Возможен ли возврат денежных средств за платные стоматологические услуги индивидуальному предпринимателю на УСН?

Заказ нерезидентом услуг по разработке программного обеспечения у индивидуального предпринимателя ИП из РФ

Возможен ли возврат денежных средств за платные стоматологические услуги индивидуальному предпринимателю на УСН?

опубликовано: 07.06.2016

Вопрос:: Мы ‒ юридическое лицо-заказчик из ЕС (Литва). Планируем регулярно заказывать услуги по разработке ПО у исполнителя из РФ, который оформлен как ИП.

Гражданский кодекс Российской Федерации не содержит каких-либо ограничений, связанных со статусом лиц, заключающих подобные договоры. Таким образом, физическое лицо, заключающее договор с иностранной компанией, может не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Заключаемый договор может быть трудовым либо гражданско-правовым. На наш взгляд, в данной ситуации целесообразно заключать гражданско-правовой договор на разработку ПО.

Вместе с тем, в случае, если физическое лицо самостоятельно и систематически осуществляет деятельность, связанную с извлечением прибыли, то оно должно зарегистрироваться в качестве ИП. Однако данное обстоятельство не влияет на правоотношения по заключенному договору.

Всю ответственность за несоблюдение такого требования физ. лицо несет самостоятельно. Единичные сделки могут не образовывать состава предпринимательской деятельности. Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Управления ФНС по г. Москве от 10 января 2012 г.

N 20-14/2/000368.

Физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в размере 13%, иностранная компания в данном случае налоговым агентом не является (ст. 226 НК РФ). Если физическое лицо будет зарегистрировано в качестве ИП, то при применении упрощенной системы налогообложения «доходы» размер налога составит 6%.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание стартапов и IT компаний.

Таким образом, при получении физическим лицом – резидентом РФ дохода в виде вознаграждения от иностранной организации за оказанную услугу на территории РФ сумма такого дохода подлежит обложению НДФЛ в РФ.

На основании п. 1 ст. 232 НК РФ фактически уплаченные налоговыми резидентами РФ за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами РФ, не засчитываются при уплате налога в РФ, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.

В силу соглашения между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики от 29.06.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» двойное налогообложение исключено.

Вместе с тем, возможны сложности при получении денежных средств на валютный счет, в связи с отказом банков обслуживать такой счет. Однако такие действия банков следует считать неправомерными.

Вас может заинтересовать подготовка правового заключения по вопросам налогообложения.

2. Нужно ли заключение договора между ИП и заказчиком или достаточно выставления актов и счетов? Заказ услуг будет регулярным, один платеж каждые 2 недели. Заказчик при покупке кода или элементов графики должен получать все авторские права на них

В целях фиксации возникновения прав достаточно конечного акта, в котором будет фиксироваться переданный результат. Данный акт устранит правовую неопределенность относительно ранее достигнутых договоренностей и фактически исключит возможные споры в дальнейшем.

Вместе с тем, до момента заключения акта будет существовать риск отказа от устных договоренностей, поэтому лучше правоотношения фиксировать каким-то договором.

Кроме того, при совершении валютных операций банк может запросить договор, в силу которого переводятся денежные средства. Поэтому договор, вероятнее всего, потребуется, если оплата осуществляется до момента подписания акта.

Если оплата осуществляется после подписания акта, то договор формально не нужен, однако у банковских работников может быть иная необоснованная позиция на этот счет.

Выставляемые счета в законодательстве РФ правового значения не имеют и не рассматриваются так же, как и обязательные для исполнения «инвойсы», широко применяемые во внешнеэкономических сделках.

3. Нужен ли будет акт при взаиморасчетах ИП из РФ с нашим юридическим из EU или достаточно только счета-фактуры? Есть ли примеры таких актов и счетов фактур?

Акт не является обязательным, однако может подписываться по желанию сторон. Доказательством оплаты считается фиксация операций по перечислению денежных средств банком. Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (как правило, так и бывает), то счет‐фактура не составляется, поскольку в силу положений НК РФ счет‐фактура выставляется только плательщиками НДС.

Стандартной или обязательной формы актов нет, можно составить в свободной форме, если имеется такая необходимость.

Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/zakaz-nerezidentom-uslug-po-razrabotke-programnogo-obespechenija-u-ip-iz-rf/

“Книги издательства “Статус-Кво 97”,2004ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. КАКПЛАТИТЬ НАЛОГИ?С.М.РюминГЛАВА 1. ТРИСИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙВсоответствии с нормами российскогозаконодательства налогообложение доходовпредпринимателей может осуществляться поодной из трех систем. Во-первых, каждыйиндивидуальный предприниматель можетприменять либо традиционную системуналогообложения своих доходов отпредпринимательской деятельности, либоупрощенную систему налогообложения. Приэтом выбор между этими двумя системаминалогообложения должен быть сделан уже пригосударственной регистрации в налоговыхорганах. Кроме того, существует ещесистема взимания единого налога навмененный доход (ЕНВД) для определенныхвидов деятельности, предусмотренный гл.26.3Налогового кодекса Российской Федерации(далее – НК РФ или Кодекс). Единым налогомна вмененный доход облагаются конкретныевиды предпринимательской деятельности.Предприниматель без образованияюридического лица (ПБОЮЛ), которыйзанимается ими на определенной территории,начисляет этот налог, учитываязаконодательные акты соответствующихсубъектов Российской Федерации оприменении на его территории нормуказанной выше гл.26.3 НК РФ. В этом случае поданным видам деятельности использованиедругих систем налогообложения (упомянутыхвыше традиционной и упрощенной систем) недопускается. Если же предпринимательзанимается как видами деятельности,подразумевающими обязательную уплату имЕНВД, так и другими видами деятельности, тов отношении полученных им доходов будутприменяться сразу две системыналогообложения. В этом случае с доходов,полученных от видов деятельности, которыеопределены гл.26.3 НК РФ, предпринимательбудет платить ЕНВД, а по доходам от всехостальных видов его предпринимательскойдеятельности – будет применять упрощеннуюили обычную систему налогообложения. Выбор между двумя последними системаминалогообложения осуществляетсяисключительно самими предпринимателями.Первоначально такой выбор гражданин делаетодновременно с его регистрацией в качествеиндивидуального предпринимателя,осуществляемой соответствующимтерриториальным органом МНС России. Отметим, что раньше, до вступления в силуФедерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ “Овнесении изменений и дополнений вФедеральный закон “О государственнойрегистрации юридических лиц”,государственная регистрация физическихлиц в качестве предпринимателейосуществлялась не налоговыми органами.Тогда (то есть до 1 января 2004 г.) выборсистемы налогообложения осуществлялсяпредпринимателем позднее – только припервоначальной постановке его на налоговыйучет. Если одновременно с заявлением орегистрации в качестве предпринимателягражданин не подает в налоговый органзаявление о переходе на упрощенную системуналогообложения, то автоматическисчитается, что он использует обычныйпорядок налогообложения. Добровольноизменить этот режим предприниматель можеттолько с начала следующего календарногогода. Каждая из трех перечисленных вышесистем налогообложения имеет своюструктуру налоговых платежей и особыесроки их уплаты. Остановимся кратко наотличительных чертах каждой из них. Притрадиционной системе налогообложенияструктура налоговых платежей являетсянаиболее обширной и, следовательно,сложной. В первую очередь данная системаналогообложения предполагает, что ПБОЮЛ сдоходов от своей предпринимательскойдеятельности производит исчисление иуплату налога на доходы физических лиц поправилам гл.23 НК РФ.

Кроме того, в данномслучае предприниматели обязаны уплачиватьналог на добавленную стоимость (НДС) ,единый социальный налог (ЕСН) и взносы наобязательное пенсионное страхование ссумм, выплачиваемых наемным работникам потрудовым договорам и договорамгражданско-правового характера, предметомкоторых является выполнение работ илиоказание услуг, а также ЕСН со своихдоходов.

Если предприниматель являетсяработодателем, то он также перечисляетстраховые взносы в Фонд социальногострахования. ——————————–

При соблюдении определенных условий ПБОЮЛимеют право не уплачивать НДС даже прииспользовании традиционной системыналогообложения своих доходов, получивосвобождение от НДС. Об этом будетрассказано подробно в гл.

4 настоящей книги,посвященной вопросам исчисления и уплатыНДС.Существует и ряд других налогов,уплачиваемых в данном случаепредпринимателями (транспортный налог,налог на рекламу и др.). Другая возможнаядля применения предпринимателями системаналогообложения – упрощенная. Ее главноеотличие в том, что целый ряд налоговзаменяется одним.

Уплата единого налогазаменяет собой уплату налога на доходыфизических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов,полученных от осуществленияпредпринимательской деятельности), НДС,налога на имущество (в отношении имущества,используемого для осуществленияпредпринимательской деятельности) и ЕСН сдоходов, полученных от предпринимательскойдеятельности, а также выплат и иныхвознаграждений, начисляемых в пользуфизических лиц. При этом индивидуальныепредприниматели, применяющие упрощеннуюсистему налогообложения, перечисляютстраховые взносы на обязательноепенсионное страхование в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.Все иные налоги уплачиваются даннойкатегорией предпринимателей всоответствии с общим режимомналогообложения. Однако правомприменять упрощенную системуналогообложения обладают не всепредприниматели, а только те, чьядеятельность соответствует нормам ст.346.12НК РФ. В основе третьей системы,обязательной к применению при ведениипредпринимателями определенных видовдеятельности, лежит уплата единого налогана вмененный доход. Уплатаиндивидуальными предпринимателями ЕНВДпредусматривает замену уплаты налога надоходы физических лиц (в отношении доходов,полученных от деятельности, облагаемойединым налогом), налога на добавленнуюстоимость (в отношении операций, являющихсяобъектами обложения НДС, осуществляемых врамках предпринимательской деятельности,которая облагается единым налогом). А такженалога на имущество физических лиц (вотношении имущества, используемого дляосуществления предпринимательскойдеятельности, облагаемой ЕНВД) и единогосоциального налога с полученных доходов исумм, выплачиваемых работникам в связи сведением деятельности, облагаемой единымналогом. Вместе с тем индивидуальныепредприниматели – плательщики ЕНВДперечисляют взносы на обязательноепенсионное страхование, как ипредприниматели, применяющие другиесистемы налогообложения. Как ужеотмечалось выше, перевод на данную системуналогообложения обязателен для всех техпредпринимателей, виды деятельностикоторых подпадают под перечень,приведенный в п.2 ст.346.26 НК РФ. Причем этоправило действует, только если гл.26.3 НК РФ,посвященная ЕНВД, введена в действие на тойтерритории, где работаетпредприниматель. Выше были краткоизложены самые основные моменты всех трехвозможных систем налогообложенияиндивидуальных предпринимателей. Болееподробно каждая из данных систем и входящиев них налоги будут рассмотрены далее всоответствующих разделах книги. Даваяже краткое сравнение этих системналогообложения, можно констатировать, чтовсе они, во-первых, напрямую связаны суплатой налога на доходы физических лиц отпредпринимательской деятельности илизаменой его на уплату другого налога, аво-вторых, имеют особенности в уплате рядаиных налогов и сборов. Следует отметитьтот факт, что порядок применения упрощеннойсистемы налогообложения и ЕНВД начиная с 2003г. претерпел существенные изменения посравнению с ранее действовавшим. Внастоящее время он регулируется напрямуюнормами соответствующих глав части второйНК РФ. Но применяются эти нормы в течениенепродолжительного срока, поэтому ониимеют еще много законодательно неясныхмоментов. Именно поэтому, например, вгл.26.3 НК РФ после ее принятия уже дваждывносились изменения и дополнения. Несмотряна это, неясностей в данных главах НК РФпо-прежнему остается много, и вокруг них,видимо, будут идти споры междуналогоплательщиками и налоговыми органами,точку в которых смогут поставить толькосудебные органы. На такие спорные моментыбудет обращено особое внимание. Однакоособенно много вопросов возникает упредпринимателей, применяющих обычнуюсистему налогообложения. Как уже былосказано, она включает в себя всюсовокупность налогов, каждый из которыхимеет свои правила исчисления, уплаты ипредставления отчетности. Именнорассмотрению совокупности налогов,уплачиваемых ПБОЮЛ при данной системеналогообложения, будет уделена большаячасть книги. Хотя отдельные налоги,входящие в данную совокупность, ужеуплачиваются предпринимателями с 2001 г., темне менее в соответствующие главы частивторой НК РФ, которые регулируют ихприменение, постоянно вносятся изменения идополнения. Кроме того, следуетучитывать, что Налоговый кодекс – документпрямого действия и должен даватьисчерпывающие указания по порядкуисчисления налогов для всех категорийналогоплательщиков. Вместе с темсодержание и понятийный аппарат норм частивторой НК РФ, регулирующей порядок уплатыуказанных выше налогов, сориентированыпрежде всего только на одну категориюналогоплательщиков – юридических лиц. Вбольшинстве случаев в нем отсутствуетописание особенностей исчисления налогов,организации налогового учета и отчетностиименно предпринимателями. Последнеезамечание вообще характерно для всейсистемы, устанавливающей порядокналогообложения предпринимателей. Всеперечисленные выше факторы усложняют дляпредпринимателей задачу правильного исвоевременного исчисления всего комплексаналогов. К тому же предприниматели, какправило, сами не обладают нужнымипрофессиональными знаниями иквалификацией в налоговой сфере, а дляиспользования труда профессионалов умногих из них нет соответствующихматериальных возможностей. Даннаякнига написана для того, чтобы оказатьпрактическую помощь в вопросахналогообложения как начинающиминдивидуальным предпринимателям, так и ужедавно ведущим свою деятельность. Так,например, при освещении вопросов,касающихся исчисления НДС, которымиобязаны владеть все налогоплательщики,автор попытался особое внимание уделитьпроблемам, связанным именно сособенностями его исчисленияпредпринимателями. Одним из важнейшихмоментов для предпринимателей являетсяправильный выбор ими соответствующейсистемы налогообложения. Поэтому послеознакомления читателей с основаминалогообложения по обычной и упрощеннойсистемам данной теме будет посвященотдельный раздел. В нем наряду сконкретными примерами расчетов будутприведены и общие принципы, которымиследует руководствоваться при выборе.Используя данные материалы, каждыйпредприниматель сможет без труда сделатьправильный выбор именно в своей конкретнойситуации.ГЛАВА 2. ОБЫЧНАЯ СИСТЕМАНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВИНДИВИДУАЛЬНЫХПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙТрадиционная системаналогообложения предполагает уплатупредпринимателями целого ряда налогов,большинство из которых отсутствуют придругих системах налогообложения. Величинаданных налогов в большинстве случаевзависит от размера фактически полученныхПБОЮЛ доходов от предпринимательскойдеятельности. Размер дохода не влияетна величину налога на имущество, налога нарекламу и ряд других местных налогов. Этоотносится и к ЕСН с фонда оплаты труданаемных работников, и к формально неналоговому платежу – страховым взносам наобязательное пенсионное страхование. Последние не зависят от дохода не только вчасти взносов, уплачиваемых с фонда оплатытруда наемных работников, но и в частиперсональных взносов предпринимателя засебя лично. Взносы, уплачиваемые в ПФРпредпринимателем за себя лично, составляютфиксированную величину, которая внастоящее время составляет 150 руб. вмесяц. Предприниматель должен не толькознать обо всех этих налогах, но и правильноих исчислять. Это нелегко сделать ипрофессионалу в областиналогообложения. Прежде чем перейти крассмотрению конкретных налогов, вотношении которых предприниматели могутпризнаваться налогоплательщиками, дадимкраткий обзор перечня налогов,плательщиками которых являются толькопредприниматели, применяющие обычнуюсистему налогообложения своих доходов. Прежде всего при обычной системеналогообложения предприниматели, как ипрочие физические лица, являютсяплательщиками налога на доходы физическихлиц. Правила его расчета и уплаты изложены вгл.23 части второй НК РФ. Однако с 1 января2002 г. предпринимателям для правильногоисчисления налога на доходы физических лиц(НДФЛ) знания одной только гл.23 НК РФнедостаточно. Основополагающим приисчислении НДФЛ является п.1 ст.221 НК РФ.Согласно ему предприниматели при расчетеналоговой базы имеют право напрофессиональные налоговые вычеты в суммефактически произведенных ими идокументально подтвержденных расходов,непосредственно связанных с извлечениемдоходов. При этом вычитаются те же расходы,которые принимаются к вычету приисчислении налога на прибыль организаций всоответствии со статьями гл.25 “Налог наприбыль организаций” НК РФ. Такимобразом, согласно нормам НК РФ переченьрасходов (связанных с извлечением дохода),которые могут уменьшить налоговую базупредпринимателя по НДФЛ, определяетсяперечнем расходов, установленным дляисчисления налога на прибыль организациямии предприятиями. В этой ситуациипредприниматель попадает во вдвойнесложное положение. Во-первых, он долженразобраться в совершенно новой для себяобласти налогообложения, сориентированнойв большей мере именно для предприятий иорганизаций. Во-вторых, как показаладвухлетняя практика применения даннойглавы, она далека от совершенства и до сихпор содержит много спорных и неоднозначныхмоментов. Другим важным и не менеесложным в исчислении по сравнению с НДФЛналогом является налог на добавленнуюстоимость (НДС). Можно сказать, что данныйналог является принципиально новым длябольшинства российских предпринимателей,так как они были включены в состав егоналогоплательщиков только с 1 января 2001г. При освещении вопросов по НДС,которыми обязаны владеть все категории лиц,отнесенные к числу плательщиков данногоналога, автор попытался особое вниманиеуделить проблемам, связанным именно сособенностями исчисления НДСпредпринимателями. Это связано с тем, чтонормы гл.21 НК РФ “Налог на добавленнуюстоимость” также сориентированы в большеймере на их применение предприятиями иорганизациями, то есть юридическими лицами,а не предпринимателями.

Еще однимналогом, уплачиваемым предпринимателямипри обычной системе налогообложения,является единый социальный налог (ЕСН). Всоответствии с нормами ст.235 НК РФиндивидуальные предприниматели

Источник: https://www.lawmix.ru/bux/114432

Легальный вывод средств с Upwork в РФ

Возможен ли возврат денежных средств за платные стоматологические услуги индивидуальному предпринимателю на УСН?

На Хабре уже написано достаточно много статьей по теме, в частности: В ответ на повторяющиеся просьбы написать статью, в которой:

  • разбросанные по разным статьям крупицы будут собранны в единое целое
  • всевозможные противоречия будут устранены
  • все сведения будут иметь актуальный характер
  • будут учтены пожелания такие как «а можно с картинками? :)»

родилось следующее руководство.

А зачем вообще платить налоги?

Многократное участие автора в обсуждениях вопросов, касающихся правильной уплаты налогов, показывает, что основная масса населения не понимает зачем нужно платить налоги, и делать это не хочет, оправдываясь множеством причин, очень напоминающим причины, по которым людям не хотят идти в армию.

Если Вы сомневаетесь стоит ли Вам платить налоги, приведу несколько причин почему делать это стоит.

  1. Уплата налогов позволяет Вам не париться по поводу закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов. В нем существует статья об операциях подлежащих обязательному контролю.

    Если Вы совершаете банковскую транзакцию подпадающую под эту статью, например в России — более 600 000 руб, в Украине — более 150 000 грн, в лучшем случае у налоговой появится причина задать Вам вопрос о происхождении средств, в худшем Вам придется доказывать что Вы не финансируете терроризм.

  2. Уклонение от уплаты налогов вызывает привычку «не светится», которая прямо противопоказана предпринимателю, которому для повышения доходов желательно не просто светиться везде, а в идеале вообще быть затычкой в каждой бочке. Уплата налогов позволяет активнее рекламировать свои услуги, и благодаря этому больше зарабатывать.
  3. При большой прибыли, выводить средства на счет физ лица без вопросов от налоговой или пользоваться Payoneer, становится просто невозможно.
  4. Чем больше Вы начинаете зарабатывать, тем справедливее становится утверждение из социальной рекламы — уплата налогов позволяет спать намного спокойнее.

    Стресс — штука достаточно материальная, а хронический стресс — достаточно разрушительная. Повышенный фон кортизола (гормона стресса) в крови является одним из факторов повышающих риск инфарктов и инсультов, которые на сегодняшний день являются самой популярной причиной смерти среди мужчин, которые как известно в РФ живут на 12 лет меньше женщин, в первую очередь из-за стресса.

  5. Способности налоговой видеть попытки укрыть от нее доходы стремительно и неумолимо растут.

    В частности:

    • Активно строятся и вводятся в эксплуатацию дата центры, позволяющие в отношении конкретного лица проанализировать транзакции во всех доступных банках
    • C 2014 года США сливает данные российской налоговой, В 2018 слив перейдет на новый уровень
    • Параллельно запускается система учета расходов граждан, которая позволит выявлять несоответствие расходов с задекларированными (и с незадекларированными) доходами

Для получения уголовного наказания за незаконную предпринимательскую деятельность, за 3 года деятельности без юридического лица подряд достаточно извлечь из этой деятельности доход в особо крупном размере. На сегодняшний день это 9 000 000р ($160 714), т.е. порядка 250 000р ($4464) в месяц. Правда, процедура возбуждения уголовного дела, требует контрольной закупки, составления протокола при двух свидетелях и передачи этого протокола в суд, в течение месяца. Провернуть это с фрилансером работающем исключительно через Upwork — весьма проблематично, и прецедентов привлечения их к уголовной ответственности, практически нету. Но законы не стоят на месте, а налоговая не теряет хватки, о которой слагают анекдоты. Говоря о налогах приходится заметить, что можно выделить два принципиально разных подхода к их уплате.

  1. Популярный, заключающийся в том чтобы раз в год получать от налоговой подтверждение что все путем и затем всем заинтересованным лицам (например кредитным организациям, или посольствам иностранных государств выдающих туристические визы) предъявлять свой легальный статус и получать от них всякие ништяки.
  2. Непопулярный, заключающийся в стремлении соблюсти требования законодательства настолько, насколько это возможно. Выбирая этот путь, нужно быть готовым к тому, что Вам придется столкнуться с сопротивлением основной массы окружающих Вас людей. В том числе не обрадуются Вашему энтузиазму, скорее всего, и сами налоговые инспектора.

Хорошо, я готов. С чего начать?

Для начала рассмотрим популярный подход к уплате налогов.

  1. Первое что нужно сделать, это зарегистрировать ИП (УСН 6%). Помочь в этом могут специальные помощники от сервисов онлайн бухгалтерии, Эльбы (руководство, помощник) или от Моего Дела (руководство, помощник).

    Когда я проходил регистрацию, у каждого помощника были свои глюки и свои преимущества, есть смысл попробовать оба и посмотреть где пойдет проще.

  2. Затем следует дождаться получения от налоговой сертификатов свидетельствующих о регистрации ИП, и выбрать сервис онлайн бухгалтерии с которым Вы будете работать.

    Если это Эльба (мой выбор) — следует зарегистрироваться в ней и вбить туда реквизиты сертификатов. Если Вы предпочтете Мое Дело, зарегистрироваться Вам пришлось еще на этапе использования помощника в регистрации ИП, осталось только вбить реквизиты. Какой именно сервис выбрать — дело вкуса, у каждого сервиса свои плюсы и недостатки.

    Например, в данный момент у Эльбы нету поддержки нормальной работы с патентной системой налогообложения, а у Моего Дела нету нормальной поддержки уплаты агентского НДС.

  3. Затем следует выбрать банк с которым Вы будете сотрудничать и открыть в нем расчетный счет. Подробно вопрос выбора банка в свое время я разбирал на тостере.

    Вкратце, на тот момент мне удалось обнаружить три банка ориентированных на работу с Upwork.

    • Альфа-Банк (по отзывам, вместо актов ему достаточно скриншотов) рассматриваться перестал после чтения статьи как Сбербанк РФ блокировал счета инди проекта.
    • В Модульбанке я начал проходить регистрацию, но прекратил ее столкнувшись с подходом который с трудом походил на клиентоориентированный. Позже отзывы других пользователей тостера подтвердили мои опасения.
    • C Точкой работаю до сих пор. Недавно ввели в строй новый интерфейс с упрощенным прохождением валютного контроля. Входящая транзакция теперь подтверждается актом о выполненных работах двумя кликами, без создания валютной справки, распоряжения о списании средств и письма в валютный контроль.
  4. Затем реквизиты вашего расчетного счета следует вбить в Эльбу и в Upwork.

    Эльба начнет:

    • мониторить движение средств по расчетному счету
    • на основании этих транзакций автоматически считать подлежащие уплате налоги
    • раз в квартал ставить перед Вами задачи, которые необходимо выполнить
    • раз в год предлагать подавать декларацию и распечатывать книгу учета доходов и расходов (далее КУДиР), которые сама же сгенерирует

В принципе, на этом вопрос можно закрыть и сфокусироваться на работе. Однако если Вам ближе непопулярный подход к уплате налогов, то…

Вечеринка только началась!

Настройки Эльбы по умолчанию никак не учитывают комиссии, которые Upwork получает от нас. Эльба (как и налоговая) их просто не видит, так как уплачиваются они взаимозачетом. Если бы на наш расчетный счет поступала вся сумма уплаченная клиентом, а уже затем из нее мы уплачивали комиссию Upwork, Эльба (как и налоговая) смогла бы посчитать все правильно.

Тот факт что оплата комиссии Upwork происходит «невидимым» способом, юридически никак не освобождает нас от необходимости заплатить с этих комиссий требуемые законом налоги.

Другой вопрос что нет тела — нет дела многие предприниматели проработали с Upwork лет 10, никак не учитывая в своих налогах эти комиссии, и при этом успешно прошли камеральную проверку налоговой.

Для того чтобы понять, что такой предприниматель налоги недоплачивает, инспектору достаточно открыть договор с Upwork и вдумчиво его прочитать.

Не делают они этого, по всей видимости, потому, что Ваши копейки даром никому не нужны въедливый анализ договора, позволяющий вскрыть нарушения, налоговые инспектора обычно осуществляют на выездной проверке, а для того чтобы она произошла, роботы анализирующие Вашу деятельность, должны включить Вас в группу риска.

Разумеется, пока данные о списании Upwork-ом комиссий не попадут каким-то образом в поле зрения этих роботов, в базе данных Вы будете числиться как белый и пушистый. Представить сейчас что щупальца налоговой протянуться так далеко, так же сложно, как представить себе, что в течение ближайших лет 10 они этого не сделают. И если ничего по этому поводу не предпринимать, за 10 лет перед налоговой накопится ощутимый долг исчисляемый несколькими месяцами дохода фрилансера.

Хорошо, а как по закону?

Во-первых, с 1 января 2017, фрилансеры выполняющие работы на Upwork обязаны платить НДС за услуги, которые они покупают у Upwork (на самом деле НДС за продажу услуг жителям РФ должен платить Upwork, но пока он этого не делает, в отличие от Uber, Amazon, Google, Apple и др., эта обязанность ложится на тех, кто эти услуги покупает). Как это делать описано в уже упоминавшейся статье НДС и фрилансеры, работающие с Upwork Во-вторых, УСН 6% надо платить не с той суммы которая поступает на Ваш расчетный счет, а с той которая поступает на счет Upwork от наших клиентов. И вот тут начинается Hardcore. Работу фрилансера, сотрудничающего с Upwork контролируют три органа.

  • валютный контроль Вашего банка
  • валютный контроль росфиннадзора
  • налоговая

Требования которые они предъявляют, по сути противоречат друг другу. Допустим у Вас 4 клиента, с каждого из них Вы получили по $220 в неделю. За месяц у Вас накопилось $3520. 10% Вы отдали Upwork и осталось $200*4*4=$3200 которые Вы отправили в банк. $30 Вы потратили на Wire Transfer и в банк пришло $3170. Для того чтобы к Вам не было вопросов от валютного контроля, в акте о выполненных работах должна стоять сумма совпадающая до цента с тем то упало на транзитный счет, т.е. $3170 Для того чтобы к Вам не было вопросов от налоговой, в КУДиР у Вас за этот месяц должна быть не одна запись $3170, а 16 записей по $220 (в рублях по курсу ЦБ на день получения эти $220) и подтвердить их тем же актом — не получится. Больше того, если курс ЦБ вырос за то время, что деньги лежали на Upwork, в КУДиР нужно не 16 записей, а до 32 (эквивалент $220 в рублях по курсу ЦБ на день получения от клиента + то что наварилось ко дню перечисления долларов с транзитного счета на расчетный). Рассмотрим некоторые варианты решения данного противоречия.

  • Можно ограничиться уплатой НДС, от недоплаты по УСН избавиться перейдя на патентное налогообложение, наслаждаться автоматической генерацией КУДиР и платить штрафы (до 30 000 рублей) за грубое нарушение учета доходов (в части систематическое неверное отражение поступающих средств). Вероятно, к тому времени когда налоговая начнет Вас штрафовать, появится возможность генерировать правильный КУДиР автоматически и законодательство избавится от противоречий.
  • Можно написать в акте о выполненных работах:
    • всего заработано — $3520
    • комиссия escrow агента — $320
    • комиссия за Wire Transfer — $30
    • прибыль исполнителя — $3170

    Upwork подписывает такие акты, и валютный контроль многих банков принимает их. В Эльбе, автоматически созданную запись в доходах с $3170 нужно будет пометить галочкой «не учитывать в доходах», а запись с $3520 нужно будет создать вручную. В КУДиР в этом случае будет не 16 или 32 записи, а 1, и если не будет резких скачков курса доллара то недоплата налога будет стремится к нулю. Правда резко возрастает угроза привлечения:

    1. По статье неполное поступление валютной выручки. Валютный контроль может считать, что закон требует поступления на счет всей выручки, и недопускает взаимозачета средств. В страшном сне это может повлечь конские штрафы валютного контроля, составляющие 75-100% полученной выручки.
    2. По статье грубое нарушение учета доходов (в части систематическое неверное отражение поступающих средств) — штраф за которую, как уже писалось доходит до 30 000 рублей.
  • Можно указать в акте $3170 и использовать его только для подтверждения дохода валютному контролю, а для подтверждения доходов налоговой использовать документы в произвольной форме (например создавать инвойсы со скриншотами из Upwork). При хорошем настроении, налоговая может принять такие документы. Если не примет, мы попадем под статью грубое нарушение учета доходов (в части отсутствие первичных документов) — штраф за которую составляет до 30 000 рублей. Правда, даже если налоговая такие документы примет, исходя из того что на их изготовление будет уходить например 30 минут в неделю, а стоимость часа фрилансера — $30, за 10 лет расходы на изготовление таких документов составят 0.5*52*10*$30 = $7800 (на сегодня это 438 594 рубля).

Источник: https://habr.com/ru/post/327130/

Как ИП получить налоговый вычет

Возможен ли возврат денежных средств за платные стоматологические услуги индивидуальному предпринимателю на УСН?

Налоговые вычеты для ИП в 2019 году — это суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это один из способов снизить налоговую нагрузку для предпринимателя.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Вычет является способом, возможностью уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя, а значит, тема налогового вычета для индивидуальных предпринимателей всегда актуальна. В письме №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. Минфин даже дал разъяснения, может ли ИП получить налоговый вычет.

Согласно ответу министерства, индивидуальные предприниматели, как и все физические лица, имеют право на налоговые льготы, в том числе на вычет, если получают доходы, облагаемые 13% ставкой. И право на вычет не имеет отношения к выбранной ИП системе налогообложения. Этот тезис нуждается в пояснении.

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае).

Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

  • покупка или реализация объекта;
  • строительство жилого помещения для использования в личных целях;
  • выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена.

Исключение: реализация коммерческой недвижимости.

Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

  • наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
  • своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
  • наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
  • оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Соцвычеты

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет для ИП предоставляется только индивидуальным предпринимателям, находящимся на общей системе налогообложения. Это единственный вид налогового вычета, предоставляемый в связи с осуществлением предпринимательства.

Есть два вида профессионального налогового вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;
  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством (виды расходов приведены в ст. 252 – 255 НК РФ). Во втором случае документального подтверждения не требуется. Вид преференции вправе определять сам гражданин.

Инвестиционный

Этот вид вычета получают предприниматели занимающиеся вложением средств с долгосрочной перспективой. Облагаемые суммы могут быть уменьшены на разницу между суммой продажи и первоначальной стоимости (если она положительная), на суммы, внесенные на инвестиционный расчетный счет в отчетный период, и на общую прибыль от инвестиционной деятельности.

Оформление

Теперь разберемся, как получить налоговый вычет ИП. Для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить целый пакет документов:

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Источник: https://ppt.ru/news/141625

������������ ���������

Возможен ли возврат денежных средств за платные стоматологические услуги индивидуальному предпринимателю на УСН?

�� ������� �������� ��� «���� «����» �������� ����������� ��������.

������: ��������������� ������ ��� �������� ������� �� ������ ��������. � ������������� ����� ������ ���������, � ��������� ����� ���. ����������� ���/18.

�������� ����������� ����������� �������� “��������”: ��� ������������ ������� �� ����������� ������ �������� � ������������� ����� ������������ ���� 96 «������� ����������� ��������».

������� �� �������� ������� ������� �������� �� ����� �������� �� ������ ����� ��������������� ��������� ����������.

� ������������� ����� �������� �� �������� � ������������ ������� �� ����������� ������ �������� ���������� ��������� �������:

������ ����������� ���������� �� ������� ����� 96 «������� ����������� ��������» � ��������������� �� ������� ����� ��������:

�� 20 (23,29) �� 96 — �������� ������ �� ������ �������� ���������� ��������� (����������������, ��������������) ������������;

�� 25 (26) �� 96 — �������� ������ �� ������ �������� ����������, ������� � �������� ��������� ��� ���������������� ������������ (��������������� ���������);

�� 44 �� 96 — �������� ������ �� ������ �������� ����������, ������� �������� ������� ��������� ��� �������.

������������� ������� (���������� ��������� ��� �������������� ������� ����������, ����������� �� ���������������� ������) ���������� ������� �� ������ ����� 96 «������� ����������� ��������» � ��������������� �� ������� 69 � 70:

�� 96 �� 70 — ��������� ��������� ���������� �����������;

�� 96 �� 69 — ��������� ��������� ������ �� ������������ �����.

���� ������: 25.04.2012 �.

������: ��������� �� � ��������� ��������� ������ ������������������� �����������, ��������� � ������������ � ����������������� �� � ���������� ��������� ��������� � ��������� ������ �������������������, � �������� �������� ������� ���� ������������ ����������� ���� — ���������, ���������� 100 ���������.

�������� ����������� ����������� �������� “��������”: � ������������ � �.1 ������������ ������ «� �������� ������ � �������� ������������������� � ���������� ���������» �� 24 ���� 2007 �.

N 209-�� � ��������� ������ � �������� ������������������� ��������� ��������� � ������ ��������������� ������ ����������� ��� ��������������� ����������� � ������������ ����������� (�� ����������� ��������������� � ������������� ��������� �����������), � ����� ���������� ����, ��������� � ������ ��������������� ������ �������������� ���������������� � �������������� ������������������� ������������ ��� ����������� ������������ ����, ������������ (����������) ���������, ������� ������ ������������� ������������ ��������.

���, ����� �� ������� ��� ����������� ���, � ���������, �������� ��, ��� ��������� ���� ������� ����������� ������� � �������� (����������) �������� (������ �����) ��������� ����������� ��� �� ������ ��������� �������� ���� ��������� (�� ����������� ������� ����������� �������������� ������ � �������� ������ �������������� ������).

����� �������, �����������, � �������� �������� ������� ���� ������������ ����������� ����-��������� ���������� 100 ���������, �� ����� ���� �������� � �������� ������ �������������������.

���� ������: 13.04.2012

������: ����������� ��������� ���. ����������� ��������� �������� �������� (������) ���� + ��� = ���������. ����� ���� ������� ������� �� ��� ����� ���. �� ����� 3-� ��� �������������. ������� �� ����������� ������������ ������� ��� � ��������?

�������� ����������� ����������� �������� “��������”:� ������������ � �.2 ��.346.

11 �� �� �����������, ����������� ���������� ������� ���������������, �� ���������� ������������������� ������ �� ����������� ���������, �� ����������� ������ �� ����������� ���������, ����������� ������ ��� ����� ������� �� ���������� ���������� ��������� � ���� ����������, ����������� ��� �� �����������, � �����, ������������� � ������������ �� ��.174.1 �� ��.

��������������, �� ��������� ����������� �� ���������������� ����� ����� 21 �� �� «����� �� ����������� ���������», ����������������� ����������� ����������� �� ���������� ��� ��� ���������� ������� (�����, �����), �������� ������������� ����. � ����� ����������� ����� �� ����� (����������) �������������� ���.

����� �������, � ������ ���������� ���������� ������� ���������������, � ����������� ����������� ������ ��� �������������� ����� ���, ��� ��� ����� ����� «��������» ��� �� ���� ����������� � ������ (����������) �� �������.

����������� �� ���������� � ������ � ������ ��� ����� ����������� � � ��� ������, ���� ����������� ����� � ���� «������������ ������� ���» �� ��������� ��������� ������� (������� ���), �������� � ������� ��������.

������ ������� ����� ��������, ��� ���������� (��������) �������� �������, �� ��������� ���� ��� � ������� ����� �������� �� �� ������������, ������������ ������� 346.16 �� ��, � ��������� � ������������ � ������� ��������� ���� �� ���.

���� ������: 13.04.2012 �.

������: � ���������� ����������� �������� ���������������� �������������� � �������� ������� �� ������� ������� ������ (2007-2008 ���� � 2005-2006 ����).

��� ����� ������������ ��� ���������������� �������? ����� �� �������� �������� ����������� ������ ���� ����� ��������?

�������� ����������� ����������� �������� “��������”: �������� ��.122 �� �� ������������ ������ ������ ��������������� ��������� ��������.

� �������������� ������� ����������� ����������� ������� �� ��������� ������� ��� � �������� ���������, ����� �������������� ������� � ������� ������� ���� ����� �������������� ���������� �� ���������� ���� ������ �����������.

��� ���� ������ ������ ���� ����������� �� ������� 12 ������� ����� ��������� ���� �������� ����, �� ������� �� ���������������. �������� �.3, 4 ��.

124 �� �� ����������� ���������������� ���������� ������������� ������� � ������� ���� ��� ������, � ����� ���������������� ���������� ������������� ������� ���������� � �������� �� ������������ ��� � ����������, ������� �� ������� � �������� � (���) �������� ��������� �����

������������ ������ ������������� ������� �� ��������, ���, ���� � ���� ������ ������ �� ����� �����������, �������� ���������� ����� �� ����. ��������, ������ ���� ���������, ����� �������� ���������� ���� ����� �� ������ � ��������� �����, ����� �������������� ������� �� ������������� �� �������������� ����.

��������� ������ �������������� ������� �������� ���������� ��� ����������� ������������ � ���������������� ��������������� (��.5.27 ������� �� ���������������� ��������������� ��).

� ���, ��� �� ����������� ����������� ����� �� ������������� ���� ������������ ��������� ������������ ��������, �� �������������� �� �����-���� �������� � ���������� ������� �������, ���������� � � ������ ����������� ������ �� ����� � ��������� �� 01.03.2007�. N473-6-0.

Источник: http://u11090.hosting.izhnet.ru/page.php?id=141

101Адвокат
Добавить комментарий