вам отсрочить налоговые выплаты по приросту капитала, дивидендам и части вашего заработка до тех пор, когда вы начнете снимать средства с этого счета (предположительно, делать это вы должны после выхода на пенсию, когда ваш годовой доход позволит вам перейти в категорию налогоплательщиков с самой низкой ставкой).

Все изъятия с такого счета облагаются по ставке налога на обычный доход.

Количество денег, которое вы можете ежегодно перечислить на свой счет 401(k), ограничено суммой в 15 500 долларов по состоянию на 2008-й год. Каждый последующий год вы можете увеличивать свой лимит на 500 долларов, для поправки на инфляцию.

Не позднее возраста 70,5 лет вы обязаны начать снятия средств со своего счета.

Если вы делаете какие-либо снятия со счета до достижения возраста 59,5 лет, то такие снятия подлежат обложению налогом по ставке на обычный доход, плюс вы можете попасть под штраф в размере 10%.

Обычные IRA

Индивидуальные пенсионные счета − еще один способ добиться отсроченного налогообложения. От счетов 401(k) они отличаются немного другим механизмом финансирования и имеют ежегодный лимит отчислений в 5 000 долларов. В остальном, имеют схожий со счетами 401(k) режим налогообложения отчислений, дивидендов и прироста капитала.

Roth IRA

Как правило, являются наилучшим вариантом пенсионного накопления для большинства налогоплательщиков. Как и в случае с предыдущими счетами, процентный доход, дивиденды и прирост капитала не облагаются налогом.

Главное отличие этого типа счета в том, что он пополняется из сумм, уже обложенных подоходным налогом и отчисления на этот счет не уменьшают налогооблагаемую базу.

Преимуществом этого счета является то, что будущие выплаты с этого счета не будут облагаться федеральными налогами.

Отчисления на этот счет могут быть изъяты владельцем счета в любой момент без какой-либо уплаты налогов или штрафов. Однако изъятие в части дивидендных выплат или прироста капитала может облагаться налогом и 10%-м штрафом за преждевременное изъятие до достижения возраста в 59,5 лет.

Кроме того, для получения безналогового статуса первые изъятия с такого счета должны быть сделаны не ранее пятилетнего налогового срока с года, к которому относилось первое отчисление.

К примеру, если первое отчисление вы совершили 15 апреля 2005-го года и относится оно к налоговому периоду 2004-го года, то ваш пятилетний мараторий начинается 1 января 2004-го года и изъятия после 31 декабря 2008-го года не будут облагаться федеральными налогами.

Краткая справка по налогам

Помимо преимуществ счетов 401(k) и IRA, вы можете также воспользоваться рядом основных стратегий налогового планирования (помня, однако, при этом о том, что цель инвестора − максимизация дохода после уплаты налогов, а не снижение налоговых платежей). Налоговые выплаты необходимо принимать во внимание, но они не должны стать главной причиной принятие вами тех или иных инвестиционных решений.

Цель инвестора − максимизация дохода после уплаты налогов, а не снижение налоговых платежей

Стоимость отсрочки и «повышенный» базис

При прочих равных условиях платить налоги в более позднем периоде лучше, чем в более раннем. Поэтому вы должны стремиться отсрочить налоговые выплаты настолько, насколько это возможно.

Инвестор, который покупает акции надежнейших компаний, не только испытает преимущества безналогового сложного процента, но и сэкономит на брокерских комиссиях.

По крайней мере, вам следует стремиться реализовывать прирост капитала (продавать акции) не ранее января, с тем, чтобы отсрочить свою обязанность по уплате налогов до наступления следующего года.

Если вы будете крайне терпеливы и отойдете в мир иной по-прежнему владея акциями, ваши наследники получат эти акции с «повышенным» базисом, то есть по рыночной стоимости на дату вашей смерти. Если ваши наследники впоследствии продадут ваши акции, налог с прироста капитала будет высчитываться исходя из этого «повышенного» базиса, а не из цены их реальной покупки вами.

Ожидание = низкие ставки

Если 1 января 2005-го года вы купили акцию, продать её 31 декабря 2005-го года будет не очень разумным шагом с точки зрения налогообложения.

В этом случае ваша прибыль будет краткосрочным приростом капитала и облагаться по ставке налога на обычный доход и налог должен быть уплачен в 2006-м году.

Если же вы подождете всего пару дней и продадите акцию 2-го января 2006-го года, то ваша прибыль будет считаться долгосрочным приростом капитала, облагаться по ставке в 15%, а налог надо будет уплатить в 2007-м году.

Краткосрочные потери необходимо принимать

Если у вас имеются имеются реализованный краткосрочный прирост капитала и не реализованные убытки по отдельным акциям, следует зафиксировать убыток по таким акциям, чтобы уменьшить на сумму такого убытка налогооблагаемый доход. По истечении 30-дневного периода акции можно снова купить, оставаясь в позиции.

Прирост и убытки в одном периоде

Когда у вас есть большой прирост капитала по одним акциям и по большие убытки по другим, самым оптимальным с точки зрения налогов решением будет зафиксировать и то и другое в один и тот же год.

Предположим, у вас накопилось 30 000 долларов нереализованного прироста капитала и на такую же сумму нереализованных убытков. Если вы реализовали свою прибыль в 2009-м, вы должны будете заплатить налог со всех 30 000.

Если вы решите реализовать свой убыток в 2010-м, у вас не будет прибыли, которую можно было бы уменьшить и вы сможете воспользоваться только вычетом максимальных 3 000 долларов из своего годового дохода. Остальные 27 000 убытка должны быть перенесены на будущие года.

Вместо этого разумным решением было бы признать и прибыль от прироста капитала и убыток в одном и том же налоговом периоде. Поскольку по сумме в нашем примере они равны, вам не пришлось бы платить никаких налогов.

Подводя итоги

Как вы увидели, налоги могут оказать значительное влияние на показатели вашего долгосрочного инвестирования. Инвестирование без учета налоговой специфики может сильно ударить вас по карману.

Однако весьма простые стратегии, основанные на принципах работы налоговой системы США, позволят вам сэкономить пару лишних процентов, что в долгосрочной перспективе может принести вам очень и очень много.

Извините комментарии закрыты

Источник: http://putevoditelinvestora.ru/stocks-and-taxes/

Что нужно знать про налоги с дивидендов и купонов

Налог с дивидендов акций США

В соответствии с действующим законодательством брокер выступает налоговым агентом своих клиентов на фондовом и срочном рынке.

Однако на основании положений, закреплённых в Налоговом кодексе, он не является налоговым агентом по валютному рынку.

То есть брокер не занимается расчётом налогооблагаемой базы и удержанием налога на доходы физических лиц от операций, осуществляемых на валютном рынке ММВБ. И доход, полученный от торговли валютой, клиенту нужно задекларировать самостоятельно.

В соответствии со статьями 208, 209 и 224 Налогового кодекса доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами и опционами) подлежат налогообложению по ставке 13% (НДФЛ).

В том числе это относится к доходам, полученным от долевого участия в организациях (дивиденды), и доходам от владения долговыми ценными бумагами (за исключением тех облигаций, доходы по которым освобождены от налогообложения).

При этом с доходом «внутри» рынка нет никаких проблем: купил бумагу за 100 ₽, продал за 200 ₽ — разница между ценой реализации и ценой покупки и есть налогооблагаемая база (НОБ). Если она положительная, то доход облагается 13% НДФЛ — в нашем случае налог составит 13 ₽. А вот с дивидендами по акциям и купонами по облигациям ситуация несколько иная.

Во-первых, необходимо запомнить, что дивиденды не подпадают ни под один тип налоговых льгот.

С них всегда удерживается 13% НДФЛ, независимо от того, на какие налоговые «послабления» у вас есть права (ИИС, льготы на долгосрочное владение бумагами, стандартный вычет).

Налоговым агентом по дивидендам выступает депозитарий. Это значит, что суммы, поступающие вам на счёт в качестве дивидендов, зачисляются уже «очищенными» от налога.

С купонами ситуация более привлекательна и менее радикальна для инвесторов.

Вообще говоря, различие лежит в плоскости корпоративного права, и это тема отдельного разговора: денежные средства, привлечённые с долгового рынка, эмитент может использовать по своему усмотрению, чего не скажешь о деньгах, полученных от эмиссии акций. Однако в любом случае стоит держать в голове несколько основных особенностей налогообложения облигаций.

Доходы от владения государственными облигациями (ОФЗ) не облагаются подоходным налогом.

Исключение — доходы, полученные «в рынке», то есть положительная курсовая разница между ценой продажи и ценой покупки, равно как и разница между погашенным номиналом и ценой приобретения бумаги: они подлежат налогообложению по ставке 13%.

Помимо ОФЗ (внутреннего долга), есть ещё и еврооблигации, эмитированные Министерством финансов. Валютные доходы, полученные по таким еврооблигациям, с 1 января 2019 года не подлежат валютной переоценке.

С корпоративными облигациями, эмитированными после 1 января 2017 года, ситуация такая же, как с дивидендами: доходы (купонные выплаты) подлежат налогообложению по ставке 13%.

Налоговым агентом по таким выплатам является депозитарий, и они зачисляются на счёт уже «очищенными» от налога, по аналогии с дивидендами по акциям.

Доходы по корпоративным облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года, не подлежат налогообложению, по аналогии с ОФЗ.

Налоговые льготы

Государству развитый рынок ценных бумаг (РЦБ) в первую очередь интересен как источник дешёвых денег для российских эмитентов.

РЦБ — это эффективный инструмент управления денежными потоками внутри страны, обеспечивающий ресурсами предприятия в реальном секторе экономики.

Законодатель не может принудить граждан страны к инвестициям, но может заинтересовать их, простимулировать и подтолкнуть к покупке отечественных ценных бумаг.

Осуществляется это в том числе и через введение всевозможных налоговых льгот, начиная с федеральной программы развития российского фондового рынка, именуемой индивидуальным инвестиционным счётом (ИИС), и заканчивая освобождением от подоходного налога купонов по государственным и корпоративным облигациям.

Читайте по теме: 5 особенностей получения налогового вычета по ИИС

Доходы по государственным облигациям и корпоративным облигациям российских эмитентов, выпущенным после 1 января 2017 года, не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Правда, налогом облагается разница курсовой стоимости между покупкой и продажей облигации, в том числе и разница между ценой приобретения облигации и номиналом, выплаченным при погашении. К примеру, вы приобрели облигацию с номиналом в 1000 ₽ по цене 98% от номинала.

Додержали её до погашения. Ваш положительный финансовый результат и НОБ составит 2% от номинала облигации. НДФЛ — 2,6 ₽.

Список корпоративных облигаций, доходы по которым освобождены от налогообложения, приведён на сайте Московской биржи.

Налогообложение иностранных бумаг

Отдельная тема — налогообложение ценных бумаг, номинированных и обращающихся в иностранной валюте, а точнее, в долларах США. В частности, россиянам, инвестирующим исключительно в рамках российской юрисдикции, доступны валютные ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке Московской и Санкт-Петербургской биржи.

На Московской бирже доход по всем ценным бумагам, обращающимся в долларах, за исключением государственных облигаций внешнего займа (еврооблигаций Минфина), предусмотрен подоходный налог по ставке 13% после валютной переоценки.

На фондовом рынке Санкт-Петербургской биржи, где обращаются только бумаги иностранных эмитентов, налогообложение дохода полностью идентично, за исключением дивидендов.

Дивиденды, поступившие от владения ценными бумагами, эмитентом которых являются компании из США, облагаются по ставке 13%.

Но в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения только 10% удерживается в пользу страны эмитента, оставшиеся 3% инвестор должен уплатить самостоятельно в бюджет Российской Федерации — разумеется, через ФНС.

Отличается налогообложение уже упомянутых государственных облигаций внешнего займа (еврооблигаций). В отношении этих ценных бумаг Государственной думой был принят федеральный закон, отменяющий налоговую переоценку.

Раньше схема налогообложения выглядела так: инвестор приобретал облигацию дешевле и продавал её дороже или держал до погашения. Налоговый агент в рамках налоговой переоценки переводил цену приобретения и продажи бумаги в рубли по официальному курсу Центрального банка на установленные даты и таким образом высчитывал НДФЛ.

Такой метод часто приводил к тому, что инвесторам приходилось платить налог при отсутствии роста стоимости ценной бумаги и, соответственно, фактического дохода — то есть налог возникал просто за счёт колебания валютного курса. Сейчас по государственным еврооблигациям при расчёте налогооблагаемой базы за основу по обеим сделкам берётся официальный курс ЦБ на дату продажи.

(При этом по корпоративным еврооблигациям действует старая схема налогообложения.)

Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции сайта. Все решения об использовании каких-либо финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно на свой страх и риск.

Валерий Роменский, руководитель дирекции сопровождения и развития инвесторов «Уралсиб Брокер»

Источник: https://www.sravni.ru/text/2019/9/5/chto-nuzhno-znat-pro-nalogi-s-dividendov-i-kuponov/

Дивиденды по америакнским акциям – налоги, сроки, штрафы и пени

Налог с дивидендов акций США

Акции американских компаний имеют приятное свойство для инвесторов. Регулярные дивиденды. Правилом хорошего тона и общей тенденцией  иностранных компаний являются выплаты дивидендов 4 раза в год (каждый квартал). Плюс постоянный рост дивидендных выплат. Большинство компаний раз в год стабильно повышают размер дивидендов. Многие на протяжении 10, 20 и даже 50 лет подряд.

Купить можно через иностранного брокера, российских посредников или на Санкт-Петербургской бирже (СПБ). Первый два варианта требуют большого капитала. А вот торги на СБП доступны частным инвесторам без проблем.

Но многие забывают (или не знают) про налоги, возникающие при получении прибыли. В нашем случае — дивидендов.

Налог на прибыль

Российские брокеры, депозитарии или управляющие компании (в лице ПИФ) являются налоговыми агентами. И на них лежит обязанность «зорко следить» за клиентами-инвесторами. Точнее за их прибылью. Все расчеты по удержанию и перечислению налогов в бюджет.

С инвесторов это снимает всю ответственность и рутину. Если налоги не заплачены — виноват брокер или иное лицо, за это ответственное.

Но это касается только российских бумаг. С прибыли по иностранным (в нашем случае американским) акциям, брокер ничего не платит.

И вся ответственность ложится на инвестора.

При выплате дивидендов, по большинству зарубежных бумаг действует ставка налога — 10%. Ее автоматически удерживают, перед выплатами на счет инвестора.

Оставшиеся 3% налога необходимо заплатить самостоятельно. Заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Сроки, штрафы и пени

Заполненную декларацию за прошедший год, необходимо предоставить до 30 апреля.

Для этого необходимо запросить отчет у брокера о движении средств за отчетный период (год). Поступающие дивиденды в долларах нужно конвертировать в рублевую прибыль. По курсу ЦБ на дату зачисления дивидендов на счет.

Налог, на задекларированные доходы нужно заплатить до 15 июня.

Что будет при нарушении сроков?

Расстреляют… или введут штрафные санкции.

  • За непредоставление декларации в установленный срок (до 30 апреля), штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Но не более 30% от указанной суммы. И не менее 1 000 рублей.
  • Если вы не подали декларацию и не заплатили налог до 15 июля, вам грозит штраф — 20% от суммы налога.
  • Если вы не «успели» внести плату до 15 июня (но декларацию подали), то за каждый день просрочки будет капать пеня, в размере 1/300 ставки ставки рефинансирования ЦБ.

Налоги на примерах

Замахнемся сразу на серьезные суммы, для солидности.)))

Иванов за прошедший год получил прибыль в виде дивидендов 500 000 рублей по американским акциям. Прибыль сразу переведем в понятные рубли.

Ему необходимо заплатить 3% или 15 тысяч рублей в виде налогов. Все просто. Сделай все вовремя и спи спокойно.

Но также неинтересно. Нужен адреналин. Получайте.

Случай 1. Иванов предоставил декларацию в срок (до 30 апреля). Но вот оплатить вовремя забыл. Вспомнил только через 6 месяцев.

В этом случае ему грозит пеня 1/300 от ставки рефинансирования. За каждый день (счетчик включается с 15 июля) до момента погашения.

Каждый день просрочки будет стоить 3,75 рубля (при ставке ЦБ — 7,5%).

За 6 месяцев набежит пеня  — 680 рублей.

Случай 2. Подать декларацию вовремя (до 30 апреля) он забыл.  Очухался только  2 июня.

Штраф в 5% за каждый месяц начинает действовать с 1 мая. И до момента подачи декларации. То есть у нас есть 2 месяца май-июнь.

Итого штраф составит 1,5 тысячи рублей за не вовремя поданную декларацию.

Максимальный штраф, если протянуть с налоговой отчетностью на неопределенное время, 30% от суммы налога. В нашем случае — 4,5 тысячи рублей.

Случай 3. Декларацию не подавал. Налог до 15 июля не заплатил.

Налоговая вправе наложить штраф — 20% от суммы долга. Это дополнительно к вышеперечисленным штрафам и пеням за просрочки.

Итого еще 3 тысячи рублей.

Важное замечание. Штраф в 20% может быть применен, если налоговая сама обнаружила факт неуплаты налогов. Если налогоплательщик «раскаялся» и сам, без уведомления налоговой заплатил все штрафы и пени, налоговый орган не вправе начислить 20% штраф.

Если налоговая напомнит Иванову о необходимости подачи декларации и уплате налога через 6 месяцев (после 30 апреля), получаем следующие штрафы:

  • 680 рублей — пеня;
  • 4 500 — неподача декларации;
  • 3 000 — штраф в 20%.

Итого: 8 180 рублей или плюс 55% в совокупности к обязательному налогу — 15 000 рублей. 

Не забывайте платить налоги вовремя с удачных инвестиций!

Источник: https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/aktsii/nalog-na-dividendy-po-amerikanskim-aktsiyam-sroki-i-shtrafy.html

Какие налоги нужно заплатить при инвестировании в американские акции из Россиии

Налог с дивидендов акций США

Инвестпривет, друзья! При инвестировании в акции приходится платить налоги. И если с российскими акциями более-менее понятно (платишь 13% с прибыли и с дивидендов – и делов-то), то с американскими сложнее. Как платить налоги с американских акций при получении прибыли и дивидендов, если вы – налоговый резидент России, будем разбираться вместе.

Дисклеймер

Все сказанное ниже верно, если вы – налоговый резидент РФ (т.е. проживаете в России больше 182 дней в году подряд) и при этом торгуется американскими акциями. Для инвесторов из других стран действуют другие налоговые режимы, и там всё может быть по-другому.

Налоги с операций

Обязанность уплатить этот налог образуется, если вы купили акцию дешевле, а продали дороже. В России с дохода от операций с иностранными бумагами (в том числе американскими акциями) взимается подоходный налог – 13%.

Например, вы купили акцию за 10 долларов, а продали за 13 – вы получили доход в 3 доллара, с которого нужно уплатить налог 13%.

Если вы работаете через российского брокера, предоставляющего выход на зарубежные биржи, то он является вашим налоговым агентом и самостоятельно производит все вычисления и удержания. Если вы работаете напрямую с иностранным брокером, то вам придется самим рассчитывать и декларировать налог.

Налог по сделкам в России рассчитывается по методу FIFO (читается как ФИФО). FIFO – это аббревиатура от «first in, first out». Это значит, что при продаже первой продается та акция, которая куплена раньше.

Например, если вы купили сначала 10 акций Apple по 120 долларов, а потом еще 5 акций по 150 долларов, а затем еще 5 по 170, а потом продали 15 штук по 200, то сначала будут учитываться акции, купленные по 120 долларов, а затем – 150. Общий расчет налогооблагаемой базы будет производиться так: (200 * 15) – (150 * 10 + 170 * 5) = 650 долларов.

Хорошо, доход вы получили в долларах. Однако в России налог платится в рублях. Следовательно, вам нужно подсчитать финансовый результат в рублях, причем с учетом режима торгов Т+2, т.е. по курсу, действующему на второй день после даты совершения сделки. Да, вот так всё сложно.

Еще несколько моментов:

  • при расчете финансового результата из него вычитаются затраты на комиссии, что позволяет уменьшить размер налога;
  • если курс доллара сильно изменился, то можно получить в рублях убыток, хотя в долларах прибыль – это нормально;
  • убыток можно перенести на следующий год, уменьшив налогооблагаемую базу будущего дохода (максимальный срок переноса – 10 лет);
  • зарубежные акции, обращающиеся на Санкт-Петербургской бирже, можно купить на ИИС – следовательно, к ним можно применить налоговые вычеты, предусмотренные этим типом счета.

Напомню, что всё вышесказанное относилось к налогу на прибыль. С дивидендами там всё еще запутаннее.

Налоги с дивидендов

Если инвестор является резидентом одной страны (Россия), но при этом совершает сделки в другой (если покупает акции США, то он совершает сделки как бы на территории США), то он должен заплатить налог и как резидент своей страны, и как нерезидент другой страны.

Чтобы избежать такой невыгодной для инвесторов ситуации, страны подписывают между собой конвенции (декларации, соглашения) об избежании двойного налогообложения.

Между Россией и США подписан такой документ еще в 17 июня 1992 года – он называется договор между РФ и США «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

В соответствии с соглашением налог по сделкам с акциями США уплачивается налоговую службу Соединенных Штатов (IRS).

Ставка для резидентов РФ (физических лиц) в США составляет 10% (исключение – акции фондов недвижимости – REIT – там 30%). Чтобы подтвердить, что вы резидент РФ, нужно подписать форму W-8BEN.

Если эту форму не подписать, то вы не будете иметь статус резидента РФ и огребете по полной заплатите налог в полном объеме, как резидент США – 30%.

Таким образом, налог на дивиденды с американских акций для налоговых резидентов РФ составляет:

  • 30% – для тех, кто не подписал форму W-8BEN, и при получении дивидендов от REIT;
  • 10% – для тех, кто подписал форму W-8BEN.

Если вы не подписываете форму и платите 30%, то для вас приключения окончены. Если подписали – только начинаются

Источник: https://alfainvestor.ru/kakie-nalogi-nuzhno-zaplatit-pri-investirovanii-v-amerikanskie-akcii/

Иностранные налоговые кредиты для дивидендных акций

Налог с дивидендов акций США

Акции дивидендов очень популярны в Соединенных Штатах, поскольку они обеспечивают инвесторам устойчивый поток доходов с течением времени. Но прежде чем погрузиться в международные дивидендные акции, вы можете сначала сделать домашнюю работу. Многие страны удерживают налоги из дивидендов, распределенных иностранной компанией, что может повлиять на ваши эффективные дивидендные доходы.

В этой статье мы подробно рассмотрим, как распределяются дивиденды, когда речь идет о международных инвестициях и как инвесторы могут максимизировать свой потенциальный доход.

Удержания дивидендных налогов

Инвестирование в акции дивидендов в США является довольно простым процессом. Получив дивиденды от ваших собственных акций, вы включите их в свою налоговую декларацию и уплатите подоходный налог. Если они хранятся на счете, основанном на налогах, например, ИРА, то вы не платите за них налог. К сожалению, запасы иностранных дивидендов немного сложнее.

Разница заключается в том, что дивиденды, выплачиваемые иностранной корпорацией, могут облагаться налогом со стороны этой страны.

Теоретически это означает, что вам, возможно, придется подать отдельные налоговые декларации для каждой страны, в которой вы получаете дивиденды.

Ставки дивидендных налогов сами по себе также отличаются от страны к стране, а это означает, что вы должны спросить своего брокера о точных ставках.

Хорошая новость заключается в том, что некоторые страны имеют соглашения с Соединенными Штатами, чтобы сделать процесс намного проще, но эти соглашения различаются в зависимости от страны, и инвесторы должны консультироваться с налоговым специалистом, прежде чем вносить какие-либо инвестиции.

В других случаях IRS США предлагает налоговые кредиты инвесторам для компенсации сумм, которые они платят иностранным налоговым органам.

Использование иностранных налоговых кредитов

Служба внутренних доходов США (IRS) предлагает либо иностранный налоговый кредит, либо дополнительный вычет налогов, начисленных в иностранном государстве по иностранному источнику дохода, которые подпадают под налог США на тот же доходы, такие как дивиденды по акциям.

Примечательно, что эти налоговые кредиты применимы только к смещенным налогом, уплаченным в США, поэтому некоторые пенсионеры могут не воспользоваться.

Обычно инвесторы, получающие менее 300 долларов США по иностранным налоговым кредитам, могут подать на кредиты непосредственно по форме 1040, если эти акции хранятся на традиционном брокерском счете, и была получена форма 1099-DIV с перечислением уплаченных иностранных налогов. В противном случае может потребоваться подать Форму 1116, чтобы подать заявку на получение налогового кредита и приложить его к форме 1040.

Наконец, иностранный налоговый кредит не применяется в некоторых случаях. Во-первых, кредит не может превышать ваши иностранные источники дохода, деленные на ваш общий налоговый доход во всем мире. И, во-вторых, некоторые страны, которые не в хороших отношениях с Соединенными Штатами, могут быть лишены права на иностранный налоговый кредит, в том числе страны, которые U.С. воюет, например.

Проблемы с пенсионными счетами

Те, у кого есть пенсионные счета, такие как 401 (k) s, IRA и RRA IRA, должны уделять особое внимание этим вопросам. Поскольку у дивидендов в У. С. нет подоходного налога, любые иностранные налоги, удерживаемые на дивидендных акциях на этих счетах, теряются навсегда. В странах, где дивидендные налоги могут превышать 20%, это может значительно снизить эффективные дивидендные доходы.

Есть несколько стран, которые не удерживают никаких налогов на дивиденды или имеют специальные положения для инвесторов из США. В результате инвесторы с налоговыми льготами могут захотеть ограничить свои инвестиции в иностранные дивиденды в эти страны.

Налоговые соглашения и заключительные примечания

В большинстве стран действуют налоговые соглашения с США, что может помочь снизить ставки налога для инвесторов в иностранных дивидендных акциях. Но в некоторых случаях ставки налога могут отличаться от брокера брокерам, так как каждый брокер должен подать документы с иностранными властями. В некоторых случаях отдельные инвесторы также могут выбрать этот маршрут, чтобы получить скидку.

В конце концов, запасы иностранных дивидендов могут быть сложным делом для инвесторов. Но в целом важно помнить о нескольких ключевых моментах при инвестировании в иностранные дивидендные акции:

  • США предлагают иностранный налоговый кредит для инвесторов, которым грозит двойное налогообложение, выплачивая дивидендные налоги как иностранному государству, так и US
  • Пенсионные счета не имеют права на получение иностранного налогового кредита, поскольку они не были бы обязаны платить налоги в США
  • Инвесторы должны попросить своих брокеров узнать о ставках дивидендных налогов в разных странах, поскольку ставки варьируются между страны и даже финансового учреждения.
  • Инвесторы также могут обратиться к специалисту по налогам, чтобы узнать, как эти налоговые проблемы влияют на их конкретную ситуацию, когда речь идет о инвестировании в доход.

Источник: https://ru.routestofinance.com/foreign-tax-credits-for-dividend-stocks

Какие налоги придется платить, инвестируя в американские акции

Налог с дивидендов акций США

С доходов от инвестиций, включая вложения в иностранные бумаги, как правило, приходится платить налоги. Сколько теряют на налогах инвесторы-физические лица из России, играющие на американских бумагах через российских брокеров?

Доход от инвестиций в ценные бумаги обычно складывается из двух составляющих — доход от операций и фиксированный доход (дивиденды). Порядок их налогообложение различен.

Налог с операций

С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.

Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.

Убыток, полученный по итогам года, так же можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами.

Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию, приложив к ней подтверждающие документы (справку об убытках предоставит брокер).

Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен.

И неважно, где проводились операции — на «Санкт-Петербургской бирже» (СПБ) или на зарубежных площадках через российских брокеров. С одной лишь особенностью — поскольку иностранные бумаги номинированы в валюте, в России доход от их купли-продажи рассчитывается в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за из режима торгов Т+2).

Если вы выходите на зарубежные рынки или на СПБ через российского брокера (заключаете с ним брокерский договор), то он становится вашим налоговым агентом, то есть будет обязан высчитывать и отчислять в бюджет налог с ваших доходов от операций с бумагами. А вот если вы решите стать клиентом зарубежного посредника и заключите с ним напрямую брокерский договор, то вы сами должны будете декларировать доходы и уплачивать с них налог.

Зарубежные акции, обращающиеся на СПБ, могут приобретаться на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а значит, к ним могут применяться налоговые льготы — вычет на сумму ежегодного взноса до 400 000 руб. либо полное освобождение от налогообложения полученного по счету дохода.

Налог с дивидендов

К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).

Двойное налогообложение возникает тогда, когда инвестор является резидентом одной страны, но совершает операции с финансовыми активами, которые зарегистрированы в другой стране (будучи ее нерезидентом).

Тогда формально возникает необходимость заплатить налог и в стране, где зарегистрирован эмитент ценной бумаги, и в стране проживания.

Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов между некоторыми странами подписаны соответствующие договоры.

В США ставка налога с дивидендов для физлиц резидентов РФ практически по всем бумагам составляет 10%, но в некоторых случаях (бумаги типа REIT, позволяющие инвестировать в рынок недвижимости) действует ставка 30%.

Налог в таком размере взимается с клиентов брокеров, которые, как и ФГ БКС, предоставляют физическим лицам прямой доступ на американские площадки. То же относится к лицам, торгующим через СПБ.

Важно отметить, что если ваш брокер выходит на американские площадки через зарубежного брокера, то ему либо необходим статус QI (Qualified Intermediary), позволяющий вашему брокеру самому рассчитать необходимые налоги с доходов своих клиентов.

Либо между брокерами должен происходить обмен информацией о том, какие клиенты и в каком объеме владеют акциями, по которым пришли дивиденды.

Если эти условия не выполняются, то дивиденды будут обложены по ставке, которая применяется к юрисдикции брокера, либо по максимально возможной ставке (30%).

В рамках ФГ БКС есть компания со статусом Qualified Intermediary, что позволяет абсолютно корректно рассчитывать налоговые платежи для клиентов.


Читайте лучшие материалы по рынку США на специальном канале в Telegram — BCS USA

Открыть счет

БКС Экспресс

Источник: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/kakie-nalogi-pridetsia-platit-investiruia-v-amerikanskie-aktsii

101Адвокат
Добавить комментарий