Уплата НДФЛ за полученную от супруга часть собственности

Налоговые вычеты: как получить вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно оформить

Уплата НДФЛ за полученную от супруга часть собственности

“Ъ” поможет разобраться, кому положен и как оформить налоговый вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, какие документы нужно получить для заявления на вычет.

Что такое налоговый вычет, за что его получают

Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами.

Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ.

Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода.

Пример! Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.

открыть таблицу в новом окне

Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.

Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
  • Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
  • Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
  • Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
  • Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2019 году получится вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вычет за покупку квартиры: документы, порядок действий для получения

Необходимые документы:

  • Удостоверение личности (паспорт гражданина РФ). Если налоговая декларация передается в электронном виде, то электронная подпись (ее легко получить в личном кабинете на сайте nalog.ru);
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации и инструкции по заполнению есть на сайте ФНС;
  • Заявление на возврат налога. Его можно составить при подаче декларации в налоговой инспекции или взять образец с сайта ФНС. В момент написания заявления надо выбрать удобный вариант возврата налогового вычета — разовая выплата за весь год, ежемесячные выплаты или уменьшение налогооблагаемой базы в будущем.
  • Бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка;
  • Бумаги, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Это может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности;
  • Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее получают в бухгалтерии вашей организации);
  • Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Важно! При подаче в налоговый орган копий бумаг, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки. Половина всех проблем при получении денег связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

При приобретении недвижимости налоговая база для вычета ограничена суммой 2 млн руб. Таким образом, налоговая льгота составляет 260 тыс. руб. Каждый гражданин имеет право на льготу до 2 млн руб. только один раз. Если она была полностью использована при покупке первого жилья, то при приобретении второй недвижимости льгота предоставляться не будет.

Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.

Имущественный вычет допустимо использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. В этом случае предел вычета увеличивается с 260 тыс. до 390 тыс. руб.

Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.

открыть таблицу в новом окне

Российское налоговое законодательство предполагает два способа получения налогового вычета:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Первый способ предполагает возврат уплаченного в прошлом налога на банковский счет лица.

При втором варианте налоговый вычет погашается за счет отмены отчислений из заработной платы работника налога на доходы. Какой из них удобнее — решать вам.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Собрать копии бумаг, подтверждающих право на жилье (см. выше).
  4. Собрать копии платежных документов (см. выше).
  5. При приобретении квартиры в совместную собственность собрать копии свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон—участников сделки о распределении размера вычета между супругами. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
  6. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов. В налоговой инспекции вам дадут составить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом удобно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.

Вычет за лечение: документы, порядок действий

Общий список необходимых документов:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);
  • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ), справки о доходах по совместительству (если есть, выдаются работодателями);
  • Заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

При лечении в стационаре или поликлинике:

  • Договор с медицинским учреждением (там должна быть точная уплаченная за лечение сумма) — оригинал и копия;
  • Справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);
  • Копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

  • Оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;
  • Чеки, квитанции, платежные поручения в подтверждение оплаты за препараты;
  • Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, об этом должна быть составлена справка в администрации медицинской организации.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

  • Копия договора добровольного страхования;
  • Копия лицензии страховой компании;
  • Квитанция за оплату страховой премии.

Порядок действий (при обращении к работодателю):

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Подготовить копии бумаг, подтверждающих право на вычет (см. выше).
  3. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление о праве на социальный вычет.
  4. По истечении 30 дней взять в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Представить выданное налоговиками уведомление работодателю, оно станет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

открыть таблицу в новом окне

Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года.

Вычет на ребенка: документы, порядок действий

Для получения «детского» вычета идти в налоговую не обязательно. Достаточно обратиться в бухгалтерию по месту работы с соответствующим заявлением. Простая процедура делает этот вычет самым популярным среди населения. Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно забрать его и задним числом через ФНС.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

На первого и второго ребенка положен вычет 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,— 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб.— опекунам и попечителям).

Общий перечень необходимых документов:

  • Письменное заявление на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении налогового вычета на ребенка (детей);
  • Свидетельство о рождении ребенка (или детей). Это касается также усыновленных и удочеренных детей, здесь нужна копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
  • Справки о детской инвалидности, если ребенок таковым является;
  • Справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
  • Свидетельство о браке.

Порядок действий:

  1. Написать заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) на имя работодателя.
  2. Подготовить копии бумаг (см. выше).
  3. Если сотрудник является единственным родителем, надо дополнить комплект копией документа, подтверждающего этот факт (возможно, свидетельство о смерти второго родителя).
  4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, надо дополнить комплект копией документа об опеке или попечительстве.
  5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета и копиями всех бумаг.

Важно! Если налогоплательщик имеет несколько работодателей, то придется выбирать. Если родитель только один, он имеет право на двойной размер вычета.

Двойной размер может получать и один из супругов, если второй письменно от вычета откажется.

Однако если второй супруг просто не имеет налогооблагаемого дохода, а соответственно, и права на вычет, то тогда первый не может рассчитывать на двойной размер.

Вычет на обучение: документы, порядок действий

В стандартный пакет для оформления налогового вычета за обучение входят:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали;
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика;
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная ее печатью (при наличии сведений о лицензии в договоре прикладывать эту копию не надо);
  • Копии квитанций, чеков или других платежек, подтверждающих оплату образовательной услуги;
  • Заявление в ФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. В случае увеличения стоимости обучения — копию документа, подтверждающего рост стоимости, например дополнительное соглашение к договору.
  4. Подготовить копии платежек, подтверждающих уплаченные средства на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
  5. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех собранных бумаг.

Важно! Вычет полагается только при оплате очного обучения. Получится возместить траты на свое обучение, обучение детей, в том числе опекаемых, а также братьев и сестер. А вот на внуков, племянников, супругов — нельзя.

Евгений Козичев

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/3940279

Многочисленные вопросы по имущественному вычету

Уплата НДФЛ за полученную от супруга часть собственности

Т. Фоктова

Из этой статьи Вы узнаете:

Кто же является взаимозависимыми лицами?

Предоставляется ли имущественный налоговый вычет, если жилье приобретено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком?

Если сумма налогового вычета полностью не использована в текущем году, можно ли перенести ее на следующий год?

При определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик, в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ, имеет право на получение имущественных налоговых вычетов. Данный налоговый вычет на практике вызывает многочисленные вопросы, так как некоторые формулировки Налогового Кодекса РФ изложены недостаточно определенно.

Рассматривая проблемы предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по сделкам с
недвижимостью, можно выделить две группы налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, которые приобретают на территории Российской Федерации жилые дома, квартиры, комнаты или долю (доли) в них;

2) налогоплательщики, которые продают жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе.

Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется только определенным категориям граждан. Так, правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане (получающие выплаты от работодателей).

Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.

Вычет при покупке или строительстве жилья
Порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении или строительстве на территории Российской Федерации жилья установлен подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с этим пунктом вычет предоставляется “в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них”.

К имущественным объектам, на приобретение или строительство которых можно получить имущественный налоговый вычет, относятся: жилые дома, квартиры, комнаты и доли во всех этих видах недвижимого имущества. Данный перечень является “закрытым” и не подлежит расширительному толкованию и применению.

Согласно п. 2 ст. 220 Налогового Кодекса РФ “в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

1) расходы на разработку проектно-сметной документации;

2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

3) расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

5) расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газо-снабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснаб- жения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

1) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

2) расходы на приобретение отделочных материалов;

3) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них”.

Обратим внимание на наиболее важные моменты:

1) размер имущественного вычета ограничен суммой фактически произведенных расходов, но не более 1 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), т.е. размер вычета по уплаченным процентам не ограничен.

Пример
Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Общая сумма доходов налогоплательщика за 2007 г. составила 1,5 млн. рублей. По окончанию налогового периода налогоплательщик подал в налоговую инспекцию подтверждающие документы и получил право на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей.

Следовательно, сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ, составит 500 тыс. рублей. Указанное ограничение распространяется и на те сделки, когда физическое лицо приобретает жилье в кредит. При приобретении жилья в кредит возникает вопрос, может ли налогоплательщик включить в состав расходов, в отношении которых применяется налоговый вычет, сумму полученного кредита (займа).

Источник: https://www.top-personal.ru/issue.html?1887

Налогообложение стоимости имущества, которое переходит плательщику налога вследствие раздела общей совместной собственности

Уплата НДФЛ за полученную от супруга часть собственности

Рассмотрим ситуацию: находясь в официальном браке, супруги приобрели квартиру, право собственности на которую было оформлено на жену. В 2012 г.  брак между ними расторгнут, при этом только в 2014 г.

по взаимному согласию сторон был решен вопрос раздела общей совместной собственности, о чем свидетельствует заключенный договор дарения, вследствие которого право собственности на квартиру переходит к мужу. Вместе с тем нотариусом было сообщено, что из суммы стоимости подаренной квартиры следовало уплатить налог на доходы физических лиц.

В связи с этим возникает вопрос: подлежит ли налогообложению стоимость имущества, переходящего в собственность плательщика налога вследствие раздела общей совместной собственности супругов в соответствии с Семейным кодексом?

Согласно п. 163.1 ст.

 163 Налогового кодекса объектом налогообложения плательщика налога (как резидента, так и нерезидента) является, в частности, общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, состоящий из доходов, окончательно облагаемых налогом при их начислении (выплате, предоставлении), доходов, облагаемых налогом в составе общего годового налогооблагаемого дохода, а также доходов, облагаемых налогом по другим правилам, определенным этим Кодексом.

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются денежные средства или стоимость имущества (нематериальных активов), поступающих плательщику налога по решению суда в результате раздела общей совместной собственности супругов в связи с расторжением брака или признанием его недействительным либо по добровольному решению сторон с учетом норм Семейного кодекса (пп. 165.1.13 п. 165.1 ст. 165 Налогового кодекса).

Равенство прав и обязанностей в браке и семье включает в себя также их равенство в имущественных отношениях, регулируемых положениями Семейного и Гражданского кодексов.

Основой имущественных отношений супругов является положение о том, что имущество, приобретенное супругами за время брака, принадлежит жене и мужу на праве общей совместной собственности независимо от того, что один из них не имел по уважительной причине (учеба, ведение домашнего хозяйства, уход за детьми, болезнь и т. п.) самостоятельного заработка (дохода); считается, что каждая вещь, приобретенная за время брака, кроме вещей индивидуального пользования, является объектом права общей совместной собственности супругов (ст. 60 Семейного кодекса).

Согласно ст. 61 этого Кодекса объектом права общей совместной собственности супругов может быть любое имущество, за исключением исключенного из гражданского оборота.

Осуществление супругами права общей совместной собственности регламентировано ст. 63 Семейного кодекса, согласно которой жена и муж имеют равные права на владение, пользование и распоряжение имуществом, принадлежащим им на праве общей совместной собственности, если иное не установлено соглашением между ними.

Право супругов на раздел имущества, являющегося объектом права общей совместной собственности супругов, закреплено в ст. 69 Семейного кодекса.

Так, жена и муж имеют право на раздел имущества, принадлежащего им на праве общей совместной собственности, независимо от расторжения брака.

Жена и муж имеют право разделить имущество по взаимному согласию.

При этом договор о разделе жилого дома, квартиры, другого недвижимого имущества, а также о выделении недвижимого имущества жене, мужу из состава всего имущества супругов должен быть нотариально удостоверен.

Указанная норма установлена также Гражданским кодексом. Статьей 372 этого Кодекса предусмотрено, что в случае раздела имущества, находящегося в общей совместной собственности, считается, что доли совладельцев в праве общей совместной собственности являются равными, если иное не установлено соглашением между ними или законом.

При этом по решению суда доля совладельца может быть увеличена или уменьшена с учетом обстоятельств, имеющих существенное значение.

При разделе имущества между совладельцами право общей совместной собственности на него прекращается.

Договор о разделе недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности, заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

В соответствии с подпунктами 6.8 — 6.11 п. 6 главы 1 раздела ІІ Порядка № 296 договоры о выделении доли в натуре имущества (разделе), право собственности на которое подлежит регистрации, удостоверяются нотариусом на основании документов, устанавливающих право собственности на такое имущество.

Заключение договора о разделе совместного имущества прекращает совместную собственность для всех совладельцев. В удостоверяющей надписи нотариусом указывается о необходимости регистрации прав по этому договору в порядке, установленном действующим законодательством.

Если между участниками общей долевой собственности возникают споры, касающиеся определения, изменения размера долей, а также выделения доли совместного имущества в натуре (раздела), нотариус отвечает отказом в совершении такого нотариального действия и разъясняет заинтересованным лицам их право обратиться в суд для разрешения этих споров.

Таким образом, основанием для применения норм, установленных пп. 165.1.13 п. 165.1 ст.

 165 Налогового кодекса, о невключении стоимости имущества в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога, которое переходит плательщику налога по добровольному решению супругов в результате раздела их общей совместной собственности, является соблюдение норм Семейного кодекса в части раздела имущества, принадлежащего им на праве общей совместной собственности, путем заключения договора о разделе недвижимого имущества.

Вместе с тем заключение сделки относительно дарения недвижимого имущества влечет за собой другие правовые последствия.

Так, правовое регулирование договора дарения регламентировано статьями 717 — 727 Гражданского кодекса. Согласно ст. 717 этого Кодекса по договору дарения одна сторона (даритель) передает или обязуется передать в будущем другой стороне (одаряемому) безвозмездно имущество (дар) в собственность.

Пунктом 174.6 ст. 174 Налогового кодекса предусмотрено налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в качестве дара (или в результате заключения договора дарения) от физических лиц.

Денежные средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом согласно правилам, установленным разделом IV Налогового кодекса для налогообложения наследства.

Так, стоимость любого объекта наследства (подарка), наследуемого наследниками (одаряемыми), которые не являются членами семьи наследодателя (дарителя) первой степени родства, облагается налогом по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 Налогового кодекса, то есть 5% (пп. 174.2.2 п. 174.2 ст. 174 этого Кодекса).

В соответствии с пп. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 вышеуказанного Кодекса членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Другие члены семьи физического лица считаются имеющими вторую степень родства.

Плательщик налога, получающий доход от лица, не являющегося налоговым агентом, обязан включить сумму таких доходов в общий годовой налогооблагаемый доход и представить налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, а также уплатить налог с таких доходов (пп. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Налогового кодекса).

Следовательно, поскольку договор дарения недвижимого имущества (квартиры) заключен после расторжения брака, то есть подарок получен не от члена семьи первой степени родства, то к стоимости объекта подарка (квартиры) должна быть применена ставка налога на доходы физических лиц 5%. При этом плательщику налога по месту налогового адреса необходимо представить до 1 мая года, следующего за отчетным, годовую налоговую декларацию и уплатить в бюджет налог в определенный законодательством срок.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/7264

Налог при дарении квартиры

Уплата НДФЛ за полученную от супруга часть собственности

К оформлению договора дарения недвижимости, в частности квартиры, прибегают сегодня довольно часто. Это одна из наиболее простых и выгодных юридических сделок по передаче права собственности, как близким родственникам, так и третьим лицам.

Дарственная — добровольная и безвозмездная сделка, в которой принимают участие две стороны: даритель, передающий недвижимость, и одариваемый, ее принимающий.

Хоть дарится квартира на безвозмездной основе, то есть даритель не получает взамен никакой материальной компенсации, расходы в процессе оформления сделки все же присутствуют: налоги, госпошлины, услуги специалистов.

Ложатся они, как правило, на принимаемую дар сторону, хотя по определенным договоренностям сторон они могут делиться.

Сделка по дарению имущества и ее оформление облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Этот факт прописан в законодательстве РФ, а именно в Налоговом кодексе, согласно которому доходы граждан Российской Федерации, а также иностранцы, являющиеся резидентами страны, уплачивают налог по ставке 13%; граждане России и иностранцы, не имеющие статус резидентов, оплачивают налог 30% от всего дохода.

Статус резидента присваивается как гражданину РФ, так и иностранцу, если он прожил на территории страны более 183 дней. Если же россиянин, проживал в другой стране свыше 183 дней, то он теряет свой статус резидента.

Кто может быть дарителем, а кто одариваемым?

Чтобы говорить об уплате налога при сделке дарения квартиры, следует сначала разобраться, кто может выступать в роли дарителя и одариваемого.

Дарителем может выступать любой совершеннолетний гражданин, который имеет право собственности на недвижимое имущество, то есть владеет им.

Одариваемой стороной могут также являться любые граждане, однако в случае с уплатой налога стоит более детально рассмотреть каждую категорию, ведь от принадлежности человека к той или иной группе лиц будет зависеть размер налоговой ставки.

Если дарение недвижимости  осуществляется в пользу близких родственников, то налог на доход 13% не уплачивается. К категории близких родственников относятся:

  • супруги;
  • родители (биологические и приемные);
  • дедушки с бабушками;
  • дети (родные и усыновленные);
  • внуки;
  • сестра с братьями (полнородные и неполнородные).

Степень родства обязательно подтверждается специальными документами при оформлении договора дарения.

Однако даритель может оформлять договор дарения не только на близких родственников. К не близкой родне относятся следующие категории лиц:

  • тети с дядями;
  • племянники;
  • двоюродные братья с сестрами;
  • двоюродные бабушки с дедушками и другие родственные лица.

Помимо квартир налогом облагаются и дома, и земельные участки.

Облагается ли дарственная на квартиру налогом?

Когда с родней все становится понятно, то можно говорить о вопросе налогообложения при дарении недвижимости. Если даритель оформляет договор дарения на кого-либо из близких родственников, то от уплаты налогов на доходы они освобождаются. При этом и сам человек, который преподносит имущество в дар не несет никаких расходов, кроме отчуждаемого объекта.

Однако, какой бы ни казалась сделка по дарению имущества выгодной, есть немаловажный нюанс: если одариваемый станет продавать подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года после вступления в право собственности на нее, то он обязан будет заплатить налог 13%, так как эта недвижимость будет считаться его доходом.

Платится ли налог при дарении квартиры близкому родственнику?

Оформлять дарственную в пользу близких родственников довольно выгодно, так как в этом случае от уплаты подоходного налога 13% они освобождаются. Также в список тех, кому не придется платить налог входят сотрудники Консульств со своими семьями.

Налогом 13% при дарении квартиры облагается сделка, оформленная в пользу не близкой родни. Даже в случае, когда одариваемый не близкий родственник является пенсионером, никакие льготные условия по уплате налогов не действуют, то есть ему также придется заплатить 13%.

Отдельно стоит сказать о тех родственных людях, не важно являются они близкими родственниками или нет, которые живут в других странах. Согласно российскому законодательству они считаются иностранными гражданами, соответственно и налоговые ставки для них другие. Если подарится квартира такому родственнику, то налоговая ставка для них составит 30% от стоимости подаренного объекта.

Налог на дарение квартиры не родственнику

С родственниками теперь все стало понятно, однако есть еще одна категория лиц, которая не состоит с дарителем в родственных связях. Это могут быть любые люди вокруг и просто знакомые, которым квартира может быть подарена.

Зачастую, когда даритель отчуждает свою квартиру кому-то не из близкого родственного круга, при этом на объект недвижимости есть претенденты среди родни, то возникают неприятные ситуации с массой недовольств.

Сделать в этом случае при жизни дарителя близкие родственники ничего не могут, поэтому просто придется смириться с выбором, ведь каждый распоряжается своим имуществом так, как ему захочется.

 Налогообложение в этом случае обязательно и составляет те же 13% от стоимости недвижимого объекта дарения.

Если с размером налоговой ставки все предельно ясно, то вопросов относительно того, от какой стоимости будет считаться налог и где ее брать остается немало. Здесь есть свои особенности. Когда  недвижимое имущество переходит к новому собственнику по договору дарения, то облагается налогом следующий объект:

  1. Рыночная стоимость объекта, при этом она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  2. Кадастровая стоимость — налогообложению подвергается с 1 января 2016 года стоимость, которая не меньше от кадастровой на 70%.
  3. Если дарится доля квартиры, то налоговая сумма исчисляется, исходя из стоимости этой части по ставке 13%.

Когда в дарственной не указана стоимость объекта дарения, то для налогообложения берется кадастровая стоимость недвижимости. Если в договоре прописана стоимость квартиры, то ее сравнивают с кадастровой и она не должна быть ниже кадастровой менее, чем на 20%.

Уплата НДФЛ

После того, как близкие родственники заключили дарственную, зарегистрировали ее в Регистрационной палате и новый собственник получил право собственности на квартиру, наступает этап декларирования доходов и уплаты налога.

Регистрационная палата после регистрации новой сделки дарения передает все сведения в Налоговую инспекцию. Именно с момента регистрации налоговые органы отслеживают срок, когда собственник должен предоставить декларацию и уплатить НДФЛ.

Оплачивать налог на доход, одариваемый в тот же год, когда была получена квартира, собственник не должен. Платить НДФЛ ему придется на следующий год не позднее 30 апреля.

Чтобы заплатить налог, собственнику необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту жительства.

Непосредственная оплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля того же года.

Весь порядок оплаты НДФЛ по договору дарения выглядит следующим образом: 

  1. Собственник отправляется в отделение налоговой инспекции по месту своего жительства, на следующий год после того, как получил имущественный дар. С собой ему необходимо иметь следующие документы:
  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство, доказывающее право собственности на квартиру;
  • дарственную, которая должна иметь нотариальное подтверждение. Также договор дарения должен быть зарегистрированным Регистрационной палатой;
  • акт приема-передачи недвижимого имущества.
  1. Находясь в налоговой, заполняется декларация с указанием доходов за текущий период.
  2. Получив заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, сотрудник ИФНС рассчитывает сумму налоговой выплаты, основываясь на налоговой ставке и предоставленных данных о стоимости квартиры. Затем собственнику выдается квитанция, в которой указана сумма и крайний срок оплаты.
  3. По данной квитанции собственник оплачивает налог. Сделать это можно в любом отделении СберБанка, в кассе, посредством интернет-банкинга и пр.

Нередко бывают случаи, когда новоиспеченный собственник забывает или умышленно не декларирует доход в виде полученной квартиры по договору дарения, и не обращается в налоговый орган вовремя. В этом случае в отношении нарушителя ИФНС наложит штраф и вышлет на его имя уведомление о пропуске обязательного платежа. Размер штрафа  зависит от типа нарушения:

  • за то, что собственник не предоставил декларацию в ИФНС, штраф составит 1 тыс. руб. плюс 5% от установленной налоговой суммы, насчитанной за каждый месяц просрочки;
  • если налог не был уплачен, то штраф составит 20% от суммы НДФЛ в первый раз неуплаты, 40% — если инцидент повторится (это будет считаться умышленным отклонением уплаты налога).

  Если по законодательству РФ будет доказано, что гражданин умышленно не платил налог, то штраф будет увеличен в два раза.

Помимо основного штрафа за каждые сутки просрочки начисляются пени. Размер пеней рассчитывается так: сумма задолженности умноженная на ставку рефинансирования умноженная на 1/300 умноженная на количество просроченных дней.

Штраф с должника могут потребовать уплатить добровольно. Однако не редки случаи, когда штрафы  взимают в судебном порядке. Это происходит, если плательщик не гасит долг в сроки, которые указываются в уведомлении от ИФНС.

Как получить налоговый вычет?

Конечно, получить квартиру в дар, это большая удача и радостное событие для каждого. Однако согласно законодательству РФ полученный дар приравнивается к доходам и требует уплаты НДФЛ. Ставка налогообложения для дальних родственников 13% и третьих лиц  30 % от стоимости подаренной недвижимости.

Далеко не каждому человеку под силу выплатить налог на доход, ведь, учитывая сегодняшнюю стоимость квартир, сумма налога получается довольно большой. Выходом из подобных ситуаций является «налоговый вычет при дарении». То есть, одариваемая сторона имеет полное право вернуть уплаченные налоги до 13% от стоимости подарка, которая прописана в дарственной.

Чтобы получить налоговый вычет в ИФНС подаются следующие документы:

  • заявление;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
  • бумаги с оценкой стоимости недвижимости;
  • договор дарения;
  • квитанции и прочие документы, доказывающие расходы.

Получение налогового вычета процедура непростая и продолжительная. В подобных случаях для полной уверенности в положительном исходе дела, целесообразно обратиться за помощью к профессиональному юристу.

Поставь ей оценку – кликай на звезды!

статьи / 5.

Источник: https://nedvizhimost-advice.ru/nalogi/nalog-pri-darenii-kvartiry/

101Адвокат
Добавить комментарий